什么特殊的收入要纳入企业所得税收入总额-法师兄

什么特殊的收入要纳入企业所得税收入总额

来源：互联网时间： 2023-05-04 19:40:41 414 人看过

企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨，汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有也应作为收入处理。

企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税(清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产，扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额超过实缴资本的部分)。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
企业所得税需不需要缴纳营业外收入？

需要。但是，不一定都缴纳增值税或营业税。营业外收入，不一定都缴纳增值税或营业税。罚款收入，交企业所得税25％。1、处理固定资产收益，交企业所得税25％。2、出卖设备收益，交增值税17％或者2％，所得税25％。3、出卖房屋土地收益，交营业税5％，所得税。4、还交增值税和营业税的，还要交城建税3％－7％，教育费附加3％，地方教育附加2％。营业外收入交增值税吗营业外收入不用交增值税，营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。营业外收入一般情况下核算接受捐赠利得、盘盈利得、债务重组利得、接受政府补助等，营业外收入涉及到企业所得税，不涉及增值税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税。

2023-07-04

449人看过
资源税
纳税总额包括哪些收入

广义上，一个公司的纳税总额包括该企业以及企业员工产生的全部税额，可能涉及全部税种，具体视企业所属行业、生产经营的范围来确定，常规的至少包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。狭义上，纳税总额仅限于企业缴纳的企业所得税。纳税总额指的是什么一、纳税总额指的是什么1、纳税总额是企业全年实际交纳的所有税金之和。包括增值税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、资源税以及印花税等。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以

2023-08-08

386人看过
企业所得税
违约金收入是否缴纳企业所得税

违约金要交企业所得税。我国《企业所得税法》第六条第九项所称其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。一、亏损界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数，即为会计上讲的“亏损”。新《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。二、的营业税和相关法律：根据我国现行法规，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函

2023-03-08

265人看过
外资企业
外资企业几种特殊业务应税收入

(一)外商从事设计服务、承包工程作业、销售机器设备并提供相关劳务的应税收入稽查对于此类外商投资企业和外国企业所取得的收入，税法明确规定的应税收入范围如下：1.外商接受中国境内企业委托进行建筑工程项目的设计(包括工艺设计)，若除设计工作开始前派人员到中国进行现场勘测、收集资料、了解情况外，设计方案、计算、绘图等业务在中国境外进行，设计完成后，将图纸交给中国境内企业。外商因此而取得的设计业务收入不计入应税收入。2.在上述设计委托中，若外商在设计完成后又派人到中国解释图纸并对设计的建筑工程项目的施工进行监督管理和技术指导，则此时已构成了在中国境内设有机构、场所从事经营活动，该外商所取得的收入应计入应税收入，但应扣除发生在中国境外设计劳务部分所收取的价款。若为委托设计和合作设计合同，并且没有载明其在中国境外提供设计劳务价款，或者不能提供准确的证明文件，正确划分其在中国境内、境外进行的设计劳务的，外

2023-06-07

182人看过

企业所得税
什么是企业所得税中特许权使用费收入

一、什么是企业所得税中特许权使用费收入1、企业所得税中，企业特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。2、法律依据:《中华人民共和国企业所得法实施条例》第二十条规定，企业所得税法第六条第(七)项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。二、专利使用费怎么算1、专利获得授权以后，必须投入使用，才能实现专利的价值。专利权人可以自己使用，也可以许可他人使用。那许可应该立书面合同，约定专利许可的方式、时间、地域范围、专利许可费用等。至于专利许可的费用，双方可以自行约定专利许可费用的支付方式，也可以根据情况分批支付、一次性支付、或者从专利产品中提取一定的比例。经济条件允许，并且为了获得更低的专利使用费的，

2023-04-20

212人看过
企业所得税
哪些情况下企业所得税收入小于增值税收入

1.加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月增值税暂行条例实施细则第三十八条第四款第二项规定，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。企业所得税法实施条例第二十三条第二款规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。在纳税年度内，企业若事先收到预收账款，如果尚未开工或进度缓慢，申报增值税时就必须将预收账款确认收入，但不一定确认所得税收入，可能会出现增值税收入大于所得税收入的情况。2.采取委托代销方式销售货物增值税暂行条例实施细则第三十八条第五款规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

