企业所得税是一个跨年度的税种，对节税问题应该有长期的规划。-法师兄

企业所得税是一个跨年度的税种，对节税问题应该有长期的规划。

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-08 22:32:00 219 人看过

由于企业的亏损额可以在其亏损年度的以后五年内税前抵扣（那么第六年如果还有五年前的亏损额就只能税后用未分配利润来抵扣了。

譬如2014年国务院出台了固定资产加速折旧的优惠政策，如果某企业当年无利润，选择享受固定资产加速折旧政策后，企业亏损在抵扣之后五年的利润中，抵扣不完。如果该企业选择不享受固定资产加速折旧政策。

企亏损额可以在今后五年内抵扣用完，五年内累计缴纳企业所得税比选择享受固定资产加速折旧政策要少。那么，该企业应该放弃享受固定资产加速折旧政策。

有关企业所得税的征税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

法律综合知识
企业所得税的税收筹划如何进行，企业所得税的税收筹划原则

一、企业所得税的税收筹划如何进行企业所得税的税收筹划应当从以下方面进行：1．利用固定资产折旧政策进行筹划2．对劳务用工的筹划一般来说，施工企业使用劳务用工有两种情况：一是直接与劳务用工签订劳务合同；二是与劳务公司签订《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险：（1）劳务用工与企业没有劳动合同关系，所发的工资税务部门不认可“工资、薪金”，税前抵扣困难。（2）会涉及到代扣代缴个人所得税等税务风险。采用第二种方式对施工企业更加有利：（1）开具的工程发票可以税前扣除。（2）不用代扣代缴个人所得税。（3）回避了交综合社会保险的问题。二、企业所得税的税收筹划原则企业在进行税收筹划的时候需要遵循以下的原则：1．合法性原则企业进行纳税筹划的前提就是合法，所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。2．预先原则纳税筹划必须在经营行为发生之前进行，与企业会计的事后核算正好相反，因为一旦企业的经营行为

2023-06-19

328人看过
企业所得税
跨地区建筑企业所得税问题明确

国家税务总局5月4日消息称，该局日前下发了《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》，明确实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业就地预缴企业所得税，而建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部应汇总到二级分支机构统一核算。通知自2010年1月1日起施行。通知明确，实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应按照统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库的办法计算缴纳企业所得税。建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照规定的办法预缴企业所得税。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。通知指出，跨地区经营的

2023-04-24

96人看过
企业所得税
什么是企业所得税?企业所得税的征税对象是那些?

一、什么是企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。二、企业所得税的征收对象：《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。按照规定，企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。这里所说的“生产、经营所得”，是指从

2023-06-20

407人看过
企业所得税
企业所得税税前弥补亏损的有关问题

1.税前弥补亏损的适用范围根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条的规定，实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。这条规定，主要是照顾一些企业在开办初期费用较大，经营困难而设置的。对于亏损企业，这项政策的实行，有利于其尽快恢复生产经营，早日实现良性循环。企业亏损的弥补，在实际操作中，可能会出现以下几种情况：一是下年盈利不足弥补上年亏损；二是下年盈利可以弥补上年亏损，且有结余；三是企业发生年度亏损以后，第二年又出现亏损；四是企业发生年度亏损，用以后年度的盈利不足弥补，且连续抵补期未达到规定年限又发生新的亏损。对上述一、二种情况，属亏损弥补中的普遍问题，容易处理，即下年盈利不足弥补，可以延续弥补到规定的期限，在规定年限

2023-04-24

241人看过

企业所得税
关于企业所得税年度申报的几个问题处理的通知

相关纳税人:现将企业所得税年度申报的几个问题处理事项通知如下:一、存在地区税率差的总分支机构问题，需按以下规定执行。(另省局通知：稍后将专门发布适用于存在地区税率差的总机构适用的电子申报表，解除主表27行=25行×26行限制，故该部分企业暂不要采用现行申报表申报;存在地区税率差的总分支机构采取门前申报(纸质申报和盘报)，不接收网报。)1、存在地区税率差的总分支机构预缴问题。《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》(国税函[2009]221号)第二条规定，预缴时，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额。再按照国税发〔2008〕28号文件第

2023-04-24

361人看过
个人所得税
企业年金指的是什么,企业年金的个人所得税问题有哪些

企业年金是指在政府强制实施的公共养老金之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。炒金如何赚钱专家免费指导银行黄金白银TD开户指南银行黄金白银模拟交易软件集金号桌面行情报价工具我国正在完善的城镇职工养老保险体系，是由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险等三个部分组成。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为"企业退休金计划"或"职业养老金计划"，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。企业年金的个人所得税问题第一，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。第二，企业年金的企业缴费

2023-05-05

457人看过
企业所得税
小规模纳税人的合伙企业，交企业所得税还是个人所得税

根据现行税法规定，小规模纳税人软件的生产、销售按照不含税销售额依照3%的增值税征收率计算缴纳增值税。但对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。根据《企业所得税法》第一条第二款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，合伙企业不征收企业所得税，只征收个人所得税。合伙企业以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，适用5%至35%的超额累进税率。合伙企业一般采取先分后税，即：先把实际利润总额按照合伙人的预先约定的分配比例分配到各合伙人，再按照分得的利润依照5%至35%的超额累进税率分别计算缴纳个人所得税。

