增值税发票抵扣什么-法师兄

增值税发票抵扣什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-10 08:21:33 80 人看过

增值税发票抵扣当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。前述的当期销项税额不足抵扣当期进项税额时，可以结转下期继续抵扣。且前述的当期销项税额一般指销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等销售行为所产生的收入。

有关增值税发票抵扣期限问题

增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
普通发票能否用来抵扣增值税？

增值税专用发票可以抵扣。但需要有凭证，税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发示，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。而且一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认示，否则，不予抵扣进项税额。开增值税普通发票要交税吗一、开增值税普通发票要交税吗1、开增值税普通发票要交税。增值税小规模纳税人开具增值税普通发票，且季度应税销售额低于45万元免交增值税。企业是否缴纳税金，与开具增值税专票或普票，以及是否开具发票没有直接关系，而与企业是否发生应税行为有关。2、法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验

2023-07-07

322人看过
增值税
货物运输发票增值税抵扣问题

一、货物运输发票增值税抵扣的相关政策规定1.基本政策。经国务院批准，从1998年7月1日起，增值税一般纳税人外购或销售应税货物(固定资产除外)所支付的运输费，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除。纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，不得计算进行税扣除。(货运发票增值税的扣除率在1998年7月1日之前是10%，相关政策依据见财税[1994]60、财税[1994]12、财税[1998]114)自2005年4月1日，东北地区扩大增值税抵扣范围企业购进或销售固定资产支付的运输费用准予抵扣(国税函[2005]332)。自2007年7月1日，中部地区扩大增值税抵扣范围企业为固定资产支付的运输费用，自2007年7月1日后取得交通运输发票的，准予抵扣进项税。(财税[2007]75)[实务问题]：对于货运发

2023-05-03

209人看过
增值税
增值税发票抵扣期限延至180天

国家税务总局近日公布关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知，决定把增值税一般纳税人的相关期限由90日改为180天。该通知自2010年1月1日起执行。我国自2003年以来对增值税专用发票等扣税凭证陆续实行了90日申报抵扣期限的管理措施。近来部分纳税人及税务机关反映目前的90日申报抵扣期限较短，部分纳税人因扣税凭证逾期申报导致进项税额无法抵扣。税总为合理解决纳税人实际问题出台新规，其中，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

2023-06-07

203人看过
增值税
什么是增值税抵扣

根据我国有关法律、法规的规定，增值税专用发票作为抵扣税款凭证必须符合下列条件：(1)购货方必须是享有税款抵扣权的增值税一般纳税人;(2)开具的增值税专用发票必须真实、正确、完整、有效，如有下列情形之一，不得作为进项税额的抵扣凭证：字迹不清、涂改以及项目填写不齐全的;票物不符、票面金额与实际收取的金额不符或者票面各项内容有误的;单联开具或上下联金额、增值税额等内容不一致的;发票联或抵扣联未加盖财务专用章的;只取得发票联或抵扣联的;未按规定时限开具专用发票的;伪造的专用发票。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进固定资产;用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;用于免税项目的购进货物或者应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物;等等。税务机关中主管抵扣税款的工作人员，应当认真履行自已的职责，就纳税人提供的证明真伪，抵扣税款的数额，是否属于应当抵扣的税种、

2023-05-03

147人看过

法律综合知识
利用增值税专用发票虚假抵扣税款

手段之一，利用“四小票”虚假抵扣税款增值税制度缺陷导致专用发票链条断裂，“四小票”担当了接续的“角色”（即纳税人可以凭“四小票”抵扣税款）。当前，增值税专用发票交叉稽核系统（以下简称“金税工程”）对“四小票”还无法有效监控，一些不法分子利用这一盲区大肆虚抵税款。在运输发票方面，一些企业虚假抵扣运输发票的“进货额”已经远远超出实际进货额。2008年，辽宁省朝阳市建平县国税局查处的某商贸公司，在没有购进任何货物的情况下，账面竟有高达6900万元的货运费用，在海关完税凭证方面，有些企业根本没有进口货物却虚假抵扣了许多海关完税凭证；在资发票方面，有一段时间此类案件呈高发态势。2007年，鞍山、葫芦岛、辽阳市稽查局与警方协作破获的鞍山“2·14”虚开废旧物资发票案就是佐证。该案虚开废旧物资发票7353组，涉及全国10个省162户企业，案值高达13亿元，造成1．3亿元国家税收流失。手段之二，利用增值税

2023-11-30

309人看过
增值税
什么情况下属于虚开长沙纸张费增值税抵扣增值税发票？

1、下属情况属于虚开长沙纸张费增值税抵扣增值税发票的情形：（1）为他人虚开增值税专用发票，指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。（2）为自已虚开增值税专用发票。指合法拥有增值税专用发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但却为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票的行为。（3）让他人为自己虚开增值税专用发票，指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人要求合法拥有增值税专用发票的单位或者个人为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但要求他人开具数量

