营业税纳税时间和期限-法师兄

营业税纳税时间和期限

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 21:23:21 195 人看过

时间

营业税纳税人发生缴纳营业税行为应履行纳税义务的时间。一般为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。但同时有下列特殊规定：

(1)纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

(2)自建行为的纳税义务发生时间，为纳税人销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。

(3)纳税人将不动产无偿赠予他人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权发生转移的当天。

期限

按营业税有关规定所确定的纳税人发生纳税义务后，计算应缴纳营业税税款的期限。根据营业税有关规定，营业税具体的纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税额之大小核定，可核定为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

营业税
营业税、增值税以及消费税纳税申报期限的规定

一、什么是纳税申报纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。二、营业税、增值税以及消费税纳税申报期限的规定（一）增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（二）营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税

2023-05-05

353人看过
法律综合知识
纳税人的停业期限有时间规定吗？

法律规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。公司成立后无正当理由超过6个月开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。《公司登记管理条例》第六十八条公司成立后无正当理由超过6个月末开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。《税务登记管理办法》第二十一条实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

2024-05-09

402人看过
营业税
营业税纳税地点

营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法，就是纳税人在经营行为发生地缴纳应纳税款。具体有以下几种情况：（一）纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（二）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（三）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。（四）纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）、应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。（五）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（六）纳税人在本省、自治区直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。扣缴义务人应当向其机构所在

2023-06-07

153人看过
法律综合知识
企业税务缴纳时间限制吗

一、企业税务缴纳时间限制吗有的。企业缴纳税收的时间，总体上，一般在每月的15号前，缴纳上月的税收。当这个月的1到15日内，遇有法定假日时，缴纳上月税收的期限，相应顺延。具体顺延后，截止日期是什么时候，当地商务局税务局网站都会有公告。当然，具体缴纳税收的时间，还要分税种不同而不同。如：有的地方要求，本月个人所得税，必须在下月10日前缴纳。以当地公告为准。二、企业税务包括哪些全年纳税的总额包括企业全年所纳增值税、营业税、城建税、房产税、印花税、土地使用税、教育费附加、提围防护费。也就是应交税金科目和其他应交款科目和管理费用的二级科目税金的借方金额的总和。（一）增值税按销售收入17％、6％（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；（二）城建税按缴纳的增值税的7％缴纳；（三）教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳；（四）地方教育费附加按缴纳的增值税的2％缴纳；（五）印花税：购销合同按购销金额

2021-12-01

296人看过

营业税
企业改制设立时怎样缴纳增值税和营业税

一、企业改制设立时怎样缴纳增值税和营业税改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。（1）当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税［2020］420号）规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。（2）当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产。（3）当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2020］191号规定）规定不需要缴纳

2023-02-27

209人看过
纳税人
纳税期限与延期纳税

关于税款缴纳的时限有三个层次：第一个层次是纳税义务发生时间，就是纳税人发生应税行为，应当承担纳税义务的起始时间。第二个层次是纳税期限，指的是法律、行政法规规定的或税务机关依照法律、行政法规规定，纳税人据以计算应纳税额的期限。各税种的纳税期限因其征收对象、计税环节等的不同而不尽一致，即使同一税种具体到每个纳税人也不一样。具体到每个纳税人的纳税期限，则由县级以上税务机关根据纳税人应纳税额的大小来确定。第三个层次是税款缴库期，它是指纳税计算期满后，纳税人报缴税款的法定期限。纳税计算期满后，纳税人即缴纳应缴税款。由于纳税人对纳税计算期内所取得的应税收入和应纳税款需要一定的时间进行结算和办理缴纳手续，因此各种税种的税法条例又规定了税款的入库期限。对于延期的纳税，现行《税收征收管理法》明确规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或者其授权的县税务局(分局

2023-06-07

364人看过
股票
限制性股票个税应注意纳税时间和计税方法

限制性股票个税要注意纳税时间和计税的方法日前，国家税务总局发布《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函[2009]461号，下称461号文件)，对股权激励所得项目和计税方法、限制性股票应纳税所得额、股权激励所得应纳税额的计算等问题进行了明确。其中首次明确了限制性股票个人所得税计征方法，尤其引人瞩目。限制性股票，是指上市公司按照股权激励计划约定的条件，授予公司员工一定数量本公司的股票。此前，财政部、国家税务总局《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)和国家税务总局《关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》(国税函[2006]902号)等文件已规定，对个人取得的限制性股票所得应按有关规定计算征收个人所得税。但由于具体计征方法迟迟未予明确，实际执行中出现了纳税义务发生时间难以确定、应纳税所得额计算方式不明确等问题，461号文件对此予以了明确

