企业动迁时怎么交税交哪些税-法师兄

企业动迁时怎么交税交哪些税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 09:41:25 467 人看过

一、企业动迁所得如何纳税

1、关于营业税

企业拆迁补偿费应根据情况区分是否纳税：第一种情况，政府为公共利益需要(例如：修路、绿化等)国家以土地所有者的身份将土地使用权收回，给予土地使有者相应的拆迁补偿，拆迁单位取得的拆迁补偿不征收营业税，但拆迁补偿费必须从财政取得，也就是必须是财政资金支付的。第二种情况，政府根据城市整体规划的需要，国家以土地所有者的身份将土地使用权收回，给予土地使用者相应的拆迁补偿，拆迁单位取得的拆迁补偿不征收营业税，但必须同时具备以下两个条件：具有正式政府收回土地使用权文件和拆迁补偿费必须由财政资金支付。第三除以上两种情况外，其拆迁单位取得的拆迁费补偿均应征收营业税。

2、关于土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人”。企业拆迁补偿费如属于有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的，应按规定缴纳土地增值税。

依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条，因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回土地使用权的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。辽宁省地方税务局《关于土地增值税征收有关问题的通知》(辽地税一〔1996〕103号)第五条：“对纳税人因城市实施规划、国家建设需要而搬迁转让原房地产的，必须凭县(含县)以上政府(包括政府授权的职能部门)的批准文件办理免税。”否则，其取得的补偿应予以征收土地增值税。

3、关于企业所得税

根据《关于明确企业所得税有关问题的通知》(辽地税函〔2005〕324号)文件规定，企业取得搬(拆)迁补偿费收入，凡由原企业搬(拆)迁后重新购置或建造与搬(拆)迁前相同或类似性质、用途的固定资产(以下简称重置固定资产)的，应将上述搬(拆)迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减该企业重置固定资产的原价。企业取得搬(拆)迁补偿费收入，凡搬(拆)迁后不再重置与搬(拆)迁前相同或类似性质、用途的固定资产的，应将上述搬(拆)迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多动迁相关文章

动迁
动迁时要不要交税？

拆迁款要交税，被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除两种情况外，均应征收营业税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。动迁房买卖有什么要注意的1、调查清楚拆迁前的产权性质，如果拆迁前具备产权证，只是拆迁后开发商没有及时办理，如果有拆迁协议书，虽然麻烦，但日后还是可以办理产权证的。2、确保是所有产权人与你签署买卖合同。有些动迁房还没有办出产证，需要所有可能的安置人员与你签署合同，否则他们将来有可能以未同意出售房屋为由反悔。3、确保拿到房屋。没拿到房屋之前，房东如一房多卖，买方的资金毫无保障。实际占有房屋的人才能优先得到房屋，并在将来取得产权。4、一定要办理公证手续，以免日收出现纠纷。5、有的开发企业为了增

2023-07-03

201人看过
有限责任公司
哪些企业需要交环保税

依据我国《环境保护税法》规定：在中华人民共和国领域以及管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者需要缴纳环保税。一、环境保护税法规定环境保护税的征税对象包括什么根据我国相关法律规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。确定了环境保护税的纳税人、课税对象、计税依据、税目税额、征收管理等制度。二、环境保护税法按什么条件申报缴纳按照税法规定，环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人可以通过网上申报、上门申报等方式办理纳税申报。三、一人有限责任公司需要交什么税1、

2023-06-22

171人看过
动迁
企业动迁交税吗？需要缴纳多少

一、企业动迁是否需要交税根据我国相关法律知识，企业进行拆迁时，需要交纳一定的税收。1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁o前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。3、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。4、企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入

2023-03-23

419人看过
土地增值税
企业进行拆迁补偿应交纳哪些税费

不需要纳税，拆迁补偿款不在国家税务总局确定的征税范围内。搬迁补偿收入也可暂时免征印花税。根据国家相关规定，因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税，还有印花税由于印花税挂牌征收，搬迁补偿协议不在税收范围内。一、企业取得的拆迁补偿款交税吗企业取得的拆迁补偿款需要缴税。但是需缴纳的税种需结合所获得的补偿款的性质、征收的性质等具体情况确定。一般来说包括：企业所得税、增值税和土地增值税。不同类型的征收可能会免除部分税种。例如：如果是因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。如果是商业征收，则不免征土地增值税。二、公司给拆迁后补偿款要交税吗？公司企业拆迁补助款的企业所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税

2023-03-20

348人看过

罚金
纳税企业少交税会怎样？

因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。因纳税人失误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款和滞纳金。特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、骗税、抗税的，税务机关可以无限期追征税款及滞纳金。不交税会取消包括个体工商户营业执照的所有执照，还会强制要求处一定的罚金。企业的税务登记证将会被税务局注销，注销后不可再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。个体地税不交税可能承担行政责任，情节严重的承担刑事责任。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令期限改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。一、纳税人欠税的处罚方式是什么？1、纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴或者少缴应纳或应解缴的税款，主管国家税务机关应当责令其限期缴纳，逾期仍未缴

2023-06-28

345人看过
增值税
企业税交税标准是什么

企业税交税标准是以下五点：1、营业税，服务业收入的税率为5％适合有服务业的企业，月报；2、应纳城建税，应纳增值税加营业税的7％月报；3、应纳教育费附加，应纳增值税加营业税的3％月报；4、堤围防护费，营业收入的0．1％各地征收标准不同，有些地方不征收，月报；5、所得税，润总额乘以税率为25％季报。个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。企业税款未交税怎么处理1、罚款。（1）公司没有按时申报纳税的，可以罚款。（2）公司没有按时缴纳税款的，也可以罚款。2、没收违法财物和违法所得。这是行政处罚法常见的一种行政处罚方式，一般在税收处罚中较为少用，更多的体现为税收机关就未交或少交的税款加收滞纳金。3、停止出口退税权。《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所

