是否调整个体工商户等个人所得税-法师兄

是否调整个体工商户等个人所得税

来源：互联网时间： 2023-12-12 11:19:39 274 人看过

【问题】企事业单位的承包经营、承租经营所得和个体工商户生产经营所得个人所得税政策是否进行了调整？

【解答】

按照税法规定，个体工商户的生产、经营所得项目的纳税人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

新的个人所得税法自9月1日起开始实施，鉴于个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得是按年度计算，而且是在一个完整的纳税年度产生的，这就需要分段计算应纳税额，即：9月1日前适用税法修改前的减除费用标准和税率表；9月1日（含）后适用税法修改后的减除费用标准和税率表。

年终汇算清缴分段计算应纳税额时，需要分步进行：①按照有关税收法律、法规和文件规定，计算全年应纳税所得额；②计算前8个月应纳税额：前8个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率－速算扣除数）×8／12；③计算后4个月应纳税额：后4个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率－速算扣除数）×4／12；④全年应纳税额＝前8个月应纳税额＋后4个月应纳税额。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得也是比照这个计算方法计算缴纳个人所得税。

要注意的是，这个计算方法仅适用于纳税人2011年的生产经营所得，2012年以后则按照税法规定全年适用统一的税率。

举例：如某个人独资企业按照税法和相关规定计算出2011年全年应纳税所得额为45000元（注：按照最新文件规定，在计算全年应纳税所得额时，投资者本人后四个月的费用扣除标准为每月5000元），则其全年应纳税额应如何计算？

答：该个人独资企业应纳自然人投资者生产经营所得个人所得税计算如下：

2011年前8个月应纳税额＝（45000×30％－4250）×8／12＝6166．67元；

2011后4个月应纳税额＝（45000×20％－3750）×4／12＝1750元；

全年应纳税额＝6166．67＋1750＝7916．67元。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

个人所得税
个税起征点上调彩票个人偶然所得税是否应调整

有感于近期全国人大常委会已经通过相关决议，决定将个人所得税起征点从1600元调整到2000元，尽管还没有达到公众呼吁的更高数字，但毕竟已经做了相应调整，对大多数人来说应该也是个利好消息。再过一天，2007年即将过去，2007年的彩票也交上一份属于自己的答卷，全年的公益彩票销量将近1000亿元，这1000亿元不仅为社会募集了公益金，而且还极大的增加了国家的税收，下面就得说一下彩票的个人偶然所得税。由于中国现行的彩票玩法一般分为两种，一种是浮动奖金式，最高奖一等奖封顶500万，其他的一些奖级采用浮动式，另一种则是固定奖金式，比如3D，排列3，排列5，这些都是固定奖金的模式，不过归根结底都要面临一个问题，个人偶然所得税。中国的彩票返奖率大多数都为50%(足彩和即开型为65%)，其中35%为公益金部分，而奖金部分的50%还要拿出1%用来做彩票调节基金，也就是用来返奖的只有49%，因此一些大奖得主在

2023-06-07

155人看过
个人所得税
个人土地转让个人所得税税率调整

个人转让房屋计征个人所得税时，应按有关公式计算，个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1．工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。2．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。3．比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20％的比例税率。个人转让土地怎样避税对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税；公司以其开发建设完毕的不动产作价入股，投资到新设立的生产型企业公司，与受让公司共担风险、共享利润的行为，既启动了生产项目，盘活了企

2023-07-12

430人看过
法律综合知识
个体户报个人所得税多久报一次，个体工商户如何报个税

个体户报个人所得税每个月申报一次，当事人应当在每月终了后7日内进行申报，个体工商户报个税的流程是登录税务服务平台，进入办税页面填写相关信息后就能查询到申报进度。一、个体户报个人所得税多久报一次个体户报个人所得税每个月申报一次，依据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》第十六条规定，个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报。二、个体工商户如何报个税个体工商户报个税流程：第一步：登陆自然人办税服务平台。可以输入账户密码登录，也可以通过手机对应软件上扫码登录。第二步：进入“我要办税”后填写相应的专项附加扣除填报以及综合所得申报表第三步：进入经营所得申报页面，选择申报年度第四步：按照引导依次录入被投资单位信息，计税信息，减免税额并确认申报信息，系统会自动算应纳税额。需要注意的是，填写计税信息中收入总额时，第一季度录入的是1

