个人税费代扣代缴注意事项有哪些-法师兄

个人税费代扣代缴注意事项有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-16 20:35:10 319 人看过

（1）扣缴义务人应主动向税务机关申请代扣代收税款凭证，并向纳税人扣税。纳税人可以拒绝非正式扣税凭证。（2）扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关提交《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证及包括每个纳税人姓名、单位、职务、收入、税款在内的支付个人收入明细表，以及税务机关要求提交的其他相关资料。

劳务费个人所得税必须代扣代缴吗

劳务费个人所得税必须代扣代缴。

根据相关规定个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。同时相关规定扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。应纳税所得额的计算如下：

1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

4、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

6、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人所得税代扣代缴暂行办法第十三条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

社保
代缴社保的几个注意事项

（一）首先，社会保险代缴是通过合法注册的公司来进行缴纳。选择某个代理公司来代办，就要对该公司的资质做好审查，看是否合法注册。这样，对自己的权益能起到一定的保障作用。（二）其次，要和代办公司确定好代缴的社会保险基数。如果代办公司和客户以高基数来确定金额，实际上却以低基数来给客户缴纳，客户的权益就得不到保障，而且还会受到金钱损失。（三）缴纳社会保险一个月后（次月），每月要和社保代办公司索要缴费证明，或者自己在社会保险网站登陆查询，看自己的社会保险是否真正缴纳。注册很简单，用自己的医保卡号直接注册即可。如果是首次缴纳社会保险，是没有医保卡的。在社会保险中心正式将你的信息录入社会保险缴费系统后，会首先给你一张临时社保卡，这张卡的号码就可以用来注册。每月查询自己社保的缴费情况，可以充分维护自己的权益，避免自己的利益受到损害。（四）要和社保代办公司在合同上约定好，需要手工报销的时候，代办公司如何收取费

2023-03-31

247人看过
个人所得税
个人所得税代扣代缴软件费用扣除标准调整代扣代缴义务人升级

根据《中华人民共和国主席令》(第八十五号)公布的《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过)，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元。因此，个人所得税代扣代缴软件需要升级以适应新的费用扣除标准。本文用于指导代扣代缴义务人升级个人所得税代扣代缴软件。一、升级注意事项1、确认个人所得税代扣代缴软件的版本是V1.1。打开软件首页快速向导即可看到，如下图：若当前版本号低于V1.1.00(如V1.0.XXX)，请先将软件升级至V1.1.00。可从光盘里获取该程序(点这里下载1.1版本：GSDKDJ_1.1.00_ZS_20070702.EXE)。2、选择升级时间。若2008年2月所得的申报表未曾申报过，则您需要等到2月所得申报成功后，或于

2023-06-07

411人看过
法律综合知识
企业哪些情况需要代扣代缴个税

请问以下四种情形是否须代扣代缴个税：情形1：公司支付员工婚礼金或丧礼金；情形2：公司看望病人购水果费用或慰问金；情形3：公司员工生日补贴40元／人，以部门为单位申请补贴款举办聚餐活动，是否要代扣个税；情形4：公司人员每人扣4元／人做为互助金，当员工住院无法办理社保理赔或理赔不足时由公司互助金支付？T工医药费用，请问是否要代扣个税。【解答】个人工资薪金所得的构成要全面，不管是从单位内部的财务部门，还是从其他职能部门如工会、食堂、劳动人事、后勤管理部门等取得，只要是与个人的任职、受雇有关，也不管其单位从什么样的资金渠道开支或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是个人所得税“工资、薪金所得”项目的课税对象。个人所得税法第十四条属于免税范围的“从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费”是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或

2023-12-07

314人看过
酒驾
驾照代扣分注意事项

一、驾照代扣分注意事项有哪些1、驾照代扣分注意事项:对方的违规记录将出现在自己的档案中，这可能会严重影响自己今后的车险、车检和车管部门的审核,给生活带来不便。同时，如果对方违反规章制度自己可能要承担相应的法律责任。如果驾驶证的6个有效分数线低于12分，驾驶证可以续期10年。如果驾照12分就卖光了，会影响驾照的换发。机动车驾驶人在一个计分周期内得分未达到12分，且罚款已缴的，该分数予以剔除。得分未达12分，但仍有罚款未缴的,，该分数转入下一个计分周期。2、法律依据：《交通法规扣分细则》第六十九条，机动车驾驶人在一个记分周期内记分未达到12分所处罚款已经缴纳的，记分予以清除。记分虽未达到12分，但尚有罚款未缴纳的，记分转入下一记分周期。二、酒驾驾照被扣后去哪里取回1、暂扣期结束后，持身份证、机动车驾驶人违法满分考试信息反馈通知书到扣留机动车驾驶证的公安机关交通管理部门领取机动车驾驶证。2、机动

