取消专利转让可退已缴营业税吗？-法师兄

取消专利转让可退已缴营业税吗？

来源：互联网时间： 2023-04-23 11:52:46 246 人看过

中国税务报：

前不久，我将自己所拥有的一项专利技术转让给他人。可是因市场环境发生变化，我与接受方协商，在退还转让所得和违约金之后，我将专利技术收回。在转让专利技术时，我已就转让所得缴纳了营业税。请问，目前我这种情况，是否可以申请地税部门退还已缴纳的营业税?

河北省南皮县老王

答：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)第三条第一款规定：单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。从此规定可以看出，你已缴的营业税，可以申请退还。

河北省南皮县地税局吕凤柱

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多专利转让相关文章

专利权
专利权的转让税收如何缴纳

一、专利权的转让税收如何缴纳按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20％个人所得税。收入扣除缴纳的相关税金（营业税、城建税、教育费附加）后，区别不同收入分别处理：（1）、不到4000元的，扣除费用800元：应纳税所得＝收入－800元。（2）、收入超过4000元的，扣除20％的费用：应纳税所得＝收入＊（1－20％）。（3）、应纳税款＝应纳税所得＊20％二、专利特点排他性：也即独占性。它是指在一定时间（专利权有效期内）和区域（法律管辖区）内，任何单位或个人未经专利权人许可都不得实施其专利，即不得为生产经营目的的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，否则属于侵权行为。区域性：区域性是指专利权是一种有区域范围限制的权利，它只有在法律管辖区域内有效。除了在有些情况下，依据保护知识产权的国际公约，以及个

2023-05-01

232人看过
专利
吊销的企业可转让专利吗

依据我国相关法律的规定，企业被吊销营业执照后，如果专利权归企业所有的，企业可能依法转让其专利，转让专利要办理转让登记。《中华人民共和国专利法》第十条专利申请权和专利权可以转让。中国单位或者个人向外国人、外国企业或者外国其他组织转让专利申请权或者专利权的，应当依照有关法律、行政法规的规定办理手续。转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。一、专利转让费用是多少专利转让费用可分为三部分：（一）国家部门收取的规费向国家知识产权局提交《著录项目变更申报书》，自提出请求之日起一个月内缴纳著录项目变更手续费250元。（二）专利权的转让费用根据专利的类型、技术等方面来考虑，几千到几十万的都有，需要您和对方协商的。（三）机构代理费代理费是代理机构为委托人提供各项服务收取的费用。各个代理机构有自己

2023-02-21

332人看过
专利权
转让专利权按转让财产交税吗

通过转让专利技术的方式来获利，但是既然是获利了肯定要交税。（一）个人所得税。个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得（特许权使用费所得）之一，应当依法缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20％。（二）营业税。凡转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等属于《营业税暂行条例》中税目税率表所规定的应税收入（转让无形资产），应当依法缴纳营业税。其计税方法是：以转让无形资产所取得的全部收入作为计税依据，依5％的税率计算征收。一、专利权专利是指专利法规定的可以获得专利保护的三种发明创造形式：发明专利、实用新型专利和外观设计专利，其中发明专利是最主要的一种。专利申请分发明、实用新型和外观设计三种类型。针对产品

2023-03-03

297人看过
专利权
转让专利，那么专利权转让增值税免税是哪些

一、与专利技术转让相关的技术咨询与服务的免税问题在技术转让过程中，常伴随着与技术转让相关的技术咨询、技术服务活动，这些活动对于技术转让成功与否至关重要。与技术转让一样，技术咨询与服务也属于国家重点倡导发展的生产性服务之一。根据财税字【273】号文及财税字【2011】111号文的规定，对技术咨询与服务所取得的收入是否可享受营业税或“营改增”后增值税免税优惠政策，应满足两个条件：一是技术内容与技术转让密切相关，是为技术转让而实施的售后服务，即技术转让合同中应该包括相关的技术服务与技术咨询的条款;二是形式上这部分技术咨询或服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上的。只有满足上述两个条件的技术咨询与服务才能享受免税政策。二、关于专利技术转让方购买研发设备相关的增值税优惠问题技术转让方在技术研发过程中常常要采购一些价值不菲的研究设备，这些设备的价款中包括了增值税的税款。如果技术转让方是专门从事技

2023-03-16

87人看过

专利权
专利权人转让专利后,所得款项需要缴纳个税吗

1、要缴纳个人所得税。专利权人转让专利所得是属于财产转让所得，财产转让所得需要缴纳个人所得税，适用的税率是20%。需要缴纳个人所得税的所得如下：(一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)经营所得；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(九)偶然所得。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条一、专利转让的程序专利申请权进行转让，首先应签订转让合同，然后到专利局办理登记手续，并由专利局公告，合同自登记之日起生效。专利申请权转让合同，是指转让方将其发明创造申请专利的权利转让给受让方，而受让方支付约定的价款所订立的合同。专利申请权转让合同的主要条款是：①项目名称：项目名称应载明某项发明、实用新型或外观设计专利权转让合同。②发明创造的名称和内容，应当用简洁明了的专业术语，准确、概括地表达发明创造的名称，所属的专业技

