纳税人申请减免税的条件资格-法师兄

纳税人申请减免税的条件资格

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:22:11 337 人看过

尽管我国自1994年以来已经实施了分税制的税收管理体制，但新的税收管理体制的权力仍然集中在中央政府，包括地方税种的税收立法权;地方政府不得自行制定税收优惠政策，对自行制定的财政返还政策也要严格进行清理。深圳作为中国第一个经济特区，考虑到其历史原因和某些特殊情况，中央仍然允许深圳保留一些地方制定的税收优惠政策。

由于每个税种都有自己不同的课税对象，所以每个税种都有减税和免税的规定。一般来说，增值税、消费税和营业税是对商品、劳务在每一流转环节上，就其流转额或增值额课征的税收。转让方可以通过价格形式将其转嫁出去，无法达到调节经济的目的，所以国家一般不会在这几个税种中制定覆盖面较广的减免税政策。而所得税、房产税等税种由于税收负担无法转嫁，国家和地方政府更倾向于在这些税种中制定覆盖面较广的减免政策，以实现优惠的经济目的。对大多数纳税人来说，所得税和房产税的减免税政策更值得关注。

作为税收程序法的《中华人民共和国税收征收管理法》在其第3章第21条对纳税人减免税申请权作出了一般性规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批，也就是说，减免税必须通过纳税人申请和税务机关审批两个程序才能得以实现。

在现行税法体系中，减免税申请的规定散见于各单项税收实体法。如1994年税制改革以前，深圳经济特区曾规定特区企业生产、经营的收入，按规定缴纳产品税、增值税、营业税有困难的，由企业申请，经税务机关批准，可给予定期的减征免征产品税、增值税、营业税的照顾，这是比较典型的关于纳税人减免税申请权的法律规定，它包括了申请人(特区企业)、申请对象(生产、经营收入)、申请税种(产品税、增值税和营业税)和申请内容(定期减征或免征)。其实这段话还寓示着申请方式：既然税务机关要给予批准，那么申请人就必须以书面形式申请。此外，申请减免还有时限的规定，即申请时限，一般为纳税期限届满以前。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

纳税人
土地使用税纳税人减免申请核准表

1、对出让或转让土地使用权的认识？企业系统是由人、财（资金）、物、（土地、机器、原材料）、信息等几个基本要素组成的。企业生产经营活动离不开拥有土地使用权。是否拥有土地使用权，是保持企业正常生产经营活动的一项基本要素。土地使用权是指企业依法取得的，在一定期间内对国有土地和集体土地享有开发、利用、经营的权利，实质上是一种土地租赁权。根据《中华人民共和国土地经营管理法》的规定，我国土地实行公有制，任何单位和个人不得侵占买卖或者以其他形式转让土地。国有企业集体企业和个人等单位可依法取得土地使用权或将已取得土地使用权转让和有偿出让。现在，我国许多企业不是向政府土地管理部门申请取得使用权通过行政划拨取得土地使用权，而是以经营租赁方式从拥有土地使用权的村民委员会或其他集体单位将土地使用权有偿出让或转让给使用企业，城镇土地使用税的纳税主体（纳税人）相应以发生了变化。土地使用权作为企业生产活动带来未来经济利

2023-03-29

323人看过
纳税人
纳税人按规定缴纳房产税有困难可申请减免税

广东省深圳市地方税务局在转发《广东省地方税务局关于调整房产税、城镇土地使用税有关减免政策的通知》(粤地税发[2009]19号)时，就有关内容作出补充规定(深地税规[2009]1号)。深圳地税指出，纳税人按规定缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可向主管区地方税务机关申请，按规定权限审批后，给予减税或免税照顾。困难减免采用一年一审批的方式。纳税人申请减免上半年或全年税款的，应在当年3月30日前提交困难减免申请;纳税人申请减免下半年税款的，应在9月30日前提交困难减免申请。纳税人年减免税额在10万元(含10万元)以下的，由主管区地方税务机关经重大行政审批事项程序审核批准，抄报市地方税务机关备案。纳税人年减免税额超过10万元的，由主管区地方税务机关经重大行政审批事项程序审核。对不符合减免税条件的，不需再报市地方税务机关审批;主管区地方税务机关经审核认为符合减免税条件的，应及时上报，由市地方税务

2023-06-07

429人看过
纳税人
纳税人申请减免税的批复权限如何划分?

