股东应为股息支付哪些税？-法师兄

股东应为股息支付哪些税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-07 17:50:25 235 人看过

1、股东分红应缴纳哪些税

根据个人所得税法，利息、股息、红利所得应缴纳个人所得税，税率为20%。但根据《财政部、国家税务总局关于股息个人所得税有关政策的通知》第一条规定，上市公司个人股东股息可减半征税，个人投资者从上市公司取得的股息收入，暂减50%计入个人应纳税所得额，根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》第二条第八项规定，按照现行税法计算征收个人所得税，外国个人从外商投资企业取得的股息红利所得，暂免征收个人所得税。同时，我国税法还规定，外国个人取得境内上市公司股份的股息不征税

国家税务总局《关于外国个人在境内持有上市公司股份取得股息有关税收问题的函》中明确指出：持有B股或境外股份（含H股）的外国个人，从境内发行B股或境外股份的企业取得的股息（红利）暂时免征个人所得税。

根据《企业所得税法》第二十六条第二款股息，符合条件的居民企业之间的奖金和其他股权投资收入属于免税收入。第三条规定，与在中国境内设立或者设立非居民企业实际有关的股息、红利等股权投资收益，也应当是免税收入。

企业所得税法实施条例进一步明确，符合条件的居民企业之间的红利和其他股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股利、红利等所谓股权投资收益，不包括居民企业连续持有公开发行上市的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股份不满12个月的分红需纳税，其他分红无需纳税

新企业所得税法实施后，非居民企业取得的分红需按10%的税率征税。虽然税法规定的税率为10%，但非居民企业所在国家或者地区与中国签订了税收协定，协定税率低于10%的，对采用税率征收个人所得税的有限责任公司，可按协议规定的税率执行，企业的税后利润分配给股东，不需要缴纳“股息、利息、，分红所得项目

股东在分红时偷税、逃税的，人民法院应当以偷税罪论处。股东为自然人的，处三年以下有期徒刑或者拘役、管制，并处罚金。股东为法人组织的，由人民法院处以罚款，主要负责人将受到处罚，如果股东要支付股息，那么对一般纳税人逃税负有责任的人应具备什么样的法律后果

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