法人股东转让股权税收包括哪些？-法师兄

法人股东转让股权税收包括哪些？

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-01 19:52:53 153 人看过

一、法人股东转让股权税收

1、企业所得税

企业法人股东：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

2、印花税

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

3、土地增值税

《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)规定：如果转让的股权，其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。

二、相关规定

《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)规定：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。因此，股权转让个人所得税，可以由“负有纳税义务的转让方”或者“负有代扣代缴的受让方”，到各自所在的主管税务机关办理纳税或扣缴申报，并持税务机关开具的完税凭证或免税、不征税证明，到所在注册登记的工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法人相关文章

个人所得税
个人股东转让股权的个人所得税如何征收

个人股东转让股权需按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%。股权转让个人所得税计税公式：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用，应缴个人所得税=应纳税所得额×20%。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。参照每股净资产或纳税人享有股权比例的所对应的净资产份额核定股权转让收入。一、二手房过户费需要多少对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税，印花税为房屋买卖成交价的0．05％（2009年至今暂免），个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20％，普通住宅的契税为1％。二、自然人无偿受让股权是否交税无偿转让股权的税收问题分以下三种情况：1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间（父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死

2023-03-07

337人看过
法律综合知识
名义股东转让股权给法人股东要缴个人所得税吗

案例某开发公司2005年注册成立，系有限责任公司，实际投资人为一个法人实体。按照当时的《公司法》，有限责任公司设立条件要求股东人数为2人以上，为满足条件，他们增加了一名自然人股东。同时，法人股东和自然人股东另行订立协议，约定双方的持股比例，但全部出资款由法人股东支付，自然人股东无需按持股比例出资，也不享受开发公司的投资收益和承担投资风险。法人股东将自然人股东对应出资额做挂账处理。直至2006年，该开发公司一直是亏损状态。到2007年，公司实现盈利，2008年初进行利润分配，全部分配给法人股东，未对自然人股东分配利润。2008年，新《公司法》开始执行，其中，有限责任公司设立条件要求的股东人数改为1人以上，即一个股东就可以设立有限责任公司。于是，这家开发公司为办理工商的股东变更手续，特出具股东会决议，同意自然人股东将名义上的所持股权全额原价转让给法人股东，法人股东账务处理是，将挂账的其他应收款

2023-01-26

224人看过
股份
有关股东转让股份包括债权债务吗

股份转让不包括债权债务。《中华人民共和国公司法》第一百三十八条规定，股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所或者按照国务院规定的其他方式进行。第十三十九条规定，记名股票，由股东以背书或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后，公司将受让人的姓名或者住所记录在股东名册中。股东大会召开前20日内或公司决定分配股利的基准日前5日内，不得变更前款规定的股东名册。但法律对上市公司股东名册变更登记另有规定的，从其规定。第一百四十条规定，无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后，即具有转让效力。股东转让股份需要交什么税费1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五；2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20％税率缴纳个人所得税（如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税），同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。3、股权转让双方都要按照

2023-08-08

475人看过
股权转让
股权转让包括公司财产和股东有效

股东可自由转让股权，但不得损害公司和其他相关方利益，公司财产未经法定程序不得处分，因此股权转让不能包含公司财产。股权转让包含公司财产，事实上属于变相抽逃公司资本，损害或可能损害公司利益及公司职工、经营者及国家利益，应属无效。其他股东无异议，股权转让有效近日，江西省丰城市人民法院对一起因股权转让纠纷偿还股权款案作出一审判决，判决被告聂x耕夫妇偿还转让股权款及利息77560元。法院经审理查明，2005年8月5日，原股东卢x华与新股东徐x华、万x和、卢x文签订一份东村小井扩股协议，原告共向该小井投资160万元。2005年11月20日原告万x和与被告聂x耕双方签订了一份转让协议，以其持有高安市田南镇东村小井160万元股权作价150万元全部转让给被告聂x耕，当场被告付给原告80万元，尚欠原告70万元立有欠条，并书面承诺用自己的一套住宅房作抵押，被告经营了半年，后因被告未按协议还款原告诉至法院。法院审