(1)属于下列项目的减免税由纳税人报征收分局审核后，直接由征收分局负责批复：①工业、农业、服务业新办企业(含三来一补企业)减免企业所得税的申请;②从事港口、码头的特区企业减免企业所得税的申请;③先进技术企业、高新技术企业延长3年及追加2年的减免企业所得税的申请;④第三产业免征一年企业所得税的申请;⑤国家确定的老、少、边、穷地区新办企业减免企业所得税的申请;⑥行政事业单位自用车辆及其他符合税法规定减免车船使用税的申请;⑦残疾人员个人提供劳务及其他符合税法规定减免营业税的申请;⑧残疾、孤老人员和烈属或因严重自然灾害造成重大损失减缴个人所得税的申请。此外，纳税人购新房屋减免房产税的申请也由征收分局审核批复。(2)属下列项目的减免税由检查分局审核后直接批复：①企业技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训减免企业所得税的申请;②产品出口企业减征企业所得税的申请;

2023-06-07

225人看过
工资
申请工资税款减免需满足哪些条件？

工资超5000可以在个人所得税软件申请免税。免税在经济生活中，税收立法确定的税收制度，包括设立税种、设计税目和税率，是根据社会经济发展的一般情况群体的平均承受能力来制定的，适应了普遍性、一般性的要求。但具体到不同产业、不同地区和不同的纳税人、征税对象，往往需要从实际出发，对一些需要扶持、鼓励或照顾的地区、行业、产业或纳税人、征税对象给予特殊的规定，以体现税收因地制宜、区别对待、合理负担的原则。因此，在统一征税的基础上，采取免税的税收优惠，以适应个别的特殊的情形，成为世界各国税收制度普遍采取的一种政策措施。免税的优点包括：1、可以彻底消除国际重复征税；2、在来源的国税率低于居住国税率时，居住国采用免税法，可以使纳税人实际享受到来源的国给与的优惠；3、在税务管理方面，简便易行。免税的缺点包括：1、免税法是建立在居住国放弃对其居民的境外所得的征税权的基础之上，使居住国的利益受到损害。应该是兼顾来

2023-07-17

406人看过

法律综合知识
成为一般纳税人的条件，成为一般纳税人的申请资料

一、成为一般纳税人的条件成为一般纳税人有要有如下条件：1．增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2．有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。3．纳税人商贸类型只要在一个会计年之内，累计发票达到80万，生产型企业达到50万，运输类型达到500万等，可自行升级成为一般纳税人二、成为一般纳税人的申请资料要想申请成为一般纳税人，在申请时需要提供下列资料：1．增值税一般纳税人申请认定表2．税务登记证副本；2．财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3．会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4．经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5．国家税务总局规定的其他有关资料。三、一般纳税人要交哪些税一般纳税人

2023-06-03

126人看过
纳税人
一般纳税人资格申请是怎样的？

一般纳税人资格的申请是怎样的？(一)申请一般纳税人资格认定、恢复、转正的，企业应在下列规定的时限内提出申请：1、新办企业申请资格认定，应在办理登记当月开始三个月内或发生第一笔销售收入的当月开始的三个月内;其他企业申请资格认定，应在连续12个月内累计应税销售额达到规定条件的次月或达到其他本办法规定的其他一般纳税人条件的次月。2、暂停一般纳税人资格的企业需申请资格恢复的，应在经整改后，满足规定条件的当月。3、辅导期一般纳税人申请资格转正的，应在纳税辅导期满后申请。4、临时一般纳税人申请转正的，应在临时一般纳税人有效期满后二十日内，即认定之月起12月后二十日内。(二)一般纳税人资格申请程序企业到主管国税机关填报《增值税一般纳税人资格通用申请书》(简称《申请书》，附件)二份。申请资格认定的同时附送以下资料：1、登记证副本;2、经营场地资料(房产证或租赁合同或其他业主出具的可使用场地证明);3、分支

