1。隐瞒收入、设“小金库”舞弊的审计技巧。

这种欺诈行为往往是公私兼备，名义上是为了集体，实际上是为了无形的私利。“小金库”的存在，为腐败和违纪活动打开了大门。这种欺诈行为往往很难调查和识别。在复核中，要做到以下几点：一是把支出单位的账目和收入单位的账目核对一下，把差额挤出来，看有没有入账。二是检查单位设置的账簿、账目是否合法。第三，将费用科目与存货科目进行比较，看是否有差异，差异是否入账。第四，将接收单位的费用账与发送单位的收入账进行比较，看是否有差异，从而找出账外资金。第五，检查销售项目或类别的各种扣、罚没、存款利息和合理回扣是否有记录。六是检查“小金库”是否建立了台账和记录，并将账簿与存货进行比较，看使用渠道是否合理。七是检查“小金库”和账外资金的实际控制权，看其是否受个人控制，是否存在存银行挪用利息的情况。

2。收入不入账、多收少记或少付多记的审计技巧。

这种欺诈行为通常发生在财务会计制度不健全的单位，尤其是开票、收款属于同一人的单位。大多数欺诈者是那些直接管理财产的人。如采购员、出纳、库管员、出纳等。这些人有的在开具发票时抬高单价，拿回扣或报销后据为己有；有的内外勾结贪污；有的收款后只给付款人开具收据，却不记账。针对这种不正之风，我们一般应从以下几个方面进行审查：一是将使用过的发票、收据存根单全部收集起来，核对号码是否连续，有无缺号、缺页，作废发票、收据的前页、分录单是否卡滞在存根单上，然后用分录号核对发票和收据存根单的总数，看是否符合要求。第二，核对收款人和付款人保管的文件，挤出差额，跟踪行踪。第三，检查交易数量和金额，找出差额所在。四是收集人证，并与其他信息进行人与人的核对。第五，核对账目和事实，综合分析，实事求是地作出判断。过去用手检查很麻烦，用电脑后也很方便。

3。

这类诈骗大多是直接管理房产的生产、供销人员或收款人员。他们作弊时签发假证件的形式很多，而且比较复杂，但合法证件和非法证件不超过两种。一种是税务机关登记的带有税务凭证的发票的合法形式；另一种是未经有关部门许可印制的非法发票和白条。对这类欺诈行为的审查：一是组织审核员认真审查发票来源，重点审查发票的产地、式样、规格以及发票本身的名称、数量、单价、金额等。注意核对发票来源是否与采购渠道和内容一致，发票反映的内容是否与采购渠道一致，发票反映的内容是否与采购单位要求的产品和原材料一致，发票内容是否一致，是谁写的。通过检查，我们可以找出疑点并加以追踪。第二，将发票与仓库内的实物进行对比，找出仓库内是否有实物。三是对发票进行科学的笔迹鉴定，确认是否伪造。

4。

这类诈骗多发生在直接管理财产的人员中，犯罪手段多种多样。这类诈骗主要是伪造、挪用、涂改、重述采购发票和费用单据。使用白色发票或收据时，常用伪造证件，主要包括：虚报职工差旅费、临时工资、长期提取死亡职工抚恤金等，应从以下几个方面对这种不正之风进行审查：一是，检查可疑凭证的来源，是否有单位或个人出具的报销单，是否有收款人的指纹或印章。其次，要注意考察支出的流向和形式是否是人为作弊。三是与收款人或收款人核对，掌握虚报、虚报的依据。四是对取得的证据进行技术鉴定，如笔迹、指纹、印章等，只要细心，很容易发现问题。

5。

这种欺诈行为主要是由各类计费人员与业务人员勾结造成的。所谓“大头小尾”，是指存根单和记账单上的数字小，而收款单上的数字大。在实践中，把对联撕下来分开写或分开写。对于这类诈骗，审查方法是：一是派人将发票方底单与业务单位报销单核对；二是将票据与实物核对；三是发动知情人曝光。只要能找到账单原件并核对，真相就能揭晓。

6、虚假账户盗用欺诈审计技巧。

虚构账户侵吞公款的情况，一般发生在应收账款、应付账款等经常性结算账户中。例如，赊销货款事先记入虚拟的应收账款账户，而不是以客户的真实姓名开立账户，货款收到后会被挪用到私人口袋里，然后采用坏账法销户。其审计技巧：一方面，检查销售应收账款坏账损失处理程序是否完整、真实；另一方面，可以通过其他方式追溯情况。

7。重复报销欺诈的审计技巧。

重复报销是指一张单据报销两次或在单据的正反面分别录入一次。已挂失或作废的单据私下报销，上一年录入的单据下一年收回报销。这类诈骗通常是直接从事财务工作的会计人员或物业管理人员。利用管理混乱或制度不完善的漏洞，寻找欺诈的机会。针对这类造假行为，在组织审计时应注意以下几个方面：一是检查入账票据的凭证是前单还是副单。一般情况下，代理单不能作为会计凭证。二是要检查票据发生的时间，看是否发生在当年当月，重点调查跨年票据，特别是原因不明的票据。三是查账，检查报销是否重复。

8。运用漏报、错账、贪污等审计技巧。

在交易结算中，如发生缺账、错账或原凭证计算错误，由于长期无人参与，挂账，会计人员可趁机自掏腰包。常用的方法是，收到的其他现金未入账后直接销账，或转入其他应收款暂付款的虚构账户后销账，再开具现金支票，现金支票落入私人腰包，用于结余临时付款的虚构帐户。审计技巧是：前者可以通过核对现金收入凭证与会计科目核对，后者可以通过仔细检查其他应收款的暂记科目发现。

9。混淆视听的审计技巧。

利用会计混乱混水摸鱼的情况，多发生在会计制度和组织不健全的单位，财务工作无人负责。首先，其审计技巧应清理所有账目，核对账目凭证、账目和账表，然后进行内外部调查，确认其是否属于会计业务处理问题或违规问题