免抵退税的计算原理是什么-法师兄

免抵退税的计算原理是什么

来源：互联网时间： 2023-03-04 11:11:31 465 人看过

免抵退税的计算分两种情况：

1、出口企业全部原材料均从国内购进。免抵退税的基本计算步骤为五步：第一步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率一出口退税率);第二步——抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一(当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额)一上期期末留抵税额;第三步——算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;第四步——比较，确定应退税额，比较当期应纳税额和免抵退税额的大小，取较小者;第五步——确定免抵税额。

2、出口企业有进料加工业务。免抵退税的基本计算步骤为七步：第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格X(出口货物征税率一出口货物退税率);第二步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率一出口货物退税率)一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;第三步——抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一(当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额)一上期期末留抵税额;第四步——计算免抵退税额抵减额：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率;第五步——算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率一免抵退税额抵减额;第六步——比较确定应退税额;第七步——确定免抵税额：如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额;如当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多人民币相关文章

增值税
生产企业出口货物劳务增值税免抵退税是怎么计算的

【问题】生产企业出口货物劳务增值税免抵退税如何计算?【答案】生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率3.当期应退税额和免抵税额的计算(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期

2023-05-30

304人看过
增值税
免税、抵税、退税的含义

免税、抵税、退税办法，是指对出口货物根据其生产经营情况的不同，分别采取免税、抵税和退税的方法。所谓免税，是指对生产企业出口货物，免征生产销售环节增值税。所谓抵税，是指用生产企业出口货物应予免征或退还所耗原材料、零部件等已纳税款，抵顶内销货物应纳税款。所谓退税，是指生产企业出口货物占本期全部货物销售额50%以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完税的税额部分予以退税。当生产企业出口货物占本期全部货物销售额不足50%时，未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣。

2023-06-07

381人看过
增值税
“免、抵、退”增值税在会计上如何处理

目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是：当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;二是：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;三是：当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是：应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金—未交增值税借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)二是：应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可

2023-05-05

369人看过
业主
执行“免、抵、退”税的企业范围是什么

按照《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税的通知》(财税[2002]7号)文规定：从2002年1月1日开始，凡具备独立核算，经主管国税机关认定为一般纳税人，并且具有生产能力三个条件的企业和企业集团自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。小规模纳税人出口货物继续执行免税政策。在实际操作中，执行“免、抵、退”税的企业主要是：一、经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。以及经省级外经贸部门批准的实行自营进出口权登记制的国有、集体生产企业。二、没有进出口经营权，但发生委托出口业务的生产企业。三、特准退还或免征增值税和消费税的企业。这类企业主要有：1.将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司;2.对外承接修理修配业务的企业;3.利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标

2023-05-05

76人看过

国际税收
国际税收如何计算税收抵免额

一、什么是国际税收国际税收是指各主权国家对跨国纳税人征税所形成的国家之间的税收分配关系。国际税收是税收发展到一定历史阶段的产物，其产生的前提条件是由跨国直接投资而引起跨国所得的大量形成，产生的直接原因是各相关国家对各类跨国所得的直接征税。国际税收不同于国家税收，前者的核心问题是研究协调国家间税收权益的划分活动，而后者则侧重于研究一国内部国家与纳税人之间的征纳关系。二、国际税收如何计算税收抵免额除国务院财政、税务主管部门另有规定外，抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。三、国际税收抵免限额的综合抵免限额计算公式：分国抵免限额的对称。抵免限额的一种计算方法。在多国直接抵免条件下，居住国政府允许其居民纳税人将全部外国来源所得，不分国别汇总在一起

2023-06-07

209人看过
出口退税
探究出口退税的计算原则。

我国的出口产品退税政策采用六种不同的退税率计算退税,包括产品税的税率、核定的产品税综合退税率、增值税的税率、核定的增值税退税率、核定的营业税综合退税率和特别消费税的单位退税额。这些退税率根据不同的税种和实际负担情况进行计算,旨在帮助企业降低成本、提高市场竞争力。我国的出口产品退税政策,根据不同的税种和实际负担情况,采用以下六种不同的退税率计算退税:1.产品税的税率2.核定的产品税综合退税率3.增值税的税率4.核定的增值税退税率5.核定的营业税综合退税率6.特别消费税的单位退税额。根据素材，如何确定我国出口产品的退税金额？根据我国《出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第六条规定，我国企业出口货物可享受增值税免税政策，但需要确定退税金额。根据不同商品的征税情况，确定退税金额的方法也不同。对于增值税小规模纳税人出口的商品，其增值税应税销售额不超过30

2023-09-03

168人看过

换一批

#银行法

北京

律师推荐

查看全部律师

#银行法知识导航

经济纠纷知识频道

展开

#人民币