1。什么是现金日记帐？一种用来记录现金收支的特殊日记账。现金日记帐必须采用固定帐簿的帐簿，其页面格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏格式。现金日记帐通常由出纳根据现金收付凭证登记。但从银行提取现金的业务，只填写银行存款支付凭证，不填写现金收款凭证。因此，从银行提取现金取得的现金收入数额，应当按照有关银行存款支付凭证进行登记。每天营业结束时，计算登记每日现金收讫数、现金支出总额和账面余额，并将现金日记账的账面余额与实际库存现金核对，核对每日现金收入、支付和余额。
现金日记帐也可以采用多栏格式，即收入栏和支出栏可以根据对方科目设置多栏。多栏式现金日记账根据现金收支的各对应科目设置栏目，按时间顺序分类登记。月末，根据每个对应账户的月度金额，对总账进行一次记录。因此，既可以清晰地反映现金收支的起源和发展，又可以简化总账的登记。在多栏现金日记账的情况下，如果现金收支对应科目较多，为避免页面空间过大，可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账。
2。现金日记帐的设置是对现金的日常收支和余额进行登记的账簿。企业应按币种设置现金日记帐，进行详细分类核算。现金日记帐有三种格式：三栏、多栏和付款分页。在实际工作中，多采用“三栏”账页格式。现金日记账的使用是各单位重要的经济档案之一。为保证账簿使用的合法性，明确经济责任，防止弄虚作假，保证账簿数据的完整性和易查性，各单位应先按规定内容逐项填写“账簿使用表”和“账簿目录表”。公司名称、账簿名称、账簿编号、开户日期应在账簿开户表中注明；管理人员一栏应注明姓名、职务、接管或调动管理人员的日期，由主管会计人员签字、盖章，并加盖公司公章。一个日记账有两个以上现金账户的，应当在第二页“账户目录”中注明每个账户的名称和页码，以便于登记和核对。4。现金日记帐的登记。现金日记账登记的一般要求是：分工明确、专人负责、凭证齐全、内容完整、登记及时、帐务一致、数字真实、表述准确、字迹工整、摘要清晰、查阅方便、无回忆、无遗漏、记录良好、按时结帐；不拖延积压，按规定方法更正错账等，具体要求如下：
（1）凭已审核的收付记账凭证。现金出纳在办理收付业务时，应认真审核收付凭证，并将核对无误的收付记账凭证及附寄的原始凭证作为现金日记帐的登记依据。原始凭证上有“记账凭证”字样的，经有关人员签字盖章后，也可作为记账依据。
（2）记录的内容必须与会计凭证一致，不得随意增减。各科目应记录记账凭证的日期、编号、摘要、金额及对应科目。经济业务概要不应过于简短，而应能清楚地表达业务内容，以便事后核对。分公司逐笔记账，收款凭证和付款凭证不得同时登记，收支相抵后余额也不得登记。登记后应逐项核对。核对无误后，在记账凭证的“账页”栏中打“√”表示已登记。
（3）逐笔登记日记账，做到日清月结。为及时掌握现金收支情况，现金日记账必须当日记账，当日结清余额；部分现金收支业务频繁的单位也应随时结清余额，掌握收支计划的执行情况。
（4）必须连续注册。不允许跳过行或分开页。不得随意更改或撕下账页。现金日记帐采用固定帐簿的帐簿，帐页不得以任何理由撕下，无效的帐页也应留在帐簿内。会计年度内，帐簿未用完时，不得以任何理由更改帐簿或复制帐页。记账时，必须按页码、行号、位置顺序登记。不允许跳过行或分开页。如果不小心发生，应在空白页或空白行的中间画一条线，或用“这行是空白的”和“这页是空白的”标记，并由簿记员盖章以显示责任。
（5）文字和数字必须整齐、清晰、准确。注册时，不要乱造简体字，不要使用谐音字，不要书写奇怪的字体；摘要文字要靠近左行；数字要写在金额栏，不能越行、错位、参差不齐；单词和数字的字号要适中，字体要整齐靠近下一行写，上应有适当的空格，一般应占格宽的一半，以便按规定的方法改正错误。在记录金额时，如果是一个不带角分的整数，应在角分一栏写上“0”，不能省略或用“1”代替。一般情况下，阿拉伯数字可以从左向右倾斜，使账簿整洁、清晰。为了防止字迹模糊，在墨水未干之前不要翻开账页；夏天可以在胳膊下垫一块软布或硬纸板，以防出汗。
（6）用笔，用蓝色和黑色墨水书写，不要使用圆珠笔（银行存折除外）或铅笔。但根据红字冲销凭证，以红字登记的业务可以用红字记录。
（7）每笔账页入账后，必须按规定转账。为了计算和了解日记账连续记录的累计金额，使前后账页的总数据相互衔接，在每个账页登记结转下一页时，应进行本页的总金额和余额，写在本页最后一行和下一页第一行的有关栏中，摘要栏应注明“上一页”和“前一页”字样。你也可以在这一页的最后一行用铅笔找到总数和余额。核对无误后，在下一页第一行用蓝黑墨水写上一页的总金额和余额，在摘要栏写上一页。“过下一页”的金额和余额不写在本页最后一行。
（8）现金日记账余额必须逐日结算，每月余额必须按规定结算。现金日记帐中不应有贷方余额（或红字余额）。
（9）当记录错误时，必须按照指定的方法进行更正。为给会计资料提供法律依据，保证日记账的合法性，不得随意涂改账簿记录，严禁刮、擦、挖、补、用化学药品除去笔迹。如果发现错误，必须根据错误的具体情况，采取划线、红字更正、补录等方式进行更正。为使现金日记帐的帐簿记录完整、准确，并与有关账目、资金保持一致，出纳在收付现金后应及时记账，并按一定程序核对账目。
对账是对账簿记录内容进行核对，使会计凭证、会计科目、会计科目一致的过程。现金日记帐凭证的核对，主要是核对现金日记帐的记录和有关的收支情况；帐目的核对，主要是核对期末余额
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开设现金日记帐的要求是什么