2023-06-07

80人看过
申请减税
申请减税和免税程序

(一)减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；(二)《纳税人减免税(费)申请表》(ZS026)；(三)工商执照和税务登记证复印件；(四)完整的企业年度财务报表、中国注册会计师出具的查帐报告等财务会计报告、报表、纳税申报表；(五)有关部门出具的证明材料；(六)税务机关要求的其他资料，包括：1.外商投资企业和外国企业减免税应提供企业被批准的合同书(外资企业提交可行性报告)；2.高新技术企业(或先进技术企业)须有关科技部门出具《高新技术企业批准证明书》及复印件；3.高新技术企业(或先进技术企业)批准文件及复印件、出口产值占企业总产值70%的证明文件；4.申请国产设备投资抵免优惠的设备购买发票、设备国产证明等有关资料；5.申请利息免征预提所得税的利率证明、利息受益人的身份证明、合同等有关资料；申请特许权使用费减征、免征预提所得税的合同、机电设备生产技术重大且先进的证明等有关

2023-06-07

473人看过
竞争
减免税申请报告

XX主管地税分局（全称）本公司属于XX（经济性质、类型）的公司，从事XX、XX行业。由于XXX原因，今年以来市场竞争激烈，原材料持续涨价，而销价基本持平，使本单位的成本日益增加，再加之本公司资金周转困难，因此，在经营上出现了严重的滑坡。截止今年XX月底，公司销售收入为XX万元，同比下降XX%，利润亏损XX万元，而库存成本同比增加了XX万元，增长率为XX%。为帮助本公司能够渡过经营难关，保障生产经营正常维持，特申请给予本公司减征XX年XXX税种的照顾。特此请示，望批准为感。XXXX（公司并加盖公章）日期：XX年X月X日

2023-06-07

473人看过

房产税
申请减免税及退税须知

1.符合政策性减免税条件的纳税人如何办理减免税手续?符合政策性减免税条件的纳税人办理减免税手续应向主管征收机关提出申请，征收机关按审批权限审批。具体手续如下：(1)纳税人应先准备好如下资料：①税务登记证副本原件及复印件;②目前的生产经营状况;③申请减免税的理由(申请报告);④提供与减免税条件相符的情况和数据;⑤申请减免税的税种、起止时间、减免的数额。(2)纳税人持申请报告、税务登记证(副本原件及一份复印件)到主管征收机关税务文书受理窗口领取《减免税申请表》一式三份，按规定要求如实填写后，报送到主管征收机关税务文书受理窗口，同时按要求提供有关证明、资料。(3)主管征收分局对纳税人的《减免税申请表》及有关证明、资料进行调查核实，提出初审意见，并根据局长或主管副局长审批意见，属审批权限范围内的，无论同意与否均拟文答复纳税人。属权限范围外的，应填写《减免税呈批表》报市局审批。经市局审批同意减免税的

2023-06-07

471人看过
企业所得税
外商投资企业所得税申请减免税

一、减低税率优惠(备案类)对我区开办的生产性外商投资企业减按24%或15%税率征收企业所得税的审批暂按如下办法执行：企业在申请税种核定之前，向主管税务所报送相关资料备案，主管税务所在税种核定时，直接按企业所得税24%或15%，地方所得税3%核定。备案资料：(1)企业书面申请报告;(2)外商投资企业批准证书复印件;(3)法人营业执照复印件;(4)税务登记证副本(国税、地税)复印件;(5)验资报告复印件;(6)企业合同、章程复印件;(7)税务机关要求的其它资料。二、两免三减半优惠(审批类)对于新企业或未取得定期减免税资格证书的老企业，在企业确实进入获利年度后，直接向主管税务所提出享受优惠政策申请，主管税务所初审后报区局审批。申请资料：(1)企业书面申请报告(需详细说明企业获利情况，并确认本年可进入获利年度);(2)《减免税审批表》;(3)税务登记证副本(国税、地税)复印件;(4)法人营业执照复