2023-05-04

335人看过
营业税
营业税税款的缴纳

(一)营业税的纳税义务发生时间1.一般规定营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。这一规定明确了纳税人在何时发生纳税义务，即只有具备了下面两个条件中的一个，纳税义务即告发生。(1)纳税人收讫营业收入款项的当天。(2)纳税人取得和索取营业收入款项的凭据的当天。2.特殊规定(1)纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(2)纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额的凭据的当天。(3)纳税人将不动产无偿赠与他人的，其纳税义务发生时间，为不动产所有权转移的当天。(二)营业税的纳税地点1.一般规定(1)纳税人提供应税劳务，在应税劳务发生地申报纳税;纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报纳税。(2)纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税;转让其他无形资

2023-05-05

225人看过

营业税
怎样界定营业税纳税人及义务发生时间

新《营业税暂行条例》(以下简称新《条例》)及其实施细则(以下简称新《细则》)已正式实施。营业税新政对纳税人、扣缴义务人、征税范围、纳税地点、纳税义务发生时间等要素进行了较大幅度的修订。通过一年多来的实践，笔者在实际征收管理中发现营业税新政中存在一些问题，建议尽快加以调整和改进。一、纳税人的定义不够清晰。一是对构成纳税人的条件未进行明确。新《条例》和新《细则》只是明确了发生应税行为并收取经济利益的“单位”为营业税纳税人，但是“单位”的构成条件和具体包括哪些对象未作进一步解释。二是内设机构的范围难以把握。由于税法对内设机构没有明确的定义，因此对单位内部的哪些组织属于内设机构难以准确界定，内设机构是否涵盖了二级及二级以下分公司、异地办事处、内部科室等，实践中存在争议。三是以“是否需要办理税务登记”来判断内设机构是否属于独立纳税人不够严谨。二、承包、承租、挂靠纳税人的界定标准难以把握。对于承包人是

2023-05-04

237人看过
营业税
建筑企业营业税纳税义务发生时间怎么确定

1、新《营业税暂行条例》及其实施细则《营业税暂行条例》第十二条规定：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。《营业税暂行条例实施细则》第二十四条规定：条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。第二十五条纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。2、“财税[2006]177号”的规定《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》(财

2023-05-04

268人看过
营业税
营业税和房产税是否有相同的纳税人？

营业税和房产税不是一回事。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。商品房营业税和营业税计算怎么算营业税有征收和不征收两种。如果个人购买的住房不满5年就转让，则业主需支付成交额的5．5％作为营业税果已满5年则不需支付该税。营业税有全额营业税和差额营业税两种。如果个人购买的住房不满5年就转让，那么必须支付成交额5．5％的全额营业税果个人购买的住房已满5年再转让，普通住宅不用再征收营业税，而非普通住宅（标准同契税优惠中谈到的普通住宅标准）则需付售房收入减去购房价款的差额征收5．5％的营业税。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法

2023-07-04

226人看过
私营企业
私营企业报税有时间限制吗

私营企业报税有时间限制。企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。一、企业所得税25%应当如何计算企业所得税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率依据20%征收。企业所得税缴纳是预缴与汇算清缴结合的，25%所得税率计算本月应纳所得税是计算当月应纳所得税额，该金额与递延所得税额进行计算得出当月应预缴所得税额;每年的四月地税部门都会对企业上一年度的所得税进行清算成为汇算清缴，核算上一年度整年的利润和成本，计算上一年度的实际企业所得税，最终与上一年度预缴所得税额进行对比，多退少补。首先要计算出应纳税所得额:收入总额-不征-免征-各项支出(成本、费用、损失)-准予弥补以前年度的亏损额。其次计算应纳所得税额:应纳税所得额*25%二、企业所得税清算汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，

2023-03-14

428人看过

营业税
营业税的纳税申报与缴纳

(一)纳税申报1.营业税的纳税义务发生时间(1)一般规定营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项的依据的当天。这一规定明确了纳税人在何时发生纳税义务，即只要具备了下列两个条件中的一个，纳税义务即告发生：a.纳税人收讫营业收入款项的当天;b.纳税人取得索取营业收入款项的凭据的当天。(2)特殊规定a.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。营业税的纳税义务发生时间，基本规定为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天，这一基本规定与财务制度是吻合的。但在销售不动产(以及转让土地使用权)方面，纳税义务发生时间与财务制度并不完全一致。房地产方面的财务制度规定：转让、销售上地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票账单提交买主时，作为销售实现。而对销售不动产(以及转让土地使用权)的应税行为，营业税暂行条

2023-06-07

92人看过
法律综合知识
2024私营企业报税有时间限制吗，在什么时间报税

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。（1）每月15号前，申报个人所得税。（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。（4）房产税、土地使用税，每年12月31号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（5）车船使用税，每年4月份前申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税

2024-04-14

499人看过