审计人员在审查会计原始支出凭证时要考虑哪些问题-法师兄

审计人员在审查会计原始支出凭证时要考虑哪些问题

来源：互联网时间： 2023-06-12 16:04:04 51 人看过

一查票据“抬头”。

主要审查凭证上的“抬头”是否与该单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在该单位报账，防止把其他单位或私人购物的票据用来报账。

二查“票据编号”、“开票日期”、“报账日期”。

首先审查同一单位出具的凭证，其凭证的号码与日期是否矛盾，若同一单位出具的凭证较多，可采用排序法审查。其次是审查凭证开具的日期与报账的日期是否异常。

三查票据的“填写内容”。

主要审查凭证填写的内容是否完整，是否存在填写不齐全、不规范、不正确的现象。如：凭证填写的字迹模糊，开票人只填姓不填名，计量单位不按国家法定计量单位填写，项目名称填写不具体或变更项目名称。防止有的单位以“招待费”“咨询费”、“劳务费”为名，虚报支出套取现金，用于发放单位的奖金、回扣、福利，或用于单位送礼等。

四查票据的“印章”。

首先审查有没有印章，没有印章的票据是无效票据。其次审查印章是否符合规定，是否具有法律效力和特定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。虚假票据的印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意不盖清晰;专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其它印章，如食宿票据盖商品批发零售行业印章，**李戴。

五查票据的“审批手续”。

主要审查票据是否有单位领导、经办人员签字;是否是一支笔审批。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

会计原始支出凭证存在的问题及审计对策有哪些
215人看过
会计原始凭证存在哪些问题
189人看过
会计工作中处理原始凭证审核时应注意哪些问题
223人看过
记账凭证设计要考虑哪些法律问题
441人看过
会计工作处理原始凭证的审核时需注意哪些要点及如何对会计凭证进行审核呢
164人看过
审计如何抽查会计凭证
77人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多审计人员相关文章

复式记账
设计记账凭证应考虑哪些要求

记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称;填制凭证的日期;经济业务内容摘要;会计科目(包括明细科目)的名称和方向;金额;凭证编号;凭证所附原始凭证的件数;有关经办人员和主管人员的签章等。记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同：1、需要确定使用记账凭证的种类。一个单位究竟设计什么样的记账凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。如果是小型企事业单位，且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序，则可选择通用记账凭证格式;如果是大中型企业，且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序(科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序)，则应选择专用记账凭证(收、付、转凭证)和汇总记账凭证两种格式;如果已设计的账务处理程序是利用账户汇总的处理程序，也应选择专用记账凭证格式。2、有些特殊业务还可以以单代证，即以

2023-06-12

163人看过
债务人
出具书面凭证和及时审查问题

《企业破产法》规定的法定审查期限自人民法院收到申请之日起算，但是实践中有的法院消极对待当事人的破产申请，不接收申请人的申请材料，或在接收申请人的申请材料后不出具收到申请及所附证据的书面凭证，导致审查期间迟迟无法开始计算，损害了当事人的合法权益。为确保人民法院依法对破产申请进行审查，方便申请人督促人民法院依法接收申请人的申请材料并在法定期限内作出是否受理破产申请的裁定，《破产法司法解释（一）》第7条第1款规定，人民法院收到申请人的申请后，负有及时向申请人出具收到申请及所附证据的书面凭证的义务，以此作为判断人民法院受理行为合法性的依据，并以此日期开始计算相关受理破产申请的法定期限。考虑到司法实践中，各级人民法院在审查申请人提出的破产申请是否符合法律规定时掌握的尺度确有不同，为规范和统一人民法院对破产申请的审查行为，《破产法司法解释（一）》对人民法院收到破产申请后的审查内容进行了明确。根据《企业

