一、提高认识
(一)内部审计人员对内部审计工作要有深刻的认识、清醒的定位
首先,要认清内部审计的的目的。内部审计是在受托经济责任下产生的,从诞生之日起,就是为了考察受托人是否高效、诚信地履行了受托责任,检验受托责任履行的效果。
其次,要认清内部审计的职能。内部审计的目的决定了内部审计必须具有监督、控制、评价、服务的职能。在不同的阶段或情况下,内部审计的诸项职能会有所偏重。在现阶段,内部审计的服务职能逐渐成为一种主要的职能,同时监督、控制和评价职能与之相辅相成,也是不可或缺的。具体来说,内部审计的主要职能包括以下方面。
1.监督职能是内部审计的基本职能。内部审计产生的根本动因是委托代理关系,内部审计人员对经济责任的履行情况进行监督。内部审计必须全面发挥其监督的职能,侧重于会计监督的含义,内部审计最能发挥对会计的监督作用。
2.控制职能。内部审计机构作为一个职能部门,独立于其他各部门和其他控制系统,是对其他控制的一种再控制,与其他控制形式相比,更具独立性、权威性和全面性。它是对内部经营管理的效果进行监督与评价,并向管理当局反馈这些信息及其他有关信息。因此,内部审计又是内部控制的特殊构成要素,是对内部控制实施的再控制。
3.评价职能。通过内部审计可以掌握组织内部的生产经营情况和财务状况,由于内部审计部门独立于其他部门,更能客观公正地评价其他部门的管理情况和运行业绩。良好的内部审计能够对单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性、对单位的某方面或整体经济活动是否按照既定的目标和决策进行而进行公正的评价。
4.服务职能。内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理当局的决策、计划、控制提供依据,这些都充分体现了内部审计的服务职能。内部审计人员素质的不断提高、知识结构的日趋合理化,将能够起到越来越重要的作用。
再次,对内部审计工作在组织内部的定位要有清醒认识。内部审计并不能解决所有问题。内部审计只是在制度设计上增加了一道防火墙,对委托人来说能尽量减轻但并不能完全避免逆向选择和道德风险的负面作用,对受托人来说则能通过内部审计尽量客观合理地评价自身受托责任的履行情况。客观上说内部审计能起到一定的威慑作用,却不能完全克服内部人控制导致的信息不对称而产生的不良影响。《审计署关于内部审计工作的若干规定》明确要求国有大中型企事业单位内部设立审计机构。这种行政命令下的内部审计处于尴尬境地:一方面要代表国有资产出资者对企业实行监督,另一方面又要代表高层管理者监督其下级。我国上市公司设立内部审计时主要还是从内部管理的角度出发的,还没上升到治理的层面。内部审计的治理职能还未引起人们的重视。
(二)内部审计人员对内部审计的工作环境要有深刻认识
宏观上讲,改革开放30年来,我国的法制建设取得了长足进步,法规制度日渐完善,对于经济事项的管理基本做到了有法可依。但是有法必依执法必严违法必究等方面尚需进一步努力,社会整体氛围意义上的的法治认识尚待提高。
微观来看,委托人、受托者对内部审计的认识不尽科学,授权不清晰不完善导致职责划分不清。
因此,内部审计人员不但要积极承担加强法治社会建设的责任,还要有智慧地肩负起改善微观工作环境的重任,帮助内部审计工作涉及的各方面人员提高对内部审计工作的认识和理解,从而得到他们的积极配合,做好内部审计工作。
二、提高自身素质
近年来,经济环境发生了重大变化,经济全球化、信息技术的迅速发展、跨国收购等,而这些变化直接导致了经营风险的加大。新的环境以及由此带来的内部审计工作重点的变化,对内部审计人员的职业技能、知识体系提出了更高的要求。内部审计师必须具备以下素质:
(1)多方面才能:具有大局观,能够对整个组织的价值增长具有前瞻性考虑;
(2)熟悉业务亲临现场:要参与和了解组织的各项业务,发现问题能够及时提出解决措施;
(3)精通技术:应用专业技术知识来预防和减少风险,改进组织治理结构,提高组织的运营效率;
(4)保障服务:能够根据需要即使提供后勤保障、培训和咨询等服务;
(5)主导角色:在风险控制和改进组织的效果方面应积极并能够发挥领导作用。
