应收账款的控制：一是提前合理结清应收账款，实施应收账款计划管理。在每年的年度计划中，应明确应收账款的年末余额，并设定一个相对正的平均收款期。该指标应允许每年的平均采集周期上下波动。作为业绩评价的依据，应设定应收账款占流动资产总额的比例，并实行弹性控制。产品畅销时，信贷销售规模要从紧；产品疲软时，信贷销售规模要更广；资金紧张时，信贷销售规模要更严格。当信贷削减规模接近警戒线时，应采取措施暂停信贷业务。二是实行应收账款责任管理，做到人人对每一笔应收账款负责。建立信贷审批制度。从源头上采取措施避免损失，实行“谁审批、谁负责”，对每项应收账款业务都有明确的责任人，以利于及时收回应收账款，减少坏账损失。当然，企业可以根据自身特点和管理便利性，给予不同级别人员不同额度的审批权限。各经办人员只能在各自权限内办理审批。超过限额的，必须报上级领导批准。如果数额特别巨大，需要报企业最高领导批准。同时，必须实行责任制，经营者要对自己的业务负责，并与自己的经济利益相联系，要求事后对自己办理的每一项业务进行监督，直至资金收回。建立销售责任制，引入激励机制，落实奖惩措施。企业可以把贷款返还作为考核销售部门和销售人员业绩的主要依据，建立指标评价体系，包括销售总收入、贷款回收率、应收账款周转率等。，根据实际回收情况，与清债人员工资挂钩。第三，实行科学的合同管理，依法保护其合法权益。供应业务除现金收入外，还应签订合同，主营供应业务应采用统一的合同文本，合同内容应完整具体，特别是收款期限，延期付款的具体违约责任应明确准确，只有这样，才能用法律武器尽可能地保护自己的利益。第四，评估客户信用，确定信用销售规模。对赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、过往经营记录、企业信誉等进行了深入的实地调查，并根据调查结果对其信用等级进行了评估，建立了赊销客户信用等级档案。优秀是指在过去的业务往来中规模较大、信誉良好的企业；合格是指资产状况和财务状况一般、财务制度相对规范、有一定资产作抵押、能够在过去的业务往来中催收后结清货款的客户；资产财务状况差，金融体系混乱，无资产抵押，无业务往来或以往业务往来但客户信誉差。信用客户的信用等级每年评估一次，特殊情况可随时调整。根据信用客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。对信用较差的客户，采用现金交易；对信用一般或较好的客户，不接受现金时采用承兑汇票；对信用较好的客户，采用分期收款，但对期限和累计金额要有明确规定。五是发挥会计职能，协助应收账款回收。企业财务部门应当按照授信客户的范围建立应收账款明细账，及时对授信业务进行核算，定期统计应收账款客户的金额、账龄和变动情况，并及时反馈给企业领导和销售部门，从而为信用业务客户信用评级的评估和调整提供参考，也为了解信用销售的整体情况提供可靠的依据。企业财务会计部门应当定期向授信客户发送对账单和催收债务通知书。对于未超过期限的授信客户，主要是取得双方供销、会计代理机构确认签字的对账单作为对账的原始依据；对于未超过期限的授信客户，在出具对账单的同时，及时催收债务，必须发出催款通知书。企业供销部及有关经办人员要积极配合财务会计部门做好这项工作。六是实行积极的征收政策和风险转移机制。对逾期未结清债务的授信客户，企业应组织力量督促分销人员加快催收，特别是对一些信誉差、债务时间长、金额大的授信客户，信贷销售人员的奖惩由专人负责。企业供销部门应当组织人员积极与对方联系，及时催收欠款。对于近期无法还款的信贷客户，应要求对方制定还款计划并提供担保，以便逐步还清债务。对不制定还款计划、不提供担保的，或发现缺乏偿债能力的，要及时通过法律渠道解决。

第七，对部分呆账进行风险转移：首先可以采取资产流动性转移，即将应收账款转化为流动性更强的资产。由于票据是一种文字凭证，它比应收账款具有更强的债权。票据到期时可以贴现给银行，也可以背书转让，具有较强的流动性。当企业不能及时收回应收账款时，可以考虑将其转为应收票据，在一定程度上防止坏账损失的发生。三是客体的转移。企业以部分或全部应收账款为抵押，可以在规定期限内向金融机构借款，也可以将全部应收账款出售给金融机构。这样，企业将收回应收账款过程中的部分或全部风险转移给金融机构。目前，西方一些国家已经实行了这一做法。最后，我们还可以实现方向的转移。当应收账款难以收回时，企业可以灵活处理，从客户手中回购所需资产，冲抵这部分应收账款。也就是说，企业可以将这部分应收账款作为客户提前购买资产的预付款，从而实现应收账款的方向转移。在应收账款管理方面存在一些问题：

我们在对一些企业进行审计时发现，应收账款管理非常混乱，内部控制相当薄弱，主要表现在以下几个方面：

1。企业没有树立正确的应收账款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流，这是其中一个非常重要的原因，就是企业领导的考核过于强调利润指标，未设置“应收账款回收率”等指标。没有负责应收账款管理的部门。很多企业有大量的应收账款无法匹配和归集。其中一个主要原因是没有明确的应收账款管理部门，没有制定相应的管理办法，缺乏必要的内部控制，导致应收账款的损失无法追究责任。三。应收账款的会计监管比较薄弱。没有应收账款管理制度，没有应收账款辅助管理，也没有按账龄进行辅助管理。许多企业在资产负债表的补充信息中只是简单地按账龄金额对应收账款进行分类，而通常没有对应收账款进行辅助管理。企业支付好的情况下，基本可以满足需要，但企业支付差的情况下，就不能满足管理的需要。应收账款没有定期检查制度，也没有对账