2022-07-15

483人看过
个人所得税
房市个人所得税调整情况

房地产新一轮降温措施政府重拳出击为房地产市场降温，房地产分析师认为，有别于过去较零碎的降温措施，这次是一次过大整顿，私宅市场将首当其冲，受到最大影响。某房产研究咨询部高级经理李先生指出，政府过去的降温措施都是“一次针对一样”，如调高私宅卖方印花税(Seller’sStampDty，简称SSD)、推出额外买方印花税(AdditionalByer’sStampDty，简称ABSD)，以及规定房屋贷款与价值比率(Loan-To-Vale，简称LTV)顶限等，但这次却是全部一网打尽。他说：“这显示政府是非常认真要让房地产市场降温。房屋交易量相信会立刻受到影响，因为对于那些买第三个房产的买家，LTV可低至20%，几乎等于是要一次过付清。”然而，某集团雷-总担心这轮雷霆万钧的“海啸降温措施”，将让私宅市场尤其受到重创，导致私宅价格短时间内暴跌20%。

2023-05-04

161人看过

个人所得税
个人所得税申报日期调整

个人所得税每月15号内申报。在地税申报网上下载个人所得税申报模板，然后录入单位的相关信息，把员工工资填完整。登录当地税官网，上传这个模板，就可以申报了。下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得等。企业如何申报个人所得税目前个人所得税有两种方式：代扣代缴和自行申报。如果是企业帮员工代扣代缴申报的话，则企业需要对员工个人的工资所得、劳动报酬所得、稿酬所得、股息红利所得等等实际收入在工资里面优先代扣然后统一申报代缴，具体企业申报流程如下：第一下载个人所得税申报客户端，登陆到个人所得税申报平台；手动添加需要申报的人员信息；填写扣缴所得税报告表、在扣缴所得税报告表明细填写员工工资收入，五险一金金额等。《中华人民共和国个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以

2023-07-12

306人看过
个人所得税
个人所得税调整最新消息

新个税法施行最新起征点和税率。纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。个人所得税起征点的调整6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，预示着我国个人所得税法将迎来自1980年出台以来的第七次修正。此次个人所得税改革，首先引起社会关注的是起征点调整。《草案》提出，拟将个人所得税综合所得基本减除费用标准，即通常说的起征点，提高至5000元／月（6万元／年）。这次个人所得税改革是三重减税联动，即提高起征点＋扩大低档税率范围＋专项附加扣除，总体上将使纳税人负担下降。相比起征点上调，更值得关注的是个税改革将扩大中低档税率的级距，这对增强中等及以下收入群体的获得感至关重要。此外，教育、医疗及住房等

2023-08-08

141人看过
个体工商户
"2020年个体工商户个人所得税改革情况"

个体工商户个人所得税计算方法：计算公式：应纳税所得额＝收入总额－成本、费用及损失－起征点。应纳税额＝应纳税所得额适用税率。个体工商户个人所得税征收方式：查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额；然后按适用的税率计算缴纳个税。定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额和所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。个体工商户个人所得税怎么计算生产经营所得税计算公式如下：应纳税所得额＝收入总额－成本、费用及损失－起征点；应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率。个体工商户的生产、经营所得作为每一纳税年度的收入总额的基础，在此基础上减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其适用的税率以及税率类型为5％至35％的5

2023-07-03

476人看过
个人所得税
个人所得税税收优惠政策调整

近日，国家发布了《个人所得税综合所得年度汇算清缴制度实施办法（试行）》，旨在建立综合所得税按年计税的制度。此次改革包括将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳务性所得纳入综合征税范围，并实行“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补，以及优化服务、事后抽查”的征管制度。同时，适当提高基本减除费用标准，首次设立专项附加扣除，调整优化个人所得税税率结构，并增设反避税条款，以健全个人所得税征管制度。1、建立综合所得税按年计税的制度。此次改革包括将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳务性所得纳入综合征税范围。在年计税的基础上，实行“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补，以及优化服务、事后抽查”的征管制度。2、适当提高基本减除费用标准。将综合所得的基本减除费用从原来的3500元／月提高至5000元／月（每年6万元）。3、首次设立专项附加扣除。在提高基本减除费用的基础上增加子女教育、继续

