企业所得税法的主要特点-法师兄

企业所得税法的主要特点

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 10:41:26 399 人看过

1.充分借鉴了国外的税收规定以及先进的税收管理理念。企业所得税法在酝酿和调查研究过程中，充分借鉴了国外企业所得税制的发展状况，很多方面借鉴了其税收规定，同时，充分吸收了国际先进的税收管理理念。

2.真正实现了“四个统一”。企业所得税法的颁布实施彻底统一了内外资企业分别适用的两种所得税法，统一了内外资企业所得税的税率，统一了应纳税所得额计算的扣除标准，统一了企业所得税的税收优惠政策。

3.充分考虑了产业结构调整的需要。企业所得税法充分考虑了经济发展转型的要求，税收优惠政策明显地倾向于产业优惠为主，地域优惠为辅的思路。

4.鼓励经济发展的同时兼顾自然环境的保护。企业所得税法的优惠政策中充分体现了对自然环境的保护，比如企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

5.适当考虑了区域平衡发展的需要。企业所得税法中对西部大开发、民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分都给予了一定的政策优惠。

6.加强了对逃税和避税行为的监管。企业所得税法增加了第五章源泉扣缴的内容，明确规定对于税务机关征收管理有困难的所得由扣缴义务人代扣代缴，并报送扣缴企业所得税报告表，同时也赋予了税务机关追缴税款的权利。

7.从立法高度强势监管关联交易行为。企业所得税法在第六章特别纳税调整内容中专门对于关联交易行为的监管进行非常严格的规定，惩罚措施也相当严厉。而此项内容在暂行条例中只简单地规定了一条，在实施细则中也并未进行解释。

8.适当考虑了中小企业生存与发展的需要。相对而言，中小企业的发展比较艰难，但是，中小企业又为提供就业、创造财富等社会经济发展事业做出了贡献，因此，企业所得税法对中小企业进行了适当照顾，其第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
北京：丰台地税企业所得税增收呈现新特点

北京市丰台地税部门最新数据显示，2010年上半年该区共组织企业所得税入库45980万元，同比增收31.21％。据地税工作人员介绍，往年企业所得税增收以房地产行业为主，而今年企业所得税增收呈现出了几个新特点：一是季度预缴增幅高于年度汇算清缴；二是丰台区的特色行业租赁和商务服务业成为税收增长亮点；三是新兴经济类型成为增收主力军。有限责任公司、股份合作企业、股份有限公司、国有企业四种经济类型共增收8812万元，占全部增收额的80.56%。

2023-06-07

139人看过
企业所得税
企业所得税筹划的方法主要有哪几种

企业所得税筹划的方法主要有以下几种(一)方法选择型。1.融资方式的选择。一般说来企业的融资渠道主要有三种：内部资金、负债融资、权益融资。企业可以根据具体情况，进行融资筹划。自有资金融资可以避免风险，但是这种方法风险小，收益也小。负债融资主要是向银行贷款以及在同行之间拆借资金，这种融资方式最主要的好处是利用利息的财务杠杆作用达到节税的目的。权益融资主要是指企业通过在资本市场上发行股票、债券来筹集资金的形式，这种筹资方式仅适用于一些大型的上市公司。因此，在这三种融资方式中，企业要根据企业的具体情况，进行筹划。如果企业有条件选择负债融资，在借款利率符合国家规定的情况下，借款利息可以税前抵扣，增加企业成本，达到了少纳所得税的目的。2.会计政策选择。由于会计政策具有选择权，因此企业对于同一项活动可以根据实际情况自主选择会计处理方法。例如，存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均

