应纳税所得额计算公式企业所得税-法师兄

应纳税所得额计算公式企业所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 08:03:10 115 人看过

一、应纳税所得额计算公式

按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额=计税金额×适用税率

按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额=凭证数量×单位税额

二、企业所得税的计算公式

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章应纳税额：

第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三章应纳税额：

第七十六条企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

第七十七条企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。

第七十八条企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：

抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

三、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数

个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

工资
个人所得税计算公式、工资薪金所得应纳税额如何计算

1、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2.应纳税所得额=月工资薪金收入-20003.如果是外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员，还需扣除附加减除费用2800元4.2000元的生计费扣除标准和2800元的附件费用扣除标准都是在2008年3月1日起开始实施的在之前分别为1600元和3200元5.附件减除费用使用的范围：1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。6.速算扣除数是指在采取超额累进税率征税的情况下，根据超额累计税率表中划分的应纳税所得额的级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应征税额以后的差额。7.设应纳税所得额为

2023-05-08

156人看过
法律综合知识
企业纳税所得额的计算过程

企业纳税所得额的计算过程主要分为两种，其中包括将企业一个纳税季度的总收入减去一些需要扣除的费用进行计算。还有一种是将利润和规定项目进行对比后的金额。一、企业纳税所得额的计算过程企业纳税所得额的计算过程主要有两种：1．直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。2．间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额＝会计利润总额＆plsmn；纳税调整项目金额。二、应纳税所得额各项扣除有哪些1．成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。2．费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。3．税金，是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金

2022-09-07

85人看过
法律综合知识
劳务报酬所得应纳税所得额的计算，怎么纳税

一、劳务报酬所得应纳税所得额的计算劳务报酬所得应纳税所得额的计算方法如下：1．应纳税所得额的确认。2．含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额＝含税劳务报酬所得－800。3．含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额＝含税劳务报酬所得×（1－20％）。4．个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数二、劳务报酬个人所得税怎么纳税劳务报酬个人所得税的纳税方法是：应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十

2023-06-19

387人看过
法律综合知识
应纳税所得额是怎么计算，应纳税所得额是什么意思

应纳税所得额计算方式是应纳税所得额＝业当年的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－亏损的金额。应纳税所得额的意思是纳税人在一定期间内所获得的税收减掉各种支出后的余额。一、应纳税所得额是怎么计算应纳税所得额的计算方法是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。如果是居民企业的，税率是25％，如果是非居民企业的，税率是20％。《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。二、应纳税所得额是什么意思应纳税所得额的意思是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得

2022-07-21

121人看过

法律综合知识
企业所得税税额计算方法，企业所得税税额可以税前扣除吗

企业所得税税额计算方法应当根据应纳税所得额乘以税率即可得出企业所得税，这里需要注意区分具体税率为多少。企业所得税税额是可以税前扣除的，扣除的项目和可扣除的金额应当严格按照实施条例规定进行选择。一、企业所得税税额计算方法企业所得税税额计算方法如下：企业所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％）；应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损所得税；应纳税所得额＝报表利润总额（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除）纳税调整－以前年度亏损所得税＝利润＊你公司的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税，如果利润为负，就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的，一般纳税人是根据利润的17个点来开发票。二、企业所得税税额可以税前扣除吗企业所得税税前抵扣即企业所得税税前扣除，企业所发生的企业所得税可以进行税前扣除，税前扣除的项目和可扣除的金额应当严

2022-07-17

68人看过
企业所得税
什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税

一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

2023-06-25

88人看过
企业所得税
企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目

一、企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目包括如下：1.利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除。2.计税工资的扣除。企业合理的工资、薪金予以据实扣除，但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。3.在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。4.捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。5.业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。6.职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保

2023-06-14

291人看过
房产税
计算应纳税所得额是多少

一、计算应纳税所得额是多少应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额准予扣除项目的金额就是取得收入的有关的成本，费用和损失，(产品销售成本，管理费用，财务费用，加减税收调整项目金额)等，应纳税所得额只对企业所得税来说的应纳税额=应纳税所得额*税率二、纳税义务人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。

