1、税务机关工作人员为私利,擅自减征、不征应收税款,或隐瞒造假,使国家损失税款达10万元以上的;
2、税务机关工作人员违犯相关规定,擅自非法出售发票、抵扣税款、出口退税,使国家损失税款达10万元以上的;
3、徇私舞弊且有索取或受贿等严重情节的。
一、徇私舞弊发售发票罪量刑幅度
徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的罪量要素是致使国家利益遭受重大损失。这里的致使国家利益遭受重大损失,参照《立案标准》的规定,是指具有下列情形之一的:(1)为徇私情、私利,违反法律、行政法规的规定,伪造材料,隐瞒情况,弄虚作假,对不应发售的发票予发售,对不应抵扣的税款予以抵扣,对不应给予出口退税的给予退税,或者擅自决定发售不应发售的发票、抵扣不应抵扣的税款、给予出口退税,致使国家税款损失累计十万元以上的;(2)徇私舞弊,致使国家税款损失累计不满十万元,但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的。一般来说处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的,处五年以上有期徒刑。
二、非法提供出口退税凭证罪构成要件是什么
非法提供出口退税凭证罪构成要件是:
1、侵权对象是国家税收管理制度和国家机关的正常管理活动;
2、行为人违反国家规定,在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证时徇私舞弊,给国家利益造成重大损失;
3、主体是特殊主体,即税务机关工作人员以外的其他国家机关工作人员;
4、主观方面只能是故意的。
《中华人民共和国刑法》规定,税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定,在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中,徇私舞弊,致使国家利益遭受重大损失的,处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的,处五年以上有期徒刑。
三、非法出售增值税发票要怎么处罚
非法制造出售发票较大的处罚:一般处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处一万元以上五万元以下罚金。非法制造、出售非法制造的发票罪是指违反发票管理法规伪造、擅自制造不能用于出口退税、抵扣税款的发票,以及出售伪造、擅自制造的不能用于出口退税、抵扣税款的发票的行为。
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