1、支付给职员的工资、津帖、奖金和各种劳保福利费;
2、支付给个人劳务报酬;
3、按国家规定对个人支付的各种社会保险和社会救济费用,如退职、退休金等;
4、支付经出差人员必须携带的差旅费;
5、支付转帐结算起点以下的零星开支;
一、库存现金的管理办法
库存现金的存量一般不得超过3天的日常零星开支,凡超过库存现金限额的现金,必须及时送存银行,不足时从银行提取。这是企业保证货币资金安全的有效措施。
二、货币资金的管理办法如下:
1、严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。
2、实行钱、帐分管的原则。现金、银行存款和其他货币资金应由专职的出纳人员负责保管,出纳人员不得兼做会计记录工作和核对工作。
3、货币资金的收支要有合理、合法的凭据。发生货币资金的收入的支出,应立即入帐,不得拖延。设置现金和银行存款日记帐,由出纳人员进行序时登记,并做到日清月结。收入的现金应及时存入银行。严禁用“白条”抵充库存现金。每日终了,应计算全天的现金收入合计数、现金支出合计数和现金结余数,并将结余数与实际库存数进行核对,做到帐款相符。
4、不准挪用现金;不准私人借用公款;不准单位之间套换现金;不准造假用途套取现金;不准私人借用公款;不准将单位收入的现金以个人名义存储;不准用银行帐户代其他单位存入或支取现金;不准保留帐外现金;不准以任何票证代替人民币。
5、建立定期和不定期的现金盘点制度。每日要由出纳人员进行盘点,编制现金日报表,与现金日记帐余额核对相符,业务主管人员应不定期对库存现金进行抽查。
6、不准坐支现金,即不能以现金收入坐抵现金支出,当日收入现金应及时送存银行,如资金款额过大,应由公司指定保安人员负责护送,确保资金及人员安全。
7、日常零星开支所需现金库存限额为500元。
8、如需提取大量现金用于支付当月工资或支取大额差旅费时,应及时通知保卫部门,加派保安人员陪同前往。
9、按月盘点库存现金,与现金日记帐相对,保证帐实相符。建立支票申领制度,报销制度等,保证货币资金的支出经过审核批准,及时、准确地记录每一笔货币资金业务。
10、严格遵守《银行结算办法》,银行帐户只能由本单位使用,不得出租或转让供其他单位或个人使用,严禁用公司帐户办私事。
11、按月核对银行存款日记帐和银行对帐单,编制银行存款余额表,调节未达帐项,核对与编表工作应由第三者承担。
12、加强各种收、付款凭证的管理。各种收付款凭证要由会计部门统一管理,连续编号;信用空白发票、收据要进行登记;空白支票不得签名盖章,签发支票的印章要分开保管;收支凭证应与原始凭证相符;款项支付后应在付款凭证上盖“付讫”章,以免重复付款;一切付款应经批准,原始凭证要齐全。
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