2023-08-04

124人看过

隐名股东
隐名股东包括哪些隐名股东的权益包括哪些

隐名股东主要包括下列权益：依照实缴的出资比例分取红利，隐名股东与名义股东因投资权益的归属发生争议，隐名股东可以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利等。一、荣誉股东有分红吗荣誉股东一般没有分红。没有荣誉股东，应该是名义股东。原则上名义股东不享有分红权。因为名义股东并不是实际出资人，只是与隐名股东签订了股份代持协议的股权代持人。因此，原则上只有实际出资了的隐名股东才有资格分红。但若双方签订的股份代持协议中约定了，名义股东也享有部分分红权的，则从其约定，此时名义股东可以享有分红权。二、上市公司股份代持协议合法吗上市公司股份代持协议合法。只要签订的合同真实有效，就受法律保护。但近年来，代理股引起了名义股东与实际股东之间的诸多争议，但法律界定也较为模糊。因此最好咨询专业律师或法律专家代表股东签订持股合同。代持股权，又称委托持有、隐名投资或化名投资，是指实际投资者同意他人，以他人名义代表实际投资

2023-04-07

365人看过
违约金
股东私人转让股权个税如何交？

一、股东私人转让股权个税如何交？需要缴税。税率20%。国家税务总局公告2014年67号第四条规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。股权转让，股东需要缴纳个人所得税。以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。根据《股权转让所得个人所得税管理办法》第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。二、股权转让行为的范畴《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条规定，

2023-06-02

401人看过
股权转让
股权转让包括哪些当心细节

1、签订股权转让协议的主体在股权转让中，出让股权的主体应当是公司的股东，受让方可以是原公司的股东，也可以是股东外的第三人。在实践中，一些公司股东是以公司名义签订的股权转让协议，这会造成签约主体的混淆。另外，如果受让方是公司，要考虑是否需要经过股东会决议通过；如果是自然人，则要审查其是否已注册过一人有限责任公司。2、股东会或其他股东的决议或意见股东在对外转让股权签订股权转让协议前要征求其他股东意见，其他股东在同等条件下，放弃优先购买权时，才能向股东外第三人转让。同时，还需注意其它法定前置程序的履行，否则会出现无效的法律后果。另外，无论是开股东会决议还是单个股东的意见，均要形成书面材料，以避免其他股东事后反悔，导致纠纷产生。3、对前置审批程序的关注一些股权转让协议还要涉及到主管部门的批准，如国有股权、或外资企业股权转让等。4、明晰股权结构股权转让协议受让方应当通过审阅转让股权的股东所在公司的公

2023-02-08

377人看过
股权转让
股权转让合同包括哪些条款

1、鉴于条款。一般用来描述股权转让双方当事人的法律主体资格、股权转让的背景、意思表示和合同标的。2、目标公司介绍。目标公司介绍包括当前股东名称、营业执照的签发日期、公司名称、注册资本、经营范围、住所地等。3、出让方情况。出让方持股数量、所占比例，转让决议和授权决定，转让的股份和权益内容。4、受让方情况。受让方的主体适格，受让股份的决议和授权决定真实、合法，无行业限制和违反法律禁止性规定。5、双方的权利义务。转让协议必须明确目标公司依法设立、合法存续、股权结构、股份出让方持股、转让意愿、其他股东意愿、是否放弃有限购买权、转让价款支付、工商登记变更以及相互交接协作等内容。6、股东会决议情况。目标公司股东会决议，转让方股东征求其他股东意见事实，其他股东对于出让方转让股权的意思表示和行为表现。一、股权转让合同诉讼时效是多久?1、有限责任公司股权转让人依据股权转让合同要求股权受让人给付股权转让款，诉