2024-01-17

437人看过

法律综合知识
个人所得税税率调整由谁规定

一、个人所得税税率调整由谁规定起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3％、10％、20％三档低税率的级距，缩小25％税率的级距，30％、35％、45％三档较高税率级距不变。多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和三险一金等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。二、个人所得税综合所得的税率是百分之个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百

2022-01-04

368人看过
个人所得税
个人所得税税种调整，如何应对？

这段内容讲述了在新单位需要重新办理专项扣除申报时，扣缴义务人应根据纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。同时，纳税人在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。一、新单位需要重新办理专项扣除申报。在扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应根据纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。二、纳税人在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。个人所得税专项附加扣除申报流程根据我国个人所得税法的规定，纳税人可以享受专项附加扣除，如子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。在申报个人所得税时，纳税人需要填写个人所得税专项附加扣除申报表，并将其提交给税务机关。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定，纳税人需要按照以下流程

2023-09-06

452人看过
法律综合知识
个人所得税税率调整前后对比

一、个人所得税税率调整前后对比个税起征点3500提高到5000元。纳税变少了，在超过起征点的纳税范围的35000之内的人群。个税专项扣除细则：（一）纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；（二）住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；（三）纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除；（四）纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1．2万元（每月1000元）的标准定额扣除；纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；（五）大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1．5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。二、个税起征点调整后的好处第一是工薪阶层纳税人数减少，可支配收入增加。首先我们得说，这次个税调整，是一个有利于普

2021-10-13

249人看过
个人所得税
个人所得税调整程序有哪些？

个人所得税调整程序个人所得税改革一直是全国两会热门的主题之一。自2011年个税起征点提高到3500元后，时隔七年，个税改革终于迎来实质性大动作。专家表示，根据税收法定原则，调整个税起征点需要进入立法程序，并根据征求意见适当调整，预计最快下半年落地。今年的政府工作报告提出，要提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。3月7日，财政部副部长史耀斌表示，我国个税现在是分类征收的模式，这次改革会转化为“综合与分类相结合”的税制，并会加快启动个税改革方案，并加快个税修法。3月13日，国家税务总局局长王军表示，下一步，将积极配合做好个税法、税收征管法的修订工作。那么，何时调整个税起征点？吉林省财政科学研究所所长张依群对媒体记者表示，按政府工作报告的要求，如果只是调整个税起征点，时间会很快。“调整个税起征点估计会比较快。”中国财政科学研

2023-05-01

273人看过

法律综合知识
个体工商户个人所得税核定征收是怎样的呢？

一、个体工商户个人所得税核定征收是怎样的呢？（一）个体工商户个人所得税核定征收个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数月应纳税额＝年应纳税额／12（二）个体工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收的税款；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个

2022-03-08

466人看过
担保贷款
2022年个体户税收调整

2022年，我国出台了新的个体户税收政策，旨在帮助残疾人员、孤老人员和烈属等群体，减轻他们的税收负担。个体户的残疾人员提供的劳务可享受免税政策，同时，个体户遭受自然灾害造成的严重损失也可以在一定期限内减征税款。这一政策的实施将有利于改善残疾人员、孤老人员和烈属的生活，促进个体经济的发展。2022年，个体户税收新政策规定，经过相关部门批准，为残疾人员提供的劳务可享受免税政策。残疾人员和孤老人员及烈属本人从事个体户的生产经营所得的收入和劳务报酬所得的收入，经过市县的地方税务局的批准，可以减征百分之五十到百分之九十的税。个体户因为受到自然灾害而造成了严重的损失的，其经营所得经过市县地方的税务局的批准，可以在一年到三年之内适当地减征。 2 0 2 2 年个体户税收优惠政策有哪些？根据我国税收政策，个体户在满足一定条件的情况下可以享受税收优惠政策。这些政策包括：1. 小规

2023-09-02

272人看过