一、企业所得税的计算公式和步骤是怎样的
第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率;
第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;
第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额;
第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)。
企业所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)。
成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率e;现行税率,则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便,也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
二、企业所得税征税对象有哪些
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
法律依据:
《企业所得税法》第二十一条规定
税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算。
-
企业所得税计算的四大步骤
221人看过
-
企业所得税计算公式是怎样的
128人看过
-
企业所得税的计算公式是怎样的
464人看过
-
企业所得税率计算公式是怎么样的
231人看过
-
企业所得税计算公式是什么样的
409人看过
-
企业所得税税率的计算公式
243人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
-
企业所得税计算公式是怎样的?山西在线咨询 2022-05-29第一步,计算应交所得税:应交所得税利润总额费用(会计-税法)-收入(会计-税法)×现行税率; 第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异(资产类)账面价值-计税基础;暂时性差异(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)应纳税;-可抵扣; 第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额。
-
企业所得税的计算公式是怎样的?新疆在线咨询 2022-05-28第一步,计算应交所得税:应交所得税利润总额费用(会计-税法)-收入(会计-税法)×现行税率; 第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异(资产类)账面价值-计税基础;暂时性差异(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)应纳税;-可抵扣; 第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额。
-
企业所得税的计算公式是怎样的天津在线咨询 2022-07-01第一步,计算应交所得税:应交所得税利润总额费用(会计-税法)-收入(会计-税法)×现行税率; 第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异(资产类)账面价值-计税基础;暂时性差异(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)应纳税;-可抵扣; 第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额。
-
企业所得税的计算公式天津在线咨询 2022-04-18所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目 应纳税额=应纳税所得额×税率 纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等,在确定纳税人的扣除项目时,还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收
-
企业所得税计算的公式广西在线咨询 2022-05-111、第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率; 2、第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x; 3、第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额; 4、第四步,