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如何在每日现金日记帐登记后检查帐户
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如何检查现金日记帐
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收银员检查现金日记帐的方法是什么
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如何激活和注册现金日记帐
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如何在现金日记帐注册后进行对账
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审计组织今年初，我们对某单位进行了审计，发现该社虽只是一个15人的小型杂志社，却设了4套帐外帐，资金达2500多万元。审计前，我们不被被审计单位响当当的业绩所迷惑。1993年底，某杂志的发行量已突破350万份。某会计师事务所出具的《查帐报告》中认定：“我们认为，贵社的一九九四年决算报表符合有关会计制度的规定，恰当地反映了贵社本年度末财务状况及本年度的资金使用情况……”。乍一看，该杂志社已得到社会的肯定，其财务状况亦经过社会审计组织的认定。在我们进点审计时，交给审计组看的是一套帐目清楚、帐表相符的财务会计帐表。那么，还有必要去审查深究吗，还有什么可查的呢？我们心里在问：这个杂志社在漂亮的面纱背后隐藏什么没有？找准突破口，逐层揭开首先，拓宽视线，不局限于会计帐表的数字。刚开始，我们埋头查了一个星期的帐，不管你是顺查或是逆查，翻了几遍，看到的仍是一套帐表相符、帐帐相符、帐证相符的会计帐表，好似没什么蛛丝2023-04-24197人看过 -
出纳人员现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料。现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。现金日记账的收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。为了简化现金日记账的登记手续，对于同一天发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记。每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：①在现金日记账上结出“本日收入”合计和“本日付出”合计，然后计算出本日余额，记入“结余”栏。②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对，二者应一致，若不一致，应及时查明原因，进行调整，做到账实相2023-06-12324人看过 -
现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”.银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原2023-05-04408人看过 -
出纳人员现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通2023-05-30431人看过
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会计科目现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用借方、贷方、余额三栏（表略），分别反映现金或银行存款及收入、付款和余额，并在“汇总”栏后设置“对方科目”栏。如果有大量的收付凭证，为了简化记账程序，通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏格式，即：，在收入栏和付款栏中按对方科目设置多个栏目，即收入栏按贷方科目设置栏目，付款栏按借方科目设置栏目。采用多栏式后，如果会计科目过多，导致科目过大，也可分为现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账（表略）。2023-05-08291人看过 -
法律综合知识记帐式国债又称无纸化国债，它是指将投资者持有的国债登记于证券帐户中，投资者仅取得收据或对帐单以证实其所有权的一种国债。我国从1994年推出记帐式国债这一品种。记帐式国债的券面特点是国债无纸化、投资者购买时并没有得到纸券或凭证，而是在其债券帐户上记上一笔。其一般特点是：1．记帐式国债可以记名、挂失，以无券形式发行可以防止证券的遗失、被窃与伪造，安全性好；2．可上市转让，流通性好；3．期限有长有短，但更适合短期国债的发行；4．记帐式国债通过交易所电脑网络发行，从而可降低证券的发行成本；5．上市后价格随行就市，有获取较大收益的可能，但同时也伴随有一定的风险。可见，记帐式国债具有成本低、收益好、安全性好、流通性强的特点。由于记帐式国债的发行、交易特点，它主要是针对金融意识较强的个人投资者以及有现金管理需求的机构投资者进行资产保值、增值的要求而设计的国债品种，投资者将其托管在指定券商的席位上，便于流2022-11-1761人看过 -
会计主管登记现金日记账的总的规定是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。如何启用和登记现金日记账在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记2023-07-03464人看过 -