2023-05-24

428人看过

个人所得税
居间费代扣代缴扣税多少

需要缴纳20%的个人所得税。居间费用属于劳务报酬，劳务报酬是按次扣除20%计算。一、个人与公司签订劳务合同如何交税个人与公司签订劳务合同的，应当按照法律的规定缴纳个人所得税。当事人通过劳务合同获得的报酬，应当属于劳务报酬所得，在缴纳个人所得税时，应当百分之三至百分之四十五的超额累进税率，按时向税务机关缴纳个人所得税。当事人在缴纳个人所得税时，应当先按照法律的规定，对当事人的所得进行减免，将法定的数额进行扣除后，剩余的数额才需要依法进行缴税，减免之后，没有剩余的，当事人就无需缴纳个人所得税，有剩余的，应当按照法定的税率缴纳个人所得税，当事人的个人所得税是按月缴纳的，在一年结束后，应当去办理汇算清缴，税务机关综合计算后，会多退少补。二、银行卡工资超过多少钱扣税工资超过5000要缴纳税款。个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得

2023-03-15

50人看过
个人所得税
员工体检费应代扣代缴个人所得税吗

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条关于职工福利费扣除问题规定，……为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。所以，企业应按上述规定将为员工体检的费用列入到福利费支出中。对于该部分费用应代扣代缴个人所得税。入职体检存在什么误区检查项目并非越多越好有些人自己出资进行健康检查时，从上到下每个部位都查一遍，不仅耗费精力，经济上负担也较重。健康检查项目并非越多越好，关键是要做到定期检查。受检者在首次体检之前要将个人的有关情况详细向医生说明。每个人的身体状况，家族病史都各不相同，甚至每个人在不同的年龄段身体状况也有所不同，所以体检方案也就不能千篇

2023-05-04

52人看过
个人所得税
代扣代缴个人所得税手续费返还标准

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字［1994］20号）规定，下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。1、根据《个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。2、《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第三条规定，法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2％支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。代扣代缴个人所得税的范围代扣代缴个人所得税的范围：1、工资、薪金所得。2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。3、劳务报酬所得。4、稿酬所得。5、特许权使用费所得。6、利息、股息、红利所得。7、财产租赁所得。8、财产转让所得。9、偶然所得。

2023-08-05

203人看过
个人所得税
个人所得税　代扣代缴　税前扣除具体是怎么回事？

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。个人所得税实行源泉控制，即由支付人履行代扣代缴的义务，按照《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红。利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。本文拟针对企业经常出现的几种代扣代缴情况，指出如何计算扣缴的税款及账务处理。第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人

2023-03-01

301人看过

个人所得税
个人所得税中劳务费的代扣代缴问题

劳务费个人所得税必须代扣代缴。根据相关规定个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。同时相关规定扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。应纳税所得额的计算如下：1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。4、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所

2023-07-07

392人看过
土地使用权
哪些税种涉及到代扣代缴义务人

1.个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。2.增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。3.营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人;没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。⑥分保险业务，以初保人为扣缴义务人。⑦个人转让无形资产(除土地使用权)的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。⑧非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的

2023-06-07

331人看过
法律综合知识
深圳代缴社保多少钱一个月，注意事项有哪些？

一、个人缴纳社保使用代理公司靠谱吗社保代理公司是一家专门从事社会保障代理业务的公司。它有一些职业介绍所和人才中心没有的特点。最大的特点是，他可以让你五险全部缴纳并持续缴纳社保，这在很大程度上避免了社会保障中断造成的损失。国家允许持有人力资源许可证的社会保障中介公司人事代理和人事外包的。因此社保代缴机构是合法合规的，但需要注意的是社保代缴机构会要求我们支付一定的手续费用。目前，社会上的社保代缴机构琳琅满目质量也是参差不齐，因此我们在选择社保代缴公司的时候，一定要看清楚公司是否具有人力资源许可证。二、深圳代缴社保多少钱一个月因为深圳社保户籍所在地不同，选择的支付等级不同，因此深圳代缴是否的费用也很不一样。我们应该根据我们的实际情况来计算代缴社保要花的费用。根据2000多元的最低缴费基数，深圳每月缴纳的最低社会保障费为1000多元。如果是深圳家庭的一档社会保障，每月最低社会保障成本为1100多元

2024-03-23

278人看过
会计处理
怎么处理个税代扣代缴

【个税代扣代缴手续费收入如何进行财税处理】(1)会计处理对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的会计处理方法，目前有三种观点，即：记入往来款项、记入“其他业务收入”和记入“营业外收入”。第一种观点认为，该项收入是用于奖励单位专门从事代扣代缴工作的办税人员的，所以其收支应该通过往来款项核算。这种观点是不恰当的，因为单位取得的个人所得税代扣代缴手续费收入并不完全用来奖励具体办税人员的。根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》(国税发[1995]65号)规定，手续费收入可用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员，而并不是完全用于奖励办税人员。同时，《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)也明确规定，单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。据此，该项收入不应计入往来款项，而应计入单位收入。

2023-05-04

183人看过

个人所得税
代扣代缴个人所得税手续费需要交纳什么税

对于该笔手续费的用途也是有明确规定的：1、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）“‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员”。2、《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。关于个人取得该笔手续费的个人所得税的相关规定：1、《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：个人办理代扣代缴税款手续，按

2023-03-02

473人看过
个人所得税
报销电话费是否应代扣代缴个人所得税

《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。因此，经调查测算报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。除此之外，或者超出这一标准的公务费用，一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。目前对于通讯费发放形式，主要有实报实销和现金发放补贴两种，个人所得税税前扣除政策各地方规定不同，但均应与生产经营有关，有真实合法有效报

2023-05-05

208人看过