多缴少缴税款适用征管法吗？-法师兄

多缴少缴税款适用征管法吗？

来源：互联网时间： 2023-04-13 17:41:37 349 人看过

一、多缴少缴税款适用《征管法》吗？

适用《征管法》的；

(1)纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息(退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算)，税务机关查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

(2)因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

(3)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款和滞纳金;数额在10万元以上的，追征期可以延长到五年。

(4)因偷税、抗税、骗税的，税务机关有权无限期追征少缴、未缴税款。

二、偷逃税款罪的立案标准是什么？

(一)偷税的立案标准是：

1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的;

2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。

(二)逃税罪的立案标准是：

1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;

2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;

3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多中国人民银行相关文章

中国人民银行
税收征管法及其实施细则对多缴税款怎么处理

纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。在办理税款退还时，有以下几项具体要求：1、税务机关发现多缴税款的退还。由税务机关发现的纳税人超过应纳税额缴纳的税款，应当自发现之日起10日内办理退还手续。2、纳税人发现的多缴税款的退还。纳税人可以要求税务机关退还，并加算银行利息。(1)要求退还多缴税款的期限。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。超过3年不能退还税款，也不能加算利息。(2)办理退还税款的期限。纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人

2023-05-05

235人看过
扶养
欠缴税款管理

●政策解释1、按照欠缴税金核算办法，将2001年5月1日前的欠税归入呆帐税金在帐外单独核算，金额只能因清缴或核销而减少，不能增加;2001年5月1日之后发生的所有欠缴税金，在待征类总帐科目下的关停企业欠税、空壳企业欠税、未到期应缴税款、缓征税款、本年新欠、往年新欠等六类明细科目中核算。各类待征税金的具体核算范围如下：(1)关停企业欠税是指因国家产业调整、企业改制等政策要求被依法破产关闭，因违反国家法律、法规规定被依法责令关闭，以及因自行解散而关闭，已正式公告破产、撤销、解散，但尚未依终止其法人资格的企业(包括企业、事业单位和社会团体)，经追缴仍未清回的欠缴税金;已连续停生产经营一年(按日历日期计算)以上，但未公告破产、撤销的资不抵债的企业，以及按税收征管制度规定转入非正常户管理的失踪纳税人，经追缴仍未清回的欠缴税金。(2)空壳企业欠税是指原企业仍然存在，而其主要资产在兼并、重组、出售等改组

2023-06-07

416人看过
房产税
买办公用房缴税多少？房产税按年征收的吗？

房产税是按年征收的吗？是的相关规定如下：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定：“房产税按年征收、分期缴纳。”因而，房产税是需要每年缴纳的。但纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，就有各城市、地区的征税时间并不一致的说法。但是房产税每年都要加这个规定却是统一的!所以房产税是每年交，可以一年分2次交，5月交上半年的税、10月交下半年的税，也可以5月的时候一次交清。买办公用房缴税多少房产税，相关计算如下：1.从价计征从价计征是按房产的原值一次减除10%~30%后的余值为计税依据（具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定），其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%应纳税额=应税房产余值×1.2%2.从租计征计税依据：(1)以房屋出租取得的不含增值税租金收入为计税依据(包括货币收人和实物收入)(2)以劳务或其他形式为报酬抵付房租收人的，应当根据“当地同类房产

2023-05-08

286人看过
有期徒刑
滥用职权少征税款罪法律适用

根据国家相关法律的规定，徇私舞弊少征税款罪既遂的处理方式是处五年以下有期徒刑或者拘役，如果犯罪行为造成特别重大损失的话，犯罪分子处五年以上有期徒刑。根据国家相关法律的规定，徇私舞弊少征税款罪既遂的处理方式是什么？如果是税务机关的工作人员徇私舞弊，少征应征税款，因此导致国家税收遭受重大损失的，一般会被处五年以下有期徒刑或者拘役；如果犯罪行为造成特别重大损失的话，犯罪分子处五年以上有期徒刑。徇私舞弊少征税款罪既遂的处理方式有哪些？徇私舞弊少征税款罪既遂的处理方式有哪些？根据我国《刑法》第二百零四条的规定，徇私舞弊少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。对于既遂的徇私舞弊少征税款罪，我国《刑法》规定了以下几种处理方式：1. 立即停止违法行为，并依法追缴税款、滞纳金。2. 有非法所得的，予以没收或者收缴。3. 对直接负责的主管人员和其他直接责