会计凭证1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对2023-06-12197人看过
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会计主管现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人2023-06-12349人看过 -
法律综合知识出纳新手，寻现金日记账记法问题描述:我们是船代公司的存款都存在老板个人账户上，收到现金都是隔几天才存进银行，由于我们是下属公司，除了定期交税和付港务局的港务费，没有其他其它费用支出，请问这种情况下，我的现金日记账应该怎么记，由于我是刚接触这方面，什么都不懂，请回答的详细一点，...我的现金日记账应该怎么记，由于我是刚接触这方面，什么都不懂，请回答的详细一点我们是船代公司的存款都存在老板个人账户上，请问这种情况下，收到现金都是隔几天才存进银行，由于我们是下属公司，除了定期交税和付港务局的港务费，没有其他其它费用支出展开网友给出的答案是:为了及时掌握现金收，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致。记录金额时、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别。现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭2023-05-07351人看过 -
法律综合知识以上账户记录汇总如下：1。资产的增加记为借方，资产的减少记为贷方。2。负债的增加记作贷方，负债的减少记作借方。3。所有者权益的增加计入贷方，所有者权益的减少计入借方。4。费用的增加记作借方，费用的减少记作贷方。5。收入和利润的增加记作贷方，收入和利润的减少记作借方。信用账法的记账规则可以概括为：有贷必有贷，贷必等额。第一，任何经济业务必须同时记入两个或两个以上的账户。第二，入账科目可以是同一种类，也可以是不同种类，但必须是两个记账方向，既不借记也不借记；2023-05-08477人看过 -
日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。“日清”：即要求出纳会计于每日营业终了(下午下班之前)进行现金的清点，并将清点的实有数与现金帐面数进行核对，做到帐实相符“月结”：即要求出纳会计于每月底结帐出，本月的发生额和月末余额，通过月终盘点，进行现金的帐实核对，发现问题，及时处理。保证帐帐相符，帐实相符的会计用语。日清日结制度是每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相2023-05-31127人看过
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出纳人员现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账2023-05-04407人看过 -
会计凭证登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。出纳登记现金日记账的具体要求是：1、根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。2、所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核2023-04-27276人看过
分公司是总公司的分支机构，分公司的财务、资产、人事、业务等方面受总公司全面管理，分公司不具有独立法人资格。分公司在法律上、经济上均不独立，不能独立承担法律责任，其财产也由总公司财务同意管理，是总公司的附属机构。分公司没有独立的名称，其名称大... 更多>
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现金日记帐A在一个月内登记出现负数怎么办广西在线咨询 2022-11-01现金日记账不可能是负数。现金日记账月末余额登记的是你保险柜里月末的现金金额。有三种情况会出现这样的错误： （1）有入账漏登了， （2）还有一种情况是付款金额填错了， （3）你算错了。和原始单据仔细核对核对，一个人查一个月的工作量会比较大，可以让会计协助你一起。最后一点，现金日记账要日清月结，也就是每天下班之前都要核对现金日记账的余额与保险柜里的现金余额是否一致。 -
现金日记帐是出纳员根据审核后的(?)逐日逐笔登记的。（?）河南在线咨询 2022-10-30现金日记账的登记方法,一般是由出纳人员根据审核后的同现金收付有关的记帐凭证,按时间顺序逐日逐笔来进行登记。正确。 -
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现金日记账的登记要求和依据有什么澳门在线咨询 2023-06-11企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式），由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 -
现金日记账管理规定重庆在线咨询 2021-12-18登记现金日记账的总的规定是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