2023-07-23

185人看过
债权人
企业交税有哪几种

一、企业交税有哪几种1、流转税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。2、所得税包括企业所得税和个人所得税。企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。3、其他税种包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值

2023-03-29

374人看过
住房贷款
办物业管理企业要交哪些税

物业管理公司的税费有：1、增值税：税率5%；2、城建税：税率7%（市区）5%（县城镇）1%（其他）；3、教育费附加：税率3%；4、代扣代缴个人所得税（工资、薪金不含税收入适用税率表）。一、租赁发票税率是多少？根据我国法律规定，个人所得税按财产租赁所得，租赁发票税每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，税率20%。个人出租住房：房产税以租金收入4%缴纳；营业税是3%税率的基础上减半缴纳；城市维护建设税以及教育费附加，以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率)与教育费附加率3%缴纳；个人所得税对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元，4000元以上，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。二、营业执照多少平方才交税个体工商户需要缴税。办理

2023-03-18

249人看过

房产税
普通企业一般要交哪些税

一般普通企业要交哪些税企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。如果只是从事科技咨询，不涉及到销售，那么主要的税种是营业税和企业所得税。营业税是按月缴纳，企业所得税是按季度交纳;从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。咨询业的营业税税率是5%。企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。。此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)

2023-05-04

186人看过
法律综合知识
小微企业税率是多少，小微企业需要交哪些税

小微企业税率是百分之二十，年应纳税所得额的上限提高至100万；小微企业需要交的税包括有，增值税、增值附加税、企业所得税、个人所得税，以及印花税。一、小微企业税率是多少小微企业税率是20%。自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、小微企业需要交哪些税小微企业需要交的税有：1.增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。2.增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。3.企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业：资产总额大于1000W，

2022-07-15

326人看过
法律综合知识
企业送礼应交的税有哪些

一家知名纺织企业的行政人员，每逢过年过节，他都要按惯例担起一项重要任务：送礼。今年的春节也不例外。赶在2009年除夕之前，张*东已秉承企业老总的要求送出了价值6万多元的礼品。这些礼品的种类已经从前些年的一些有纪念意义的小礼品演变为现在的很有一定“分量”的高档消费品，张*东透露企业每年在送礼上的支出是越来越多。企业通过送礼活动辅以经营的行为无可厚非，但如何纳税则是个敏感问题。税务人员在检查企业纳税情况时发现，一些企业在送出礼品后忽略了缴纳相应的税款，不仅造成税款流失，而且给企业平添了不少税务风险。礼品经济繁盛年节送礼已成企业常态今年春节前，记者走访了部分百货公司。商厦某高档品牌手表专柜的一位导购员告诉记者，别看这些手表平时无人问津，但一到春节前后销售量都会大增，“春节前的一个月到元宵节期间，每日多的销售近百万元，少的也有七八万元”。据导购员介绍，这些消费者大部分是企业，大多是用来送礼，主要用

2023-02-05

241人看过
法律综合知识
哪些情况要交企业所得税

企业实现利润就要交所得税，一般是按季度预缴，年终结算，多退少补。企业所得税法定税率为33％．同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，暂减按18％的税率计算缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的，暂减按27％的税率计算缴纳企业所得税。《企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

2024-05-09

148人看过

企业所得税
企业所得税审计时需要交哪些材料

1.本年度1-12月纳税申报表和未经审核的企业所得税年度申报表及附表2.记账凭证、帐薄3.各期完税凭据复印件4.本年度会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表、附表)及附注5.税务机关出具的各项纳税监定和批准件(如停、歇业、减免税、退税等)、税务检查报告书复印件6.税务登记证、营业执照、章程、设立和以后变更登记时的批文复印件7.前期中介机构所作的纳税审核报告，年度会计报表审核报告`，验资报告复印件8.包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、购销合同等重要经营合同与协议复印件9.投资收益的计算依据复印件(被投资单位的审计报告，被投资单位的利润分配方案)10.从被投资单位分回的利润已完税证明复印件11.现金盘点表复印件12.银行对帐单、未达帐项调整表复印件13.存货盘点表、存货倒轧表(客户没有的，审计人员根据需要编制)、成本计算表复印件14.预提、待摊费用的计算明细及计算依据复印件16.处理坏

2023-05-05

160人看过
动迁
动迁房产税该怎么交？

拆迁安置房，是指在人民政府实施土地储备的地块、非经营性的公益项目建设、城市基础设施的建设和军事设施建设等划拨用地的拆迁过程中，以确定的价格、套型面积等向具有市区户籍（含从事农业职业）的被拆迁人定向销售的住宅房。拆迁安置房都是居民居住用房。根据我国房产税和城镇土地使用税的相关规定，居民个人自用的房屋免征房产税和土地使用税。居民个人的房屋出租的，根据财税〔2008〕24号规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。买动迁房需要注意什么买动迁房要注意的问题：（一）明确房屋的土地类型及性质。要注意是集体土地还是国有土地，如果是集体土地上的非集体组织成员，用于非自住目的，建议慎重。因为此类土地上的房屋，集体组织成员的权益才会受到保护。如果是非集体组织成员，再拆迁的话可能不会得到任何赔偿。（二）明确房屋对安置的

2023-07-04

162人看过