2023-08-12

369人看过
共同犯罪
审查起诉时必须慎重考虑的问题

1、犯罪事实、情节是否清楚，证据是否确实、充分，犯罪性质和罪名的认定是否正确2、有无遗漏罪行和其他应当追究刑事责任的人。3、是否属于不应追究刑事责任的4、有无附带民事诉讼。5、侦查活动是否合法。这五个事情就是检察院审查起诉时主要审查的内容。审查起诉的内容审查起诉的内容如下：1．犯罪嫌疑人身份状况是否清楚，包括姓名、性别、国籍、出生年月日、职业和单位等；2．犯罪事实、情节是否清楚；认定犯罪性质和罪名是否正确、有无法定的从重、从轻、减轻或者免除处罚的情节；共同犯罪案件的犯罪嫌疑人在犯罪活动中的责任认定是否恰当；3．证据材料是否随案移送，不移送的证据的清单、复制件、照片或者其他证明文件是否随案移送；4．证据是否确实、充分；5．有无遗漏罪行和其他应当追究刑事责任的人；6．是否属于不应当追究刑事责任的；7．有无附带民事诉讼；对于国家财产、集体财产受到损失，是否需要由人民检察院提起附带民事诉讼；8．采

2023-07-04

393人看过
管制
设计会计文件时应考虑哪些要求

记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务内容的汇总；会计科目的名称和方向（包括明细科目）；金额；凭证号；附在凭证上的原始凭证号；签字记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计基本相同：1。需要确定记账凭证的类型。一个单位应该设计什么样的记账凭证，不能一概而论。只能根据前期调查的内容、会计处理程序和企业活动的特点来确定。如果是小企业，且设计的会计处理程序、记账凭证会计处理程序或日记账总账会计处理程序，则可以选择普通记账凭证格式；如果是大中型企业，且设计的会计处理程序为会计凭证格式凭证汇总处理程序（科目汇总表会计处理程序、汇总记账凭证会计处理程序）、特殊记账凭证（收付、转账凭证）和汇总记账凭证两种格式；如果设计的会计处理程序是采用科目汇总处理程序，还应选择特殊的会计凭证格式。2。对于一些特殊业务，可以用原始凭证代替凭证。显然，只要确定了会计凭证的类型，就确定了会计凭证的用

2023-05-08

145人看过

债务重组
审计固定资产会出现哪些问题

(一)明确所有权，防止变相转移利润。笔者在审计过程中发现某集团母公司的固定资产的账面原值很大，且资产品种与数量也很多。但经实地观察与询问其实际存在和使用的固定资产却很少;而在对其独立核算的子公司进行审计时却出现了相反的情况。经了解得知母公司将这部分固定资产无偿地调拨给子公司使用。新准则中明确指出固定资产的确认条件之一就是该固定资产包含的经济利益很可能流入企业，而对于母公司来讲没有相关利益的流入。所以这部分固定资产就不能被确认为母公司的固定资产。虽然这种做法对整个集团的总体利益没有任何影响，但对其下属的各个独立核算的子公司来讲，为其带来经济利益的固定资产没有以折旧的形式计入到成本费用中去，使得收入与费用不配比，虚增了企业利润;而对母公司来讲，虽然没有相关利益的流入却只有费用的支出，这明显具有关联方转移利润之嫌。此外，母公司对无偿调拨转出的这部分固定资产的账面管理与实物管理相脱节，不利于固定资

2023-04-27

496人看过
会计凭证
如何处理原始凭证和会计凭证

会计凭证包括原始凭证和会计凭证。办理本法第十条所列经济业务事项，必须及时填制或者取得原始凭证，并报送会计机构。会计机构和会计人员必须按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向本单位负责人报告；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定予以更正和补充。原凭证记载的内容不得涂改；原凭证如有错误，由出票单位重新开封或更正，更正处加盖出票单位印章。原凭证金额有误的，由出票单位重新开启，不得在原凭证上更正。会计凭证应根据已审核的原始凭证及相关资料编制。审计机关依法进行审计监督时，被审计单位应当依照审计法第三十一条的规定，向审计机关提供有关财务收支的资料。受审核方负责人应当对受审核方提供的资料的真实性、完整性作出书面承诺。第二，税务机关发现应税货物转移的解决步骤是什么？税务机关有应税所得迹象的，可以责令纳税人提供纳税担保。纳税人