2023-02-06

417人看过
法律综合知识
增值税专用发票怎么抵扣给付款方

一、增值税专用发票怎么抵扣给付款方增值税专用发票的抵扣过程对于一般纳税人企业而言，是减轻税务负担的重要环节，流程是：1．企业在收到增值税专用发票后，需首先通过税务系统进行认证，确保发票的真实性与合法性。2．一旦认证通过，该发票的进项税额便可在次月的增值税纳税申报中，作为可抵扣税额从销项税额中抵减。这一步骤确保了税收抵扣的准确性和规范性，保障了企业的合法权益。二、增值税抵扣的条件是什么增值税抵扣并非无条件进行，而需满足一系列特定条件。1．企业需为一般纳税人身份，小规模纳税人则不具备抵扣资格。2．所采购的货物或劳务必须用于应税项目，即与企业的生产经营活动直接相关。3．也是至关重要的一点，企业需取得合法的抵扣凭证，如增值税专用发票或其他允许抵扣的发票抵扣联。这三项条件缺一不可，共同构成了增值税抵扣的基石。三、哪些进项税不得从销项税中抵扣在增值税抵扣过程中，并非所有进项税均可无条件从销项税中抵扣。

2024-08-07

111人看过
增值税
2023年增值税发票抵扣政策有哪些？

增值税发票抵扣指的是计算增值税的时候准予扣除增值税进项税额。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。增值税发票抵扣期限有效期是多久增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问

2023-07-18

149人看过

增值税
增值税抵扣和增值税抵减的区别是什么

增值税抵扣与增值税抵减是一回事吗？有什么区别？增值税抵扣增值税抵扣适用范围是一般纳税人，主要是一般纳税人在提供修理修配、销售货物或者销售不动产或者提供其他服务的时候，根据收入计算的销项税，扣减买进货物或者服务时取得的有效的增值税扣税凭证的进项税额，计算缴纳增值税。这种用销项税额扣减进项税额的行为，就是增值税抵扣。能够进行抵扣的一定要有有效的增值税扣税凭证，和进项税额有关系。那么，目前税法中规定的增值税抵扣凭证有哪些？根据（《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第二十六的规定，增值税扣税凭证指的是：1、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（包含货物运输增值税发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额2、海关进口增值税专用缴款书上标明的增值税额3、农产品收购、销售发票4、铁路运输费用计算的凭据5、税收缴款的完税凭证6、过桥过路费的同行发票只要企业合法取得上面几类发票

2023-02-09

124人看过
增值税
固定资产增值税发票能不能抵扣？

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资，下同)或者自制(包括改扩建、安装，下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额)，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号，以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则)的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣.纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后(含1月1日，下同)实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采

2023-05-03

279人看过
增值税
取得不同税率的增值税发票如何抵扣

嘉士利公司在外购原材料时，收到同一货物但不同单位开出不同税率的发票，如固定菜油、玉米、小麦淀粉、生粉，有的单位开出的增值税专用发票的税率为13%，有的为17%。以上货物是否不同地方适用不同税率？作为食用植物油粮食复制品，其税率是否为13%，应怎样划分？如果销售方已按17%税率开出增值税专用发票（假定此货物的增值税税率为13%），我公司是否可以按票面税额抵扣？答：根据现行税法规定，粮食复制品和食物植物油的增值税税率都是13%，在实际划分时，按照财政部、国家税务总局《农业产品征税范围注释》（财税字[1995]52号）中对粮食复制品的注释执行，即粮食复制品是以粮食为原材料加工的切面、铰子皮、馄饨皮、米粉等，但不包括以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品。食用植物油按国家税务总局《增值税部分货物征税范围注释》确定，即食用植物油是指芝麻油、花生油、豆油、菜子油、米糠油、葵花子油、玉米

2023-06-07

437人看过
增值税
营改增以后劳务发票可以抵扣增值税吗

根据营改增实施办法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。7、财政部和国家税务总局规定

2023-05-01

303人看过

增值税
增值税发票怎么开，增值税发票几个点

一、增值税发票怎么开，增值税发票几个点增值税发票开票流程：1、首先安装开票系统。根据软件安装说明，完成开票软件的安装；2、进入开发票界面后先填写上面的名称（企业名称）纳税人识别号（企业税号）此两项为必填项。接下来选择货物和应税劳物名称，当鼠标放在这一栏的时候就会出现一个小放格点选择你卖出的货物，或付出的劳物名称，填好数量，单价，金额自动出来；3、最后一步就是打印了，点击上放的打印出打印界面后点打印就可以了。注意1、打印机里放入的发票号要和开票软件里的发票号是一致的；注意2、打印机放发票的距离要调试好，打出来的发票不能出格，压线。增值税发票的税率：1、小规模纳税人的增值税征收率一律为3％，对于一般纳税人采用简易办法征税也适用4％或6％的征收率。2、一般情况：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％；（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油

2023-06-07

61人看过
增值税
增值税抵扣怎么算，增值税抵扣范围是多少

一、增值税发票可以抵扣是什么意思？怎么抵扣抵扣是指使用购入货物时取得的增值税专用发票，在纳税申报时向税务机关申请抵扣，目的是少缴增值税，这是国家增值税法规定的。单位必须是一般纳税人才可以抵扣进来的17％的税额，如果不是就没有意义了，低扣就是在税务局网上认证平台上认证通过，发票上的购货方与销货方的信息都无误。就是将销项税减去进项税的过程，进项税是你买东西的时候交给销售方的，销项税是你收到的购货方交给你的，你买东西是涉及到一次增值的过程，所以要缴增值税，而你通过加工则使其再次增值，所以购货的一方要交给你增值税，但你作为中间方交了两次增值税，所以国家规定可以将其抵扣。二、增值税抵扣怎么算，增值税抵扣范围是多少增值税抵扣，是需要验证的。金额要看你收到的增值税专用发票上注明的税额，现在的增值税税率17％、13％、11％、6％等多种，相同的金额，税率不一样，可以抵扣的增值税也不一样。主要

2023-06-07

478人看过