2023-05-04

61人看过
企业所得税
如何确认企业所得税收入

除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。(一)销售商品企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;3、收入的金额能够可靠地计量;4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：(1)销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。(2)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。(3)销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入.如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。(4)销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。(二)提供劳务

2023-02-27

151人看过
法律综合知识
企业所得税免税收入是多少

一、企业所得税免税收入是多少以下列举出的是企业免于缴纳税收的几项收入情况：首先，来自于国家级债券所产生的利息收入属于免除税收的范畴；其次，对于满足特定资质要求的居民企业之间的股息以及红利于等权益性投资收益也可享有免税待遇；接着，若公司在我国境内拥有相应的机构及场所，且这些机构和场所同其他非居民企业存在实质性的关联关系，那么这类非居民企业从居民企业获取到的与其机构和场所有关的股息、红利等权益性投资收益同样能够享受免税特权；最后，具有合法资格的非营利组织获得的各项收入皆不需要缴纳企业所得税。此外，企业还可能享受到的免税或优惠税率的各项所得有：第一类，从事农、林、牧、渔业项目所获得的利润；第二类，对于国家重点扶持的公共基础设施项目进行投资和运营所带来的利润；第三类，从事符合特定条件的环境保护、节能节水项目所产生的利润；第四类，符合特定条件的技术转让所带来的利润；第五类，根据相关法律法规所规定的利

2024-04-04

90人看过

法律综合知识
企业所得税收入如何确定

企业收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。以非货币形式取得的收入，一般情况下应当按公允价值确定收入额。公允价值是按照市场价格确定的价值，也就是无关联关系双方在独立、公平交易的情况下所能够达到的一定的价格。一、区分“不征税收入”和“免税收入”新《企业所得税法》的颁布，首次在我国法律上确立了“不征税收入”概念，这是新企业所得税法的一大制度创新。新《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。虽然免税收入如国债利息收入，也不具有可税性，但它在性质上属于税收优惠，是国家基于经济效率、社会公平、政治稳定等政策性的考虑，运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对特定纳税人和课税对象给予减除或减轻税收负担的一种措施，进一步说，它是一种税式支出，即国家为达到一定的政策目标，在税法

2024-04-09

68人看过
企业所得税
筹建期取得的利息收入需要确认为企业所得税收入吗

问：筹建期取得的利息收入是否需要确认为企业所得税收入?答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第七条规定，企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函2009〕98号)第九条规定执行。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定，关于开(筹)办费的处理新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。因此，企业筹建期取得的利息收入应按会计制度

2023-05-04

164人看过
欠款
企业的哪些收入需要纳税？

1、企业的哪些收入需要纳税？企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。这些收入都要纳税：(1)销售货物收入，指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入；(2)提供劳务收入，指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入；(3)转让财产收入，指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入；(4)股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入；(5)利息收入，指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入；(6)租金收入，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权

2023-03-25

126人看过
欠款
企业什么样的收入应该纳税

1、企业的哪些收入需要纳税?企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。这些收入都要纳税：(1)销售货物收入，指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入;(2)提供劳务收入，指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入;(3)转让财产收入，指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入;(4)股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入;(5)利息收入，指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入;(6)租金收入，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权

2023-05-04

194人看过

企业所得税
什么是企业所得税销售货物收入

一、什么是企业所得税销售货物收入1、企业所得税中，销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条规定，企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。二、期末留抵税额如何认定1、期末留抵税额指当抵没有抵扣的进项税额，期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。2、当期交纳的增值税=当期增值税销项税额-当期增值税进项税额-上期末留抵额。3、进项大于销项本期抵扣不完成负数，留到下期进行抵扣。4、当期期末留抵税额就是当进项税大于销项税时产生的应交增值税的负数，通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税。一般都是用“期末留抵税额”来称呼

2023-04-21

114人看过
法律综合知识
流转税应税收入与企业所得税应税收入的差异是怎样的

一、企业年终结账前务必关注两大事项：资产损失申报和税收优惠事项备案作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）规定，“对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠”；《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号，以下简称25号公告）规定，“企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除；未经申报的损失，不得在税前扣除。”无论是税收优惠的审批事项或备案事项，还是资产损失的清单申报和专项申报事项，均属于汇算清缴前必经的程序。二、税法与会计确认收入条件的差异引发的纳税调整税法关于企业所得税应税收入

2023-12-18

296人看过