一、纳税调整事项有哪些

纳税调整事项主要涵盖了企业在申报纳税时，由于各种原因需要对原始会计记录或申报数据进行的调整，这些调整通常涉及两个方面：

1．由于会计与税法在收入、成本、费用等确认上存在差异，导致会计利润与应纳税所得额之间存在差异，需要进行调整；

2．针对企业利用关联交易、资本弱化、受控外国公司等方式进行的避税行为，税务机关会进行特别纳税调整。

特别纳税调整的内容更加复杂，需要综合考虑企业的经济行为、市场环境以及税收政策的合理性和公平性。

二、特别纳税调整的具体内容是什么？

特别纳税调整是针对企业利用关联交易、资本弱化、受控外国公司等方式进行的避税行为进行的税收调整。具体内容包括但不限于以下几个方面：

1．转让定价调整：当企业与关联方之间的业务往来不符合独立交易原则时，税务机关有权按照合理的方法进行调整，确保企业的应纳税额与其实际经济活动相匹配。

2．资本弱化调整：针对企业利用关联方借款替代股本投资以降低税负的行为，税务机关会通过对关联方借款的利息支付进行调整，以防止企业通过不合理的资本结构避税。

3．受控外国公司调整：对于企业在境外设立的受控外国公司，如果其利润未按照合理比例分配给股东，导致股东所在国税收利益受损的，税务机关会要求企业就受控外国公司的利润进行纳税调整。

特别纳税调整的具体内容需要根据企业的实际情况和税法规定进行综合判断和处理。

三、一般反避税条款是如何规定的？

1．一般反避税条款是税法中针对企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的行为进行规范的法律条款。

2．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理的方法调整。

“不具有合理商业目的”是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。在判断企业的行为是否构成避税时，需要考虑以下三个条件：

1．必须存在一个安排，即人为规划的一个或一系列行动或交易；

2．企业必须从该安排中获取“税收利益”，即减少企业的应纳税收入或者所得额；

3．企业将获取税收利益作为其从事某安排的唯一或主要目的。

一般反避税条款的设立旨在堵塞税法体系中可能存在的一些漏洞，打击和遏制违背立法意图的避税行为，为企业创造更为公平的市场环境。