2023-05-05

195人看过
企业所得税
新企业所得税年度纳税申报表有什么特点

近日，国家税务总局发布公告，调整修改企业所得税年度纳税申报表，将申报表由原来的17张增加到41张。此次修改调整的原因是什么?新申报表是否会增加纳税人填报负担?日前，税务总局所得税司有关负责人回答了记者提问，解读修改背景，回应社会关切。问：新企业所得税年度纳税申报表有哪些特点?答：新申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整，并计算企业应纳税款的方法，包括企业基础信息表、主表，以及收入费用明细表、纳税调整表、亏损弥补表、税收优惠表、境外所得抵免表、汇总纳税表等附表。主要特点有：一是结构更加科学合理。新申报表围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成或从财务报表直接取得。每张附表既独立体现现行的所得税政策，又与主表密切关联。总体上看，新申报表层级分明、内容完整、逻辑严密，更加科学合理。二是信息更为丰富完整。新申报表中既有财务会计信息，又有税会差异情况，还包括税收优惠、境外所得

2023-05-03

292人看过
企业所得税
几种特殊企业的企业所得税的税收优惠政策

1.劳动就业企业安排待业人员可减免所得税根据国家财税字［1994］001号文件规定：新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60％的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年。当年安置待业人员比例的计算公式如下：当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数／（企业原从业人数＋当年安置待业人数）×100％劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管机关审核批准，可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式如下：当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数／企业原从业人员总数×100％享受税收优惠的待业人员，包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和劳改释放人员。劳动就业服务企业从业人员总

2023-06-07

224人看过

企业所得税
企业所得税汇算清缴的含义与特点是什么

一、企业所得税汇算清缴的含义汇算清缴是企业所得税征收管理的一个特定程序。众所周知，企业所得税是一个年度性的税种，也就是说纳税人应当就一个公历年度内取得的应纳税所得额，按照适用税率计算缴纳企业所得税。如此，对纳税人来说，也就应当在年度终了后计算缴纳企业所得税。但是，如果纳税人全部在年度终了后才计算缴纳企业所得税，那么将会不可避免地引发两个问题：一是不利于税收收入的及时均衡入库，无法保证财政预算收支的平衡;二是不便于纳税人合理安排资金，特别是可能使得纳税人一次性缴纳的所得税税款过大而影响纳税人的资金周转。鉴于此，企业所得税法规定纳税人按月份或季度预缴税款，年度终了后的特定时间段内，统一核算全年应纳企业所得税额，办理税款结算，多退少补，这就是汇算清缴。《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发[2009]79号)也对企业所得税汇算清缴的含义进行了解释：企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终

2023-05-05

197人看过
企业所得税
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。企业所得税规定如下：1、一般企业所得税的税率为25％；2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。增值税纳税义务发生时间：1、采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当

2023-08-09

448人看过
企业所得税
企业所得税的申报时间，企业所得税的申

一、企业所得税的申报时间企业所得税的申报时间：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定如下：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税，并，结清应缴应退税款。根据上述的规定：企业所得税季度应该在每个季度终了之日起十五日内，向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。二、企业所得税的申报方式有几种企业所得税的申报方式有以下五种：1．直接申报。直接申报，是指纳税人或纳税人的税务代理人直接到税务机关进行申报。根据申报的地点不同，直接申报又可分为直接到办税服务厅申报、到巡回征收点申报和到代征点申报三种。2．邮寄申报。邮寄申报，是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。具体做法如下：3．电子申报。电子申报，指纳税人将纳税申报表及其有关资

2023-04-03

124人看过
企业所得税
企业所得税税前扣除规定的主要内容

1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。2、计税工资的扣除。计税工资是指按照税法规定，在计算纳税人的应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。按现行税收规定，纳税人的计税工资人均月扣除最高限额为800元，具体扣除标准可由各省、自治区。3、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除。纳税人按照计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（提取比例分别为2％、14％、2．5％），可以在计算企业应纳税所得额时予以扣除。纳税人超过按计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费。职工教育经费，则不得扣除。纳税人发放工资低于计税工资标准的，按其实际发放数计提三项经费。4、捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在应纳税所得额3％以内的，允许扣除。超过3％