2023-05-02

414人看过
会计核算
税收会计原始凭证汇总

税收会计原始凭证不仅量大，而且许多凭证具有共同的经济业务性质。为方便记账，会计可以将原始凭证按经济业务的性质归类整理，汇总后再据此编制记账凭证，这就是原始凭证汇总。由于入库单位不直接受理税款申报和办理征收业务，所以，其核算应征税金、欠缴税金、减免税金、待解税金、在途税金和损失税金的原始凭证，需要各上解单位和混合业务单位向其报送。按理治上解单位和混合业务单位应将纳税申报表、缴款书和完税证等各种原始凭证报送一联给入库单位，作为入库单位会计核算的原始凭证。但是，有时入库单位根据上报的原始凭证还很难确认其经济业务的性质。比如，同样一份完税证，有的是用于征收“双定”户税款的，有的是用于征收临时税款的，入库单位根据完税证难以区分。此外，入库单位一般下设多个上解单位和混合业务单位，如果各下属单位都将各种原始凭证报送到入库单位，则入库单位整理原始凭证的工作量将非常大。所以，为了减轻入库单位的工作量，并确保

2023-06-07

351人看过
廉租房
浅谈专项审计调查在绩效审计中存在的主要问题

一、对专项审计调查疲于应付，没有脱离日常审计的微观视角，使得专项审计调查流于形式。长期以来，在我们地方审计机关大多的精力还是在做预算执行审计、经济责任审计等等，导致我们的传统思维定势在审计收缴、归还原渠道的资金等方面，甚至对专项审计调查认识没有全面到位，思想上还存在差距。认为审计调查的方式使审计收缴、归还原渠道的资金量大为减少，削弱了审计的力度。以至于在撰写审计报告的时还没有脱离日常审计的微观视角，不能从宏观上提出一些涉及体制和机制上的一些解决问题的办法，不能把握事项全貌或者不能抓住问题要害，不善于从历史和现实角度分析产生问题的真正原因，从而无法提出切实可行的建议，也就无法提高调查报告的利用水平，更谈不上为政府领导层宏观决策服务。二、调查目标不明确、切入点和突破口不准确。由于不重视审前调查或被其他项目所挤压等原因，存在项目的切入点和突破口都未确定的情况下就盲目实施的情况。廉租房审计调查就是

2023-04-24

226人看过

审计人员
审计出的主要问题及问题形成的原因

审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增＊＊年度利润300万元。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。审计问题处理方法1、有条件时审计工作可从项目前期进入，提早介入招投标工作，对招标文件进行审查，确保招标文件的严密性和完备性。加强蓝标价的审核工作。保证拦标价的合理性和准确性。参与招标答疑，对设计施工图中的问题充分提出，尽可能减少设计变更，签订和同时应注意合同的严密性、明确性、具体性审查，对影响工程造价的各项条款把关，特别注意材料价格、取费依据、计价方式，索赔处理等均应做明确处理，为审计工作掌握主动，发挥超前制约功能，更有效地控制和降低工程造价，是审计工作具有连续性。2、在施工过程中，深入现场了解各环节

2023-08-18

397人看过
工程造价
工程审计一般出哪些问题

一、工程审计一般审计出哪些问题工程审计是一项既需要项目管理知识的广度，又需要造价专业知识的深度的一项工作。没有对项目全过程的系统性把握，就难以全面理解造价形成的过程，以及可能出现问题的环节。1、合同管理方面有的项目做完工程后再签合同；有得项目合同对关键性条款控制不严，例如：合同对工程的范围、内容、标准规定不明确；合同对结算条款规定不细致；合同规定的付款比例与有关规定不符，未预留质保金；合同对违约责任规定不足，缺乏对违约方的制约等等。2、概算执行方面有的项目实施过程不按照概算批复执行，例如：擅自提高建设标准；扩大建设范围；将不属于概算范围内的工程纳入项目建设；项目出现重大设计变更不报批等等。3、设计管理方面有的项目设计深度不够，重要数据提示不清，造成结算时候无据可依；有的项目只有部分设计图纸就开始招标，造成招标后造价失控；有的项目设计变更办理不规范，不按照实际的工程绘制附图，仅标注工程量，造