2023-03-01

420人看过
营业税
回迁安置房转让要缴纳营业税吗

不满5年的拆迁安置房需要交营业税。(一)营业税，法定税率是5%。1、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。2、通过拆迁安置取得的住房，以拆迁安置协议签订时间作为其购买房屋的时间。(二)按营业税税额的7%缴纳城建税、3%缴纳教育费附加、2%缴纳地方教育附加。(三)个人所得税，财产转让所得。普通住宅按纳税人住房转让收入的1%核定征收个人所得税、非普通住宅按纳税人住房转让收入的1.5%核定征收个人所得税。个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房，免征个人所得税。(四)土地增值税、印花税。。一、买房人应缴纳税费1、契税：房款的1.5%(面积在144平米以上的需要缴纳3%，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1

2023-04-22

280人看过
专利权
转让专利权缴的是什么印花税

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地［1989］34号）第一条技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用技术合同税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用产权转移书据税目之规定，专利申请权以及非专利技术转让所书立的合同，不同于专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，对于前者应适用技术合同税目按万分之三税率缴纳印花税；而后者，则应适用产权转移书据税目，按万分之五的税率计算缴纳印花税。专利转让的税费是多少？1、转让专利收入需要按转让无形资产税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按特许权使用费所得税目缴纳20％个人所得税。收入扣除缴纳的相关税金

2023-03-03

216人看过
营业税
转让公路收费权应缴营业税

转让公路收费权应缴营业税最近，我县一公路桥投资公司把其投资建设的公路桥收费经营权（收费期限50年）转让给了当地一家民营企业，该公司不知道这个转让行为应该怎么缴税。根据国家税务总局《关于转让公路桥梁收费权取得收入征收营业税问题的批复》（国税函〔1999〕145号）：《营业税暂行条例》第一条规定，在我国境内提供应税劳务的单位和个人为营业税的纳税义务人，应当按照规定缴纳营业税。因此，该公司应按“服务业”税目中的“租赁”项目缴纳营业税。来源：中国税务报2005.08.08梁影

2023-06-07

51人看过

专利
企业注销专利还可以转让吗

一、企业注销专利还可以转让吗依据我国相关法律的规定，企业被注销营业执照后，如果专利权归企业所有的，企业可能依法转让其专利，转让专利要办理转让登记。《中华人民共和国专利法》第十条专利申请权和专利权可以转让。中国单位或者个人向外国人、外国企业或者外国其他组织转让专利申请权或者专利权的，应当依照有关法律、行政法规的规定办理手续。转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。二、专利转让的方式我国专利转让通常以以下三种表现形式：1、整体的专利转让，实施独占许可，所谓的转让专利的所有权，如专利权人(发明人)将整体专利转让给一个企业，在双方签订转让合同之后，发明人(专利权人)仅剩发明权。2、专利实施排他许可，是一家企业买断该专利，仅专利权人与这个家企可以使用该项技术，不可以将该专利再次转方给第三

2023-06-18

473人看过
专利转让
专利转让税率是多少，个人专利转让税费是多少

一、专利转让的税费1、转让专利收入需要按转让无形资产税目交纳营业税、城建税与教育费附加。2、一起按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按特许权使用费所得税目交纳20％个人所得税。收入扣除交纳的相关税金（营业税、城建税、教育费附加）后，差异不同收入别离处理：（1）、不到4000元的，扣除费用800元。应交税所得＝收入－800元（2）、收入超越4000元的，扣除20％的费用：应交税所得＝收入＊（1－20％）（3）、应交税款＝应交税所得＊20％二、专利转让个人所得税的计税办法交税人每次收入不超越4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应交税所得额。适用税率为20％。三、专利转让费用1、国家部门收取的规费向国家知识产权局提交《著录项目变更申报书》，自提出请求之日起一个月内缴纳著录项目变更手续费250元。2、专利权的转让费用根据专利的类型、技术等方面来考虑，几千到几

2023-02-26

459人看过
专利权
专利权可以转让吗,怎么转让

专利转让是拥有专利申请权和专利权人把专利申请权和专利权让给他人的一种法律行为。专利法规定，转让专利申请权的，当事人必须订立书面合同，经专利局登记和公告后生效。书面形式和登记及公告是专利申请权转让合同生效的法定条件，未签订书面形式或未经专利局登记和公告的专利权转让合同不受法律保护。法律依据《中华人民共和国专利法》第十条专利申请权和专利权可以转让。中国单位或者个人向外国人、外国企业或者外国其他组织转让专利申请权或者专利权的，应当依照有关法律、行政法规的规定办理手续。转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。

2023-06-13

216人看过
仲裁委员会
原价回购转让股权已缴个税能否退

我是大连一家外资企业的股东，今年1月我将自己所持有的公司30%的股权转让给他人，股权登记已于工商部门变更，并据实缴纳了个人所得税。但由于股权接受方原因，今年3月我同意与其签订原价收回已转让的股权协议，请问，我已缴纳的个人所得税税款是否可以申请退回？大连某企业林先生答：根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕130号）规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回；股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关

2023-04-24

233人看过

营业税
退款后已缴纳的营业税如何处理？

问：营业税纳税人发生退款后，已缴纳的营业税如何处理？答：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内，发现因发生退款应减除营业额的，可以退还已缴纳的营业税，或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。依据是：1.《营业税暂行条例实施细则》第十四条规定，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除；2.《税收征管法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。▲更多提问请进

2023-06-07

352人看过
营业税
转让长期股权投资营业税要缴纳吗

《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。而《关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》(国税函发[1997]490号)规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税；以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。综上所述，共担风险构成实质性投资的，对无形资产、不动产投资不征收营业税；收取固定收益，不共同承担风险非实质性

2023-02-24

227人看过