2023-06-07

471人看过
纳税人
达标纳税人可自动减免税

今后，我国的备案类减免税不需要纳税人向税务机关提出申请，就可以直接享受到优惠，这既减轻了纳税人负担，又提高了税务机关的效率。18日，国家税务总局发布了《税收减免管理办法(试行)》，首次将我国减免税的类型分为备案和报批两种，该办法自今年10月1日起执行。该《办法》首次统一了我国对减免税的管理，解决了长期以来减免税管理只是分别在增值税、营业税、所得税等有关税种的具体规定中体现，缺乏统一管理标准的问题。该《办法》将减免税的类型分为备案和报批两种类型，备案类的减免税是指法律、行政法规明确规定的减免税，纳税人只要达到相应条件，就可以享受相应的减免税待遇，不再需要层层审批;报批类减免税是指纳税人根据相应规定向税务机关提出申请，税务机关审核后批准的减免税，即通常意义上需要个案审批的减免税。对于同时涉及减免税项目与非减免税项目的，原办法规定，如果纳税人不能分别核算或核算不清的，就不得享受减免税优惠政策。而

2023-06-07

314人看过
申请免税
香港申请免税条件

香港公司是否要缴税，不是由注册公司来决定，而是由税务局来判定(AUDITREPORT是香港公司向税务局反映公司一年运作状况的财务报告，根据以往处理的经验，一般满足以下几点：1)办公场所不在香港2)合同不在香港签定3)客户不是香港企业的(买家/卖家)4)货物运输没有经过香港报关5)账户不是开在香港的(非必要)6)要准备一份香港公司的贸易流程说明，即把整个贸易操作流程写下，告之税务局公司整个业务操作不涉及香港发生针对海外利得申请税务局可能发出的反对，很重要一点需要公司把日常业务操作中的所有相关单据保留好，包括：参加展会的门票，收入支出发票，报关单据。这样可以保证之后的税务反对回复更顺利申请下来。有一点很重要，当一个香港公司满足以上条件，在理论上是可以合法申请到免税，但是必须请香港CPA根据自己香港公司一年主营业务收入做一份AUDIT(即相当于国内的审计报告，只是香港一年管理一次，新公司18个月

2023-06-07

283人看过

个人所得税
个人所得税免征额减免申报金条件

根据最新的个税法规定，个人所得税免征额为5000元。免征个人所得税指的是纳税人在应该缴纳个人所得税的时候，因为获得一定的优惠政策，免于缴纳个人所得税。比如个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。而根据我国法律，免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。而且它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。还有免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。个人所得税免征额是多少从课税对象数额中扣除的免予征税的数额。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，使税收负担更加合理和公平。凡规定有免征额的税种，在征税时应先从纳税人的全部课税对象数额中扣除免征额，然后就其超过免征额的部分，按照规定的税率计算应纳税额。最新免征额：2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施。新个税法规定

2023-07-25

477人看过
房产税
房产税减免条件是什么，房产税减免如何申报

一、房产税减免条件是什么房产税减免条件是：1.国家机关、人民团体、军队自用的房产；2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；4.个人所有非营业用的房产；5.经财政部批准免税的其他房产。二、房产税减免如何申报申请房产减免税的方式是：1.纳税人申请减免的书面报告，列明减免税税种、理由、依据、范围、期限、数量、金额等。(分税种书写申请)2.纳税人申请减免税所涉及的房产证、土地使用证(复印件)。尚未领取房产证、土地使用证的房产和土地，则须提供工程造价合同(或工程结算书)及相应固定资产明细账入账原始凭证，或其它有关部门出具的证明材料。土地使用证中面积如与计税面积不一致，应有相关证明资料。3、上年度城镇土地使用税、房产税纳税申报资料。4、纳税人必须提供申请减免税年度的上年度企业所得税年度汇算清缴申报表(须有税务部门受理确认章)、财务报表(上年度12月份)、

2023-04-10

457人看过