2023-02-13

427人看过
借款
会计原始凭证保管期限

一、会计原始凭证保管期限会计凭证包括原始凭证、记账凭证，作为一项重要的会计资料，我们要对其进行归档。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。原始凭证、记账凭证、会计账簿、总账、明细账、日记账需要保存30年，月度、季度、半年度财务会计报告保存10年。所以，一般情况下原始凭证的保管期限是30年。原始凭证的基本内容：1、原始凭证名称；2、填制凭证的日期和编号；3、填制凭证单位名称或者填制人姓名；4、对外凭证要有接受凭证单位的名称；5、经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额；6、经济业务的内容摘要；7、经办业务部门或人员的签章。二、原始凭证分类1、按照来源不同分类：（1）外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证。如发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时，从供货单位取得的发货票等。（2）自制原始凭证，是指在经济业

2023-06-07

70人看过
少数股东权益
原始报表与审计后报表的差异问题

证监会要求披露上市前三年原始报表与审计后报表的差异，何为原始报表是公司原来已对外报送的（可能已由不具备证券业务资格的事务所审计的）会计报表，还是公司尚未对外报送的审计前的会计报表后者是很容易被修改的。因此，我认为应采用公司已对外报送的最好是经审计的会计报表。如果拟上市公司是由国有企业以其部分经营性资产发起设立的，则原始会计报表是否是整个原企业的会计报表我认为，如果这部分经营性资产原来就是一个或数个独立核算单位，则可以原独立核算单位的报表作为原始报表。否则只能以整个原企业的报表作为原始报表。合并财务报表准则新旧差异都有哪些第一章：总则第一条：为了规范合并财务报表的编制和列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。第二条：合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。母公司，是指控制一个或一个以上主体（含企业、被投资单位中可分割的部

2023-08-17

221人看过

借款
审计凭证抽查是什么

一、审计凭证抽查是什么凭证抽查是审计工作中一项非常普遍却又十分重要的程序。但往往刚从事审计工作的小朋友对于凭证抽查十分迷茫，不少新手以为凭证抽查只是记录记账凭证后附的原始凭证种类，而对于原始凭证的内容缺乏必要的关注。往往如此便没有能起到凭证抽查应有的作用。对于不同的科目来说，凭证抽查所关注的内容不一样。下面就以科目为主线介绍常见科目的凭证抽查应注意的问题。对于一般的公司来说，现金大多是用来报销一些日常小额开支，如果出现大额现金收付必定要十分关注。另外，既然是费用报销，那么需留意发票的时间，防止出现费用跨期现象，当然这一点在查阅费用类的凭证中也是需要注意的。抽查银行存款凭证最好与核对银行流水一起，了解一个公司资金的来龙去脉对于公司审计是大有益处的。银行类原始凭证最多的便是各种银行进账单，对于进账单一看日期，防止跨期；二看双方账户，查看己方账户是否存在于公司银行开户信息查询中，查看对方账户是否

2023-04-24

314人看过
履行职责
会计原始凭证的种种“混账”

近年来，国家加大了对会计原始凭证的打假力度，但在一些单位和地方，仍然存在着原始凭证项目混填、内容混写、凭证混制、预决算混支等问题，剪不断、理还乱的作假混账现象时有发生。原始凭证的作假混账现象主要表现在：一是项目混填。表现在不如实填写，代开、虚开发票，或是单联填开，或上下联金额不一致，发票填写的品名、数量、单价含糊不清，这影响到票据所反映的经济事项起始性。如商场或商店经常开这样的发票：办公用品××元，既无品名，又无数量和单价。又如修理厂开具维修费××元，没有具体维修项目。这些都不符合原始凭证填写的规范要求。二是内容混写。表现在买东写西、无中生有，购买次品写成正品，如把私人消费的食品、烟酒、手机，甚至购买的高档服装、家用电器等都开成办公用品，公款报销；又如未修理东西却开成修理收据，买不合格材料开具合格材料价格。这些原始凭证使人很难弄清里面到底藏着多少猫腻。三是凭据混制。有的单位取得的报账发票是

2023-06-07

81人看过

换一批

#审计法

北京

律师推荐

查看全部律师

#审计法知识导航

经济纠纷知识频道

展开

#审计人员