2023-05-31

311人看过

企业所得税
企业所得税税前扣除及企业所得税计算税率

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么企业所得税的税前如何扣除，企业所得税计算税率，本文为您介绍。企业所得税税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。铂略咨询于2012年12月举办了该办法的前瞻会议，向Linked-F会员宣讲该办法中可能出现的原则。以下原则可能会出现在未来新的企业所得税税前扣除管理办法中：一、税前扣除规定与企业实际会计处理关系

2023-04-24

258人看过
法律综合知识
佛山财产租赁所得应纳税额计算公式

特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得的应纳税额计算公式：1、每次收入在4000元以下的应纳税额=[每次收入额–向出租方支付的租金-出租财产过程中缴纳的税、费-出租财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800]×20%。2、每次收入在4000元以上的应纳税额=[每次收入额-出租财产过程中缴纳的税、费-出租财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×20%。注：出租财产实际开支的修缮费用是指：能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，以每次800元为限。财产转让所得的应纳税额计算公式：应纳税额=(每次转让财产收入额-财产原值-合理费用)×20%。

2023-05-10

495人看过
经济适用房
预收款方式计算纳税所得额

房产开发企业销售未完工开发产品一般都属于预收款方式销售开发产品。企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率在开发期内分季度(或月)计算出预计毛利额，计入开发期应纳税所得额，待开发产品完工后，再计算其实际计税成本和实际毛利额，将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入完工当期的企业所得税应纳税所得额。预计毛利率由省、自治区、直辖市国税局、地税局确定，但一般位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的不低于15%。位于地及地级市城区及郊区的不低于10%。位于其他地区的不低于5%。但经济适用房、限价房和危改房均不低于3%。【例】某房产开发公司，2009年计划在县城开发建设15栋商品楼，2008年12月份已预售250套，收取价款45000000元，计划在2009年10月末竣工交付使用，则这批预售房在竣工前每月应记入应纳税所得额的毛利额为45000000×5%

2023-05-05

136人看过
企业所得税
企业所得税应纳税所得额的一般规定有哪些

1.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-允许弥补的以前年度亏损2.企业按照税法有关规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，为亏损。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。3.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等计算后的余额。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。4.企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：一是权责发生制原则。属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期

2023-05-05

429人看过

企业所得税
所得额等于应纳税所得额吗

有些地方的税务机关宣传小型微利企业所得税优惠有一个很大误区，即将所得减按50%计入应纳税所得额错误地理解为将应纳税所得额减按50%，这造成小微企业少享受了企业所得税优惠。《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际工作中，不少税务机关没有正确理解，将所得减按50%，错误地理解为应纳税所得额减按50%，造成小型微利企业少享受了企业所得税优惠。例1：甲制造型居民企业，资产总额50万元，从业人数20人，从事非国家限制与禁止的行业，2014年度可弥补的亏损2万元，2015年纳税调整后所得为20万元，按照错误的理解，将2015年纳税调整后所得20万元先弥补以前年度可以弥补的亏损2万元，再减按50%

2023-05-03

192人看过
法律综合知识
个人所得税之“年所得”与“应纳税所得额”计算口径差异分析

自2006年国家税务总局出台了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）（以下简称《办法）以来，由于年所得12万元以上纳税人自行纳税申报（以下简称“12万申报”）的“年所得”与日常纳税申报的“应纳税所得额”计算口径之间既有相同之处，又存在一定差异，使得纳税人很容易将二者的计算口径混淆。随着2008年度12万申报脚步声的临近，如何区分二者计算口径之间的差异，就又一次成为纳税人关注的焦点。下面简要分析一般情况下二者计算口径之间的基本差异。一、个人所得税年所得与应纳税所得额计算口径基本差异由于个人所得税年所得与应纳税所得额计算口径的相关政策规定非常复杂，考虑到12万申报纳税人多为高收入者，所以，下面我们以（年度、月、次）应纳税所得额＞0为前提，按应税所得项目逐一简要分析二者计算口径之间的基本差异：（一）工资、薪金所得项目《办法规定，该项目年所得计算方法为：按照未减除费用（2008年3月1日前为1600

2023-12-12

84人看过