设置现金、银行日记账的方法是什么-法师兄

设置现金、银行日记账的方法是什么

来源：互联网时间： 2023-05-30 18:25:00 431 人看过

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。

银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。

在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。

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1。日期在“日期”栏中填写的日期应为登记账簿所依据的会计凭证上的日期。现金日记帐一般按会计凭证登记。因此，这里的日期就是会计凭证的制单日期。原始凭证上记载的经济业务发生或者完成的日期不能填写，也不能填写账簿实际登记的日期。2。凭证号“凭证号”栏应填写登记科目所依据的会计凭证类型和编号。例如，企业采用通用凭证格式，按记账凭证登记现金日记帐时，应填写“记X”；企业采用专用凭证格式，按收款凭证登记现金日记帐时，应填写“收X”。3。摘要“摘要”栏目简要介绍了所记载的经济业务内容，力求简明扼要。4。对应科目“对应科目”栏应填写会计分录中“库存现金”科目的对应科目，以反映库存现金的变动情况。填写对应科目时，要注意以下三点：一是对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目；二是有多个对应科目时，要填写主对应科目。例如，销售产品收到的现金，“库存现金”对应的科目包括“主营业务收入”和“应交税费”。在这种情况

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