2023-04-03

287人看过

法律综合知识
股权转让法人股东签字吗

股权转让不需要法人签章，股东需要签字。需要股权的转让方和受让方在股权转让协议签字。股权转让需要法定代表人签字而不是法人签字，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织，法律规定到登记机关办理股东变更登记时，需要公司盖章和法定代表人签字。《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有

2024-05-08

259人看过
股权转让
股权转让包括哪些留意事项

1、签订股权转让协议的主体在股权转让中，出让股权的主体应当是公司的股东，受让方可以是原公司的股东，也可以是股东外的第三人。在实践中，一些公司股东是以公司名义签订的股权转让协议，这会造成签约主体的混淆。另外，如果受让方是公司，要考虑是否需要经过股东会决议通过；如果是自然人，则要审查其是否已注册过一人有限责任公司。2、股东会或其他股东的决议或意见股东在对外转让股权签订股权转让协议前要征求其他股东意见，其他股东在同等条件下，放弃优先购买权时，才能向股东外第三人转让。同时，还需注意其它法定前置程序的履行，否则会出现无效的法律后果。另外，无论是开股东会决议还是单个股东的意见，均要形成书面材料，以避免其他股东事后反悔，导致纠纷产生。3、对前置审批程序的关注一些股权转让协议还要涉及到主管部门的批准，如国有股权、或外资企业股权转让等。4、明晰股权结构股权转让协议受让方应当通过审阅转让股权的股东所在公司的公

2023-03-17

451人看过
法律综合知识
股权转让公司资产包括哪些

一、股权转让公司资产包括哪些股权的转让并不涵盖公司资产的范畴，因为股权本身归属于各个股东个体所有，在未设定任何抵押或质押的情况下，享有的是绝对的处分权利。而公司资产则属于全体股东共同所有的企业财产，其归属和所有权与股东个体无关。另外，对于公司所负有的债务，股东亦无需承担任何连带责任。《公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规

2024-04-09

423人看过
自然人
自然人股东转让100%股权交税税费有

自然人股东转让股权缴税的税费主要有以下几项：1、营业税：国税总局明确个人股权转让不征收营业税;2、印花税：按照股权转让价款金额的万分之五双边征收，如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局可以对股权转让价款进行调整;3、个人收入所得税：按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳。符合下列情形之一的，自然人股东转让股权缴税可以不纳税或者以较低转让款金额计算税款：(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(四)股权转让双方能

2023-03-26

181人看过

股权转让
股东向股东外的转让：股权转让需遵循哪些规定？

股东向外部的人转让股权时，主要受到以下条件的限制，或者说，必须先排除以下这些障碍：1、其他股东有权同意或否决。《公司法》第72条第2款规定，股东向股东以外的第三人转让股权，应当经其他股东过半数同意。这是指人数上的过半数。2、转让方股东不包括在“过半数”之内。这是2005年修订的新公司法与旧公司法的一个显著不同。上条所说的“过半数”同意，是指除了转让方股东以外的其他股东的过半数。3、转让方需负通知义务。即转让方需要向其他股东书面地如实告知拟转让股权的事项和外部受让方的情况，并征求其意见。如果没有履行通知义务，即使转让也是无效的。4、如其他股东过半数不同意，则应由不同意的股东在同等条件下购买。这实际上是对股权向公司外部转让的一种限制条件。5、数个不同意股东要求购买股权的处理。如果不同意的股东没有达到“其他股东”人数的一半，则股权对外转让就获得通过；此时不同意的股东有优先购买权。如不同意的股东达

2023-07-08

467人看过
法律综合知识
股权如何转让给股东，股权转让的行为有哪些

一、股权如何转让给股东根据我国法律的相关规定，股东内部转让股权只需要签订股份转让协议，依法到工商登记部门办理工商登记变更即可。同时向公司作出说明，这个时候公司需要注销原股东的出资证明，向新股东签发出资证明书，并修改公司章程和股东名册。《中华人民共和国公司法》第七十一条股权转让有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。第七十三条股

2024-01-10

418人看过