2023-08-17

488人看过

企业所得税
原企业所得税法的所得税处理规定

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润免征所得税。该法第三条同时规定，总机构设在中国境内的外商投资企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税；外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条规定，在中国境内设立机构、场所的外商投资企业和外国企业从事生产、经营的所得、发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）和在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内企业取得的利润（股息）均为来源于中国境内所得。《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税199679号）和《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发2000118号）规定，企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如果投资方企业适用所

2023-08-12

109人看过
企业所得税
企业所得税的中外合资经营企业所得税

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。中外合资经营企业所得税中外合资经营企业所得税是对中外合资经营企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据对外开放的政策，为适应开办中外合资经营企业的新情况，1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过公布了《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》，同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了施行细则。这是中国制定的第一部直接涉外的企业所得税法。它是按照维护国家权益，税负从轻，优惠从宽，手续从简的原则

2023-06-07

102人看过
企业所得税
企业所得税的集体企业所得税是怎么样

本篇文章主要介绍了有关，集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。集体企业所得税是由原工商所得税演变而来的。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。集体企业所得税集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生

2023-06-07

425人看过
企业所得税
浅谈新企业所得税法下企业所得税纳税筹划（上）

2008年1月1日起正式实施的《中华人民共和国企业所得税法》统一了内外资企业的所得税制度，新法在纳税主体、税率、税收优惠等方面进行了根本性的重塑。本文将通过实例对纳税筹划的概念和原则一一阐述，从而说明纳税筹划对企业和国家而言具有重要意义。一、纳税筹划概述（一）纳税筹划的含义纳税筹划又称为税收筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。（二）纳税筹划的作用1、有利于企业利益的最大化对于企业来说国家税收作为一种强制性、无偿性、单向的现金流出，纳税筹划可以在一定程度上实现纳税人的利益最大化。2、有利于在税企纠纷中占据有利的地位纳税筹划可以通过事先的筹划、按计划施行，既可以使企业在税法的规

2023-06-07

142人看过

法律综合知识
金融企业所得税汇算审查应特别关注哪些要点

一、贷款收入的审查金融企业营业收入中贷款收入占到相当高的比例，在汇算清缴审核中首先应予以关注。按照《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》的规定，贷款未发生减值的情况下，在会计期末按照合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”，差额计入“贷款——利息调整”；在发生减值的情况下，按照规定计提“资产减值损失”和“贷款减值准备”，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，冲减“贷款减值准备”。而《企业所得税法》第九条和《企业所得税法实施条例》第十八条规定，贷款的利息收入，应在合同约定的债务人应付利息的日期，以合同约定的利率确定的利息金额作为计税收入。根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》（国税函［2002］960号）和国家税务总局公告2010年第23号的规定，贷款利息逾期90日（含）以内的计入当期应纳税所得

2023-11-25

85人看过
企业所得税
大陆对外商投资企业所得税法的特色

一、外资与内资所得税法之主要差异台商在祖国大陆应是以外商投资企业的组织形态从事经贸活动，除非以当地人名义成立内资企业(东莞过去工商局也曾让台湾人成立内资企业，但已被中央予以纠正)，对于此二种税法(前者于91年7月开始执行，后者于94年1月开始执行)的差异有所了解。比较祖国大陆内外资企业所得税有关的规定，两套税制在应纳税所得额计算、在所得的纯收益原则、权责发生制、收入与费用的配比原则、历史成本原则、独立企业原则和固定资产折旧、无形资产摊销、坏帐损失的处理、纳税年度的确定、亏损结转等方面基本上已趋一致。但两套税制在确定税基方面，仍存在以下两方面的差异：一是税前扣除规定不同，主要是坏帐处理、业务招待费、企业职工工资支出，以及损赠支出等的规定不同;二是资产的税务处理规定不同，主要是固定资产的折旧年限、固定资产净残值率规定不同。从以上两方面的差异可以看出，在税基的确定上，税法给外商投资企业和外国企业

2023-06-06

468人看过