发文单位：五指山市人民政府

文号：五府〔2006〕42号

发布日期：2006-10-24

执行日期：2006-10-24

各乡、镇人民政府，市政府直属各单位：

《五指山市政府投资建设项目审计监督暂行办法》已经市政府第58次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○六年十月二十四日

五指山市政府投资建设项目审计监督暂行办法

第一条为了加强对政府投资建设项目（以下简称建设项目）的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《海南省重点建设项目审计规定》及有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条在本市行政区域内的政府投资建设项目，应当依照本办法接受市审计行政主管部门（以下简称审计机关）的审计监督。本办法所称政府投资的建设项目是指以财政性资金和其他政府资源投资或者以财政担保融资为主的基本建设项目和技术改造项目。

第三条审计机关依照国家有关规定和本办法，对基本建设项目，预（概）算执行情况和竣工决算情况以及与基本建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购、监理等单位及项目有关的财务收支的真实、合法、效益情况，依照国家有关规定和本办法应当接受审计监督。

第四条发展和改革、财政、城市建设与规划、交通、扶贫、水务、农综、地道站等部门，应在各自职责范围内，配合审计机关对基本建设项目实施审计监督。建设单位在招标时，应当通知审计机关派员进行审计监督。

第五条审计机关以法律、法规、规章和其他规范性文件为依据，按照法定程序对基本建设项目进行审计监督。

第六条发展和改革部门制定年度建设项目计划时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等情况告知审计机关。

第七条对基本建设项目预（概）算执行情况实行跟踪审计制度，并根据实际情况采取阶段性审计或者审计与审计调查相结合的方式进行。

第八条建设项目预（概）算执行情况审计的主要内容：

（一）建设项目调整预算的真实、合法情况；

（二）项目招投标程序的真实、合法情况；

（三）设计内容变更和变更程序的合法情况；

（四）项目经济合同订立和履行的真实、合法情况；

（五）项目建设资金来源、到位与使用的真实、合法情况；

（六）项目建设成本及其他财务收支的真实、合法情况；

（七）项目执行环境保护法规、政策情况；

（八）建设单位内部控制制度的设置和落实情况；

（九）项目设备、材料采购及管理情况；

（十）项目税、费计缴情况；

（十一）项目设计和设计费用收取情况；

（十二）项目施工和工程价款结算的真实、合法情况；

（十三）项目工程监理情况；

（十四）法律、法规、规章等规定需要审计的其他事项。

第九条建设单位在签订合同条款中要明确预留建设项目工程造价资金的15%，待工程竣工决算审计后，才与施工单位办理结算。

第十条建设单位应当在初步验收决算后3个月内书面向审计机关提请竣工决算审计。

向审计机关提请工程竣工决算审计时，必须先编制出工程竣工决算和审计机关认为需要提供的有关资料。

第十一条建设项目竣工验收后的决算必须经过审计，未经审计，建设单位不得办理正式工程竣工验收决算手续，特殊情况除外。

第十二条审计机关接到建设项目单位提请工程竣工决算审计的申请后，应当在3个月内完成工程竣工决算审计，特殊情况经批准可以适当延长审计期限。

第十三条建设单位与承建单位在签订施工合同时，要在合同上明确工程造价以审计机关审定的决算为准。项目决算审计后，工程结余资金由市政府统一安排使用。

第十四条基本建设项目决算审计的主要内容：

（一）项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实、合法情况；

（二）项目建设规模及总投资控制情况；

（三）资金到位情况和未到位情况对项目的影响程度；

（四）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实、合法情况；

（五）交付使用资产的真实、合法、完整性；

（六）项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实、合法性；

（七）项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性；

（八）项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性；

（九）对竣工项目投资效益的评审；

（十）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十五条审计机关进行审计时，被审计单位和相关单位应当按照审计机关规定的期限和要求，提供与基本建设项目有关情况和资料。被审计单位或者依照本办法应当向审计机关提供资料的有关部门、单位和个人，违反国家审计法规，拒绝或者拖延提供与审计事项相关资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关按照《中华人民共和国审计法实施条例》有关规定进行处理、处罚。

第十六条审计机关对基本建设项目审计后，依法出具审计报告，做出审计决定。审计决定一经送达，就具有法律效力，被审计单位必须执行。对审计决定不服的，可向本级人民政府或上级审计机关申请复议。

对预付工程款超过审定工程总造价的，被审计单位法定代表人要负责追回多付的工程款，不能按规定时间执行审计结论的，审计机关有权依法申请法院强制执行，并提请追究被审计单位法定代表人的相关责任。

第十七条审计机关发现被审计单位有违反国家规定的财政、财务收支行为，应当依法处理、处罚或者建议有关行政主管部门处理、处罚。

第十八条审计机关审计力量不足时，可以书面通知项目建设单位委托社会审计机构依照本规定进行审计。项目建设单位应当将委托文书抄送审计机关，审计费用由项目建设单位承担。

第十九条社会审计机构出具的审计结果性文书必须报经审计机关审核认定并出具确认意见后，建设单位方能支付预留工程款。

第二十条社会审计机构出具的基本建设项目审计结果性文书失实的，审计机关应按国家有关规定处理，或者建议有关主管部门进行处理、处罚。

第二十一条违反下列行为之一的，给予单位法定代表人及相关人员责任追究：

（一）未经工程决算审计擅自办理正式竣工结算手续，造成损失浪费的；

（二）在工程验收、决算中高估冒算的；

（三）在工程实施过程中弄虚作假的；

（四）按规定应进行招投标而未进行招投标的；

（五）未经审计擅自将预留的工程款拨付给施工单位的。

第二十二条基本建设项目审计的工作经费应纳入财政预算管理。

第二十三条在项目建设和决算中，故意弄虚作假、高估冒算，造成损失浪费的，对建设单位给予通报批评，并处以违反规定款额20%以下的罚款，对责任人建议纪检监察部门给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。

第二十四条审计人员有下列行为之一的，应当依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

（一）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（二）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；

（三）隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；

（四）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；

（五）有违反法律、法规其他行为的。

第二十五条本办法跟上级机关颁布的规定相抵触的，以上级机关的规定为准。

第二十六条本办法由市审计局负责解释。

第二十七条本办法自发布之日起施行。

五指山市人民政府