现金收付凭证的核对要点是什么
来源:互联网
时间: 2023-05-08 11:04:09
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1、检查现金收款凭证
(L)现金收款凭证填写日期是否正确。本次收款凭证的填制日期为收款凭证制备之日,不得提前或推迟。(2)现金收款凭证的编号是否正确,是否有重复编号、缺失编号或未按时间顺序编号。
(3)现金收款凭证内容是否真实、合法、准确,汇总栏内容是否与原凭证反映的经济业务内容一致。
(4)使用的服务帐户是否正确。
(5)检查收款凭证金额是否与原凭证金额一致。原始凭证金额是否一致,是否加盖印章。
(6)检查收款凭证的“附单”栏数是否与原始凭证的附单数一致。
(7)收款凭证出纳、制单、审核、财务主管一栏是否签字或盖章。(1)涉及现金和银行存款的收付款业务,只填写付款凭证,不填写收款凭证。当日业务资金存入银行的,制证人员根据现金发放单(收据)制备现金支付凭证,借记账户为银行存款账户,贷记账户为现金账户,不再制备银行存款收款凭证。
(2)销售退货,数量少,退款金额低于转账起点,需要现金退款的,必须取得对方的收款收据,不得用退货发票代替收据制作付款凭证。
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