在多种纳税方案中进行选择
企业在生产经营活动中,往往面临着多个纳税方案,不同的方案税负程度不同,有时相差很远。如何在众多方案中选择最优者,就需要企业树立税收观念,进行必要的筹划:投资筹划。在对外投资时,可以买股票,也可以买国债或企业债券。买国债取得的利息收入,税法规定免缴企业所得税;买企业债券取得的利息收入是税前收入,应缴企业所得税;买股票取得的股利为税后收入,免缴企业所得税,但股票投资风险大,收益也大。因此,在进行税收筹划时,应全面综合考虑三者比例。再如企业想要扩大规模,增加投资,是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。税法规定,盈利企业收购亏损企业,可以合并财务报表,在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利,减少税负,节约现金支出。这就是为什么目前许多伦业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。
机构设置筹划。
企业设立分支机构有分公司和子公司两种形式。分公司不是独立法人,只就流转税在所在地缴纳,利润由总公司合并纳税;子公司是独立法人,其所得税计征独立进行,并有权享受国家赋予的税收优惠。若投资国的企业所得税税率较所在国高,则可选择分公司;反之,则可选择子公司。
融资筹划。
企业融资渠道主要有两种:权益资金和借入资金,两者应有个合适的比例。权益资金需要支付股息,股息要从税后利润中支付,成本较高;借入资金需要支付利息,可以纳入管理费用,在税前扣除。当税率较高时,借入资金的抵税功能较明显,放企业在融资筹划时,应综合考虑。
税收优惠政策的利用
税收优惠政策筹划重点在于如何合理运作税收政策法规的规定,适用较低的或较优惠的税率,以及妥善规划生产经营活动,使其实质税负最低,以达到节税的效果。按照我国税法规定,企业设立在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区以及边远地区都可享受税收优惠;在国家高新技术开发区的高新技术企业,用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等,也有许多不同的优惠政策。投资者可以参照政策规定,综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素,决定投资区域、投资方向及投资项目,合理筹划,以减少税收支出。
特定条款的使用
现代税制中,往往有一些不容忽视的条款。纳税人如果加以利用,就可以为自己节约税款。如我国增值税条例中规定:"纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率。"实施细则第六条规定:"纳税人兼营非应税劳务的,应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额,不分别核算或者不能分别核算的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。"这些特殊条款不加以注意应用,就易导致企业承受较多的税款。
-
税收筹划的方法有哪些?
286人看过
-
国际税收筹划的方法有哪些
469人看过
-
个人所得税税收筹划的方法有哪些
274人看过
-
企业所得税税收筹划――坏帐转销的筹划方法
142人看过
-
纳税筹划的方法包括哪些
497人看过
-
个人所得税筹划的方法有哪些
183人看过
税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
-
筹划税收筹划的基本方法有哪些湖南在线咨询 2022-10-31就需计算后选择。纳税筹划除了增值税筹划以外,减少税务成本,得到纳税优惠。纳税筹划的实质是依法合理纳税.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来、企业销售活动的增值税筹划1,利用不同地区的税收优惠政策。除了上述以外,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽。二.合理选择购货对象对一般纳税人、企业采购活动的增值税筹划1,也是企业融资的一种方式,分别为利润中心和成本中心,还有所得税
-
个人税收筹划有哪些筹划方法?四川在线咨询 2022-05-08个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能
-
个人税收筹划的方法有哪些?香港在线咨询 2022-05-05个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能
-
税收筹划有哪些好方法呢?香港在线咨询 2022-05-05个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能
-
个人税收筹划方法有哪些?四川在线咨询 2022-05-08个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能