2023-06-06

281人看过
股票
企业股票长期投资的所得税筹划

股票的长期投资又称为长期股权投资。我国现行会计制度规定，长期股权投资损益的确认方法，有成本法和权益法两种方法。成本法是指投资按投资成本计价的方法；权益法则是指投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。采用成本法还是采用权益法核算的主要依据是持股比例。当被投资企业的所得税税率低于投资企业时，长期股权投资的会计核算是采用成本法还是采用权益法，对投资企业的所得税是会产生影响的。[案例1]广东鸿运实业有限公司1999年1月1日以每股1元的票面价格购入深圳柯星股份有限公司200万股股票，占重庆顺达股份有限公司股份总数的25％，广东鸿运实业有限公司的所得税税率为33％，重庆顺达股份有限公司位于经济特区，适用的所得税税率为15％。重庆顺达股份有限公司1999年12月31日的会计报表显示的净利润为80万元。2000年3月20日，广东鸿运实业有

2023-04-24

486人看过

企业所得税
外资企业所得税税收筹划――优惠政策的节税处理

为了有利于吸引外资，引进先进技术和设备，加速境内经济的发展，在涉外税收法律、行政法规中作出了许多分地区、有重点、多层次鼓励投资的税收优惠政策，为外商节税提供诸多方便。（一）减按15％税率缴纳的优惠减按15％税率缴纳所得税的地区和产业包括：1.设在经济特区的外商投资企业和在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业；2.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业；3.在沿海经济开放区，经济技术开发区所在城市设立的生产性外商投资企业，经国家税务总局批准的；4.在经济特区和经国务院批准的其它地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行以及财务公司等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的；5.从事港口、码头建设中的中外合资经营企业；6.在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，以及在北京市新技术开发试验区设

2023-06-07

210人看过
企业所得税
企业所得税筹划――企业所得税筹划空间分析

企业所得税是对中华人民共和国境内的企业（外商投资企业和外国企业除外）和组织的生产经营所得和其他所得征收的一个税种。这是一个古老的税种，在新中国税制史上也是一个复杂的税种，1994年新税制后的企业所得税非常具有特点，正因为它的特点，产生了企业所得税的筹划空间。一、企业所得税的特点1.纳税人采用独立核算制度。企业所得税一般以公司法人为纳税人，我国虽颁布《公司法》，但依法成立的公司法人还是少数，大量的私营企业和事业单位及其下属企业，都不具备法人资格。如果采用按公司法人作为判定企业所得税纳税人的标准，将会使大量的非法人企业不能纳入企业所得税的征税范围。因而，我国以独立核算的单位为纳税人，并设定了三个缺一不可的条件：一是在银行开设结算帐户；二是独立建立账簿，编制财务会计报表；三是独立计算盈亏。正是这三个缺一不可的条件，给纳税人规避税收提供了机会，纳税人可以根据利润状况决定是否独立核算，从而规避税收负

2023-04-24

383人看过
企业所得税
企业所得税避税筹划——“先分配后转让”的所得税筹划

2000年以来，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的外商来我国进行投资，相应地，外商投资者股权转让业务也日显频繁。在转让过程中如何进行税收筹划，也日益成为外商投资者关注的话题。我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按20％的税率缴纳预提所得税或个人所得税。那么是否可以压低交易价格免缴所得税呢？显然不行。有关税法规定，纳税人之间进行交易应按公允价值进行，价格不能明显偏低，否则税务机关有权进行调整。在一般情况下，是以转让日资产负债表中所有者权益乘以转让数额作为交易价格。若企业处于盈利状态，即未分配利润为正数，或企业资本公积有余额，则转让价格会高于投资额，转让方会获得转让收益，应缴纳所得税。有没有节税的办法呢？回答是肯定的。现行税法规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润（股息）和外籍个人从中外合资经营企业分得的股息、红利，免

2023-06-07

455人看过
企业所得税
合伙企业交的是个人所得税还是企业所得税

一、合伙企业交的是个人所得税还是企业所得税合伙企业不具有法人资格，不需要缴纳企业所得税。合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税。我们知道，自然人缴纳个人所得税，而法人则需要缴纳企业所得税；合伙企业的性质就是合伙盈利性组织，由合伙人对合伙组织（企业）承担无限连带责任。因此，合伙企业不具有法人资格，也就不需要缴纳企业所得税。二、合伙制企业的优缺点有（一）优点1、扩大了资金来源，有助于企业扩大规模、生产发展2、多个产权主体有利于整合发挥合伙人的资源优势3、合伙人共同经营，分散了经营压力（二）缺点1、合伙人对债务承担无限责任，风险较大2、合伙人之间缺乏有效的制约机制，可能产生搭便车的行为3、合伙人之间产生的分歧带来很多的组织协调成本，降低了决策效率三、有限合伙企业设立条件有哪些（一）设立主体要件方面。1、合伙人的组成。普通合伙企业由普通合伙人组成，而有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙

2023-06-06

387人看过

企业所得税
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告

国家税务总局公告2014年第29号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)的规定，现将企业所得税应纳税所得额若干问题公告如下：一、企业接收政府划入资产的企业所得税处理(一)县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。(二)县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，属于上述(一)、(二)项以外情形的，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政

2023-05-03

245人看过
企业所得税
（法律问答）个人独资企业所得税的问题

问：我单位是个人独资企业，现申报所得税，所得额29682.55，应该税率是20%。为什么网上显示是29682.55*30%-4250=5717.27。就算按30%计算。29682.55*30%-4250。应该等于4654.77。这样相差1062.5，请于解释?答：个人独资企业的个人所得税税率表是按年度的，所以如果是申报1-9月的个人所得税，就应该把所得额折算成全年的数字再寻找税率。问题中29682.55折算成全年就是29682.55÷9×12=39576.73，对应的税率就是30%。同时，速算扣除数也要计算到月，30%税率档次的速算扣除数是4250，1-9月就是4250÷12×9=3187.50。所以，正确的计算就是29682.55×30%-3187.50=5717.27。网上的计算是对的。

2023-06-06

256人看过