2023-08-20

414人看过

纳税申报
工程款45万缴多少税

交税是按照百分比去算的，具体可以参照个人所得税法的规定的，也可以到税务局去了解。参考如下：1、营业税按营业收入3%缴纳。2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳。3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳。4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳。5、印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形

2023-04-15

492人看过
房产税
未缴或少缴税款的追征期应该怎样计算

税款追征需要弄清楚三个关键问题：未缴少缴税款的责任主体是谁?未缴少缴税款追征期限的起算时点如何确定?未缴少缴税款追征期的计时终点如何确定?近日，C市地税稽查局的一个案例，引起了大家激烈的争论。该局2014年9月对一企业(以下简称甲企业)实施了税务检查，《税务检查通知书》中明确的检查期间为2004年到2013年，但是案件直到2016年1月才结束检查。检查确认，纳税人部分年度存在未缴少缴的税款，且不属于偷税行为，但是由于年度跨度大，大家对该笔税款的税款追征期如何计算提出了不同的意见。一种意见认为：甲企业税款追征期应从稽查局进场稽查时间(税务检查通知书送达日期)往前追溯5年确定，从本案来看，就是对纳税人2009年9月以后的未缴少缴税款予以追征，对2009年9月以前的未缴少缴税款不予追征。另一种意见认为，对于甲企业税款追征期，应从税务检查结果时间，即《税务处理决定书》送达时间起，向前追溯5年确定，

2023-05-04

133人看过
罚金
少缴税款能处罚金吗

少缴税款可以处罚金的，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴；代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。一、个体户不办税务登记证可以吗个体户不可以不办理税务登记证。虽然个体工商户有免税政策，但是税务登记证是必须办理的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；(五)未按照规

2023-06-24

263人看过
业主
征地补偿款应该缴纳税款吗？

征地补偿款是不需要缴税的，政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收产权转移书据印花税。征地补偿款是不需要缴税的。政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收产权转移书据印花税。企业所得税管理处：企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。林权证是县级以上地方人民政府或国务院林业主管部门，依据《森林法》或《农村土地承包法》的有关规定，按照有关程序，对国家所有的或集体所有的森林、林木和林地，个人所有的林木和使用的林地，确认所有权或者使用权，并登记造册，发放的证书。村集体的征地补偿款属于公款吗？公有款，即国有或劳动群众集体所有款。农村集体资金是指村组集体所有的货币资金，包括现金和银行存款。所以不是村集体资金并不是公款。公款的两个特征（一）所有权属公有；（二）钱款或特殊形式货币。国有与公有的关系国有是公有的一个真

2023-07-07

238人看过

强制执行
税收征管法对清缴欠税有哪些规定

相关法律第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。相关规定1、严格控制延期缴纳税款的审批权限和期限。《税收征管法》第三十一条规定

2023-05-05

499人看过
房产税
未缴少缴税款追征期的计时终点如何确定

近日，C市地税稽查局的一个案例，引起了大家激烈的争论。该局2014年9月对一企业(以下简称甲企业)实施了税务检查，《税务检查通知书》中明确的检查期间为2004年到2013年，但是案件直到2016年1月才结束检查。检查确认，纳税人部分年度存在未缴少缴的税款，且不属于偷税行为，但是由于年度跨度大，大家对该笔税款的税款追征期如何计算提出了不同的意见。一种意见认为：甲企业税款追征期应从稽查局进场稽查时间(税务检查通知书送达日期)往前追溯5年确定，从本案来看，就是对纳税人2009年9月以后的未缴少缴税款予以追征，对2009年9月以前的未缴少缴税款不予追征。另一种意见认为，对于甲企业税款追征期，应从税务检查结果时间，即《税务处理决定书》送达时间起，向前追溯5年确定，如果是2016年1月的某日送达《税务处理决定书》的，即对甲企业2011年1月以后的未缴少缴税款予以追征。其实，弄清楚税款追征的问题，说难也

