税收额外收益-法师兄

税收额外收益

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:45:24 256 人看过

亦称“税收福利收益”。税收额外损失的对称。即：由于征税改变了纳税人在生产、消费、储蓄和投资等方面的经济选择而使社会效率得到提高，或对社会经济产生超过税收负担本身的积极影响。这是因为：税收是国家为了满足一般的社会公共需要，按照事先确定的标准，对社会剩余产品所进行的强制、无偿的分配，其最基本的属性是对社会产品的分配。由于分配本身就意味着参与分配双方的利益得失，因此，国家征税参与社会产品分配的过程，同时必然是物质利益重新调整的过程，必然对纳税人的经济能力、利益导向、经营决策和经济行为等产生影响。这也就决定了税收不仅涉及了各种各样的纳税人、各类形式的征税对象，并且渗透到生产、分配、交换和消费各个分配环节的分配活动，从而对经济运行产生影响。一般来讲，有三种可能：一是课税数额本身保持绝对的“中性”，其影响仅限于征税数额本身，对经济不产生额外影响，二是征税产生积极有利的影响，促进了社会经济发展和利益增加，即产生了税收的福利收益；三是征税产生了消极不利的影响，干扰和阻碍了社会经济发展，社会利益被削弱，即产生了税收的超额负担。因此，国家在运用税收杠杆调节经济时，必须十分谨慎，以确定税收调节经济的最佳的“度”，以使国家征税带来尽可能多的税收福利收益和尽可能少的税收超额负担。要做到这点，一般要考虑三方面的要求：

（1）市场机制自身的要求；

（2）具体国情的要求；

（3）税收调节手段自身的功能范围。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

消费者
税收超额负担

指由于课税引起的相对价格的改变，从而引起私人对消费、生产和投资动机的改变，因而减少了课税以前经济选择所能取得的经济福利。超额负担的产生于税收的替代效应有关。这种效应在于税收引起了商品相对价格水平的变化，使市场交易中价格信号发生扭曲，从而带来市场配置资源的效率损失。即如果课税前私人的经济行为和经济决策是符合“理性”的，那么，课税就将改变或打破这种最佳状态，就会减损他们可能获得的经济福利。超额负担可以通过生产者剩余和消费者剩余来表示，超额负担的大小可以用生产者剩余和消费者剩余的损失来计量。

2023-06-07

483人看过
会计处理
除税收返还外的税收优惠

税收返还增值税涉及的税收返还包括即征即退、先征后退(返)。即征即退是指纳税人发生增值税应税行为，由税务部门先按税收规定征税，然后按规定即时退还的政策。因退还比例不同，具体又分为即征即退50%、即征即退80%、即征即退100%，实际税负超3%部分即征即退等。即征即退由税务部门负责退款，一般当月征收当月退还，较先征后退更具及时性，有利于增加纳税人的现金流量。现行增值税返还政策大部分采取即征即退的方式。先征后退(返)是指纳税人发生增值税应税行为，由税务部门先按税收规定征税，然后由财政部门按规定予以退还的政策。现行政策中，对化肥生产企业生产销售的钾肥，实行先征后返。对于先征后退，具体执行时又分先征后退50%、先征后退100%等，如经批准在新疆注册的出版单位出版的出版物实行先征后退100%政策，对新闻出版类报纸实行先征后退50%政策。税收返还属于政府补助的范围，应按照《企业会计准则——政府补助》规定

2023-05-05

461人看过
合同生效
物业代收公共收益要交税吗

一般的做法，是物业将刨除税收之后的纯利，按照约定比例直接打给业委会。但是我们物业要求业委会开票给他，或者让他代缴企业所得税，不然不打钱，说那样双方都有风险。业委会接到税后自己的收入（委托物业经营所得），要缴纳企业所得税一、物业撤离小区应提前多久告知物业撤离小区应提前三个月告知。这和合同到不到期无关，只要业主大会成立，不管前期物业服务合同是否到期，业主大会都有权决定物业公司的去留。如果由业主自治管理的通知物业公司走人，通过招投标重新选择新物业的，在业委会与新物业签订物业服务合同生效后即前期物业服务合同无论是否有期限或是否到期均终止。二、不是小区业主是否可以当业委会委员？不可以。小区业委会主任不可以由非本小区业主担任。非本小区业主是没有业主委员会的选举与被选举权的。业主委员会是指由物业管理区域内由业主选举出的业主代表组成，通过执行业主大会的决定代表业主的利益，向社会各方反映业主意愿和要求，并监

2023-04-05

188人看过
上市公司
投资公司收到税后收益是否要纳税

企业所得税法第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。企业所得税法实施条例第八十三条规定，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。例如，甲企业2010年取得乙上市公司的投资分红50万元，其中，持有公开发行并上市流通的股票不足12个月的分红20万元，而超过12个月的分红30万元。那么甲企业取得超过12个月的股票分红30万元为免税收入，不需要缴税。但持有不足12个月的股票取得分红20万元应按规定缴纳企业所得税，适用税率为25%，即应缴纳企业所得税5万

2023-05-04

57人看过

国际税收
国际税收如何计算税收抵免额

一、什么是国际税收国际税收是指各主权国家对跨国纳税人征税所形成的国家之间的税收分配关系。国际税收是税收发展到一定历史阶段的产物，其产生的前提条件是由跨国直接投资而引起跨国所得的大量形成，产生的直接原因是各相关国家对各类跨国所得的直接征税。国际税收不同于国家税收，前者的核心问题是研究协调国家间税收权益的划分活动，而后者则侧重于研究一国内部国家与纳税人之间的征纳关系。二、国际税收如何计算税收抵免额除国务院财政、税务主管部门另有规定外，抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。三、国际税收抵免限额的综合抵免限额计算公式：分国抵免限额的对称。抵免限额的一种计算方法。在多国直接抵免条件下，居住国政府允许其居民纳税人将全部外国来源所得，不分国别汇总在一起

2023-06-07

209人看过
上市公司
投资公司收到税后收益是否要纳税

企业所得税法第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。企业所得税法实施条例第八十三条规定，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。例如，甲企业2010年取得乙上市公司的投资分红50万元，其中，持有公开发行并上市流通的股票不足12个月的分红20万元，而超过12个月的分红30万元。那么甲企业取得超过12个月的股票分红30万元为免税收入，不需要缴税。但持有不足12个月的股票取得分红20万元应按规定缴纳企业所得税，适用税率为25％，即应缴纳企业所得税5万

2023-02-17

56人看过