国际内部审计师协会(IIA)在其2004年颁布的新标准中,除了对内部审计人员的专业能力、对舞弊的识别与发现、应有的职业谨慎等作了相应的要求外,针对业务素质增加了两项内容:一是内部审计人员应当熟练地应用与特定审计工作有关的主要信息技术,熟悉相关的风险和控制方法;二是内部审计人员应当考虑应用计算机辅助审计技术和其他数据的新技术。
从以上介绍可以看出,内部审计人员应当具备会计与财务、行为科学、经济学、经济法规、定量分析法、计算机基本操作等以及市场营销、人力资源管理、技术管理、法规制度、组织管理等多方面专业知识。从社会整体的角度来说,可以通过开展多样化后续教育的方式来提高内部审计人员的业务素质,并加强考核。还可以从内部或外部招聘合适的人选加入到内部审计的队伍中。
不仅要保证内部审计人员具有较高的专业胜任能力,还要在组织内部逐步建立一个完善、高效的审计信息化系统,不断改进审计操作手段,充分利用计算机和信息网络等技术手段,逐步实现审计过程从静态转变为静态与动态审计相结合、从事后审计转变为全程监控;从现场审计转变为现场与远程等非现场审计相结合的三个转变,不断提高审计工作的效率和效果。
-
制约审计效率的因素与提高途径
121人看过
-
名誉权的自力救济途径
193人看过
-
人身伤害的解决途径
97人看过
-
购买人身保险的途径
496人看过
-
名誉权的自力救济途径有哪些
465人看过
-
人身损害赔偿的解决途径
86人看过
审计人员是审计机关或者其他审计机构中从事审计工作的专门人员。审计人员应当具备与从事的审计工作相适应的专门知识和业务能力。审计人员执行职务时应遵循回避原则、保密原则和受法律保护原则。... 更多>
-
维护自身设计权利的途径山西在线咨询 2022-01-31别着急你的思路要清晰才可以更好的维权摆在你面前的就有两个问题 1劳动关系被单位辞退问题依法单位是违法辞退你可以依法获得赔偿金等只能去直接申请劳动仲裁依法可以得到支持没有问题 2你设计的作品是否有约定著作权等问题你可以依法主张自己有著作权单位侵权并没有支付费用为由起诉要求其停止侵权并支付费用这也是有机会的 3以上两点需要你去找证据后依法维权必要时可以找律师协助办理为好
-
主体的履行能力审查途径有哪些吉林省在线咨询 2022-11-14审查的途径主要包括: 1、现场了解,看主体的办公条件,客户的往来情况等。 2、和对方包括职工的谈话,内容涉及对方的发展规划、发展战略、业绩、收入来源,职工的收入、福利等。 3、到工商局调取其工商档案、到房地产管理部门调查其房产或地产状况、到车管所调查其车辆状况。 4、索要其财务报表做财务分析,了解其盈利状况。必要时要求其提供经独立的审计们的出具的审计报告。 5、通过行业内打听起在业内的口碑,了解其
-
履行能力审查的办法和途径有哪些陕西在线咨询 2022-10-13审查的途径主要包括: 1、现场了解,看主体的办公条件,客户的往来情况等。 2、和对方包括职工的谈话,内容涉及对方的发展规划、发展战略、业绩、收入来源,职工的收入、福利等。 3、到工商局调取其工商档案、到房地产管理部门调查其房产或地产状况、到车管所调查其车辆状况。 4、索要其财务报表做财务分析,了解其盈利状况。必要时要求其提供经独立的审计们的出具的审计报告。 5、通过行业内打听起在业内的口碑,了解其
-
如何提高财务人员沟通能力上海在线咨询 2022-10-23有效的沟通能力是,分为两个方面:一个是理解别人意思的能力和让别人理解自己的能力。对于财务人员,就是在以上两方面加上一条:用数据说话的能力。如果这个人同时很自信,就完美了。但是,要怎样培养财务人员的沟通能力是一个问题。要做到第一条和第三条主要靠情商,这个基本上很难改变,就算要改变也是一个很漫长的过程。在前期招人的时候就需要侧重找一个善于沟通且机灵的人。要做到第二条就需要其有一定的专业能力,在此基础上
-
途径多次高铁票能改签山西在线咨询 2021-10-19高速铁路(包括汽车)只能更改一次签名。更改签名的规定的旅客购买票后,如果不能按票面指定的日期乘车的话,可以在列车开车前在列车站更改窗口(或者指定窗口,代理店不处理)或者在票发售站更改窗口进行提前或更改乘车签证手续。2、更改签证的条件:1、需要更改签证的票还没有到期。也就是说,这辆车还没有开。2、旅客需要更改签名日期的车票必须上市,剩馀票额必须留下。3、办理更晚上车签证手续时,一般需要在开车前办理。