2023-05-03

175人看过
税款征收
税款征收---税款退还、补缴与追征

税务机关征收税款、纳税人缴纳税款是一项政策性强、技术难度高的工作，在征收税款的过程中，由于税法理解错误、计算错误、错用税率或财务技术处理失当等原因，会造成多征少征、多缴少缴税款情形出现。多征税款要退还，少征税款要追征才符合按实征收原则。(1)税款退还需要税务机关退还的税款包括征收中出现的技术差错和结算性质退税，也包括按规定需要纳税人先征收，经核实后再从中退还应退的部分。税务机关必须严格按照税法规定的退库范围、提退手续和预算级次办理退税业务，不得截留应退还给纳税人的税款，更不得擅自制定提退政策和巧立名目提退税款。①退还的时限。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关于发现或接到纳税人申请退款书之日起60日内予以退还，也可按纳税人的要求抵缴下期应纳税款。②税款退还的具体程序税

2023-05-05

106人看过
生育保险
北京个税网上缴纳多少起征点

2018年北京个人所得税起征点，内地人员为3500元，外籍人员（包括港澳台）为4800元。北京个人所得税的征收点与全国各地其他城市个人所得税的征收点相同，个人所得税的征收点与地区无关，是全国的标准。2011年6月至今：十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过修改《所得税法》的决定，个人所得税扣除标准，即所得税征收点，调整为3500元，外籍人员（包括港澳台）为4800元。2018年至2019年，内地人员个人所得税征收点预计从3500元调整为5000元，外国人员（包括港澳台）为6800元。北京医保缴纳比例是多少养老保险：单位16％，个人8％医疗保险：单位10％，个人2％＋3元生育保险：单位0．8％，个人不缴失业保险：单位0．8％，个人（城镇户籍）0．2％，个人（农村户籍）不缴工伤保险：单位0．2％－1．9％，个人不缴

2023-08-06

380人看过

不可抗力
偷税和少缴税款区别

偷税和少缴税款处理的区别：两者的性质不一样。偷税行为人在主观上具有不缴或少缴税款的故意，客观上偷税行为人实施了隐瞒和欺骗的手段，而少缴税款可能是非主观故意原因造成的，可能由于税务机关原因或者不可抗力，导致纳税人未能及时履行纳税义务。逃税罪和偷税罪的区别是什么1、偷税罪这个罪名已经被取消，被逃税罪代替，因此，逃税罪和偷税罪的区别是没有的，两者只是逃税犯罪在不同时期的叫法。2、逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税额百分之十以上，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣已收税款，数额较大或者因逃税受到俩次行政处罚又逃税的行为。中华人民共和国税收征收管理法第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，

2023-08-14

209人看过
车船税
车船税税款是多少,是按年缴纳还是按月缴纳

车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。车船税税款是多少,是按年缴纳还是按月缴纳车船税按年征收，纳税人一次缴纳全年税款。对购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。根据《中华人民共和国车船税法》的附件《车船税税目税额表》规定:1、1.0升及其以下排量的汽车车船税是60元至360元2、1.0升以上至1.6升(含1.6升)排量的汽车车船税是300元至540元3、1.6升以上至2.0升(含2.0升)排量的汽车车船税是360元至660元4、2.0升以上至2.5升(含2.5升)排量的汽车车船税是660元至1200元5、2.5升以上至3.0升(含3.0升)排量的汽车车船税是1200元至2400元6、3.0升以上至4.0升(含4.0升)排量的汽车车船税是2400元至36

2023-05-04

217人看过