个人所得税税率表及计算公式-法师兄

个人所得税税率表及计算公式

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:16:18 383 人看过

一、实施时间

2008年3月1日起施行

二、个税起征点

2000元

三、内容

第十届全国人大常委会审议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将《中华人民共和国个人所得税法》规定的工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元月。

四、关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知

1.自2008年3月1日起施行是指从2008年3月1日（含）起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，

应适用每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。?

2.纳税人2008年3月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2008年3月1日以后入库，均应适用每月1600元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。?

五、关于运用速算扣除数法计算应纳税额的问题

为简便计算应纳个人所得税额，可对适用超额累进税率的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及适用加成征收税率的劳务报酬所得，运用速算扣除数法计算其应纳税额。应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

适用超额累进税率的应税所得计算应纳税额的速算扣除数，详见附表一、二、三。

六、附表

税率表一

（工资、薪金所得适用）

级数

含税级距

不含税级距

税率（％）

速算扣除数

不超过500元的

不超过475元的

超过500元至

2000元的部分

超过475元至

1825元的部分

超过2000元至

5000元的部分

超过1825元至

4375元的部分

125

超过5000元至

20000元的部分

超过4375元至

16375元的部分

375

超过20000元至

40000元的部分

超过16375元至

31375元的部分

1375

超过40000元至

60000元的部分

超过31375元至

45375元的部分

3375

超过60000元至

80000元的部分

超过45375元至

58375元的部分

6375

超过80000元至

100000元的部分

超过58375元至

70375元的部分

10375

超过100000元的部分

超过70375元的部分

15375

注：1．表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

税率表二

（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数

含税级距

不含税级距

税率（％）

速算扣除数

不超过5000元的

不超过4750元的

超过5000元至

10000元的部分

超过4750元至

9250元的部分

250

超过10000元至

30000元的部分

超过9250元至

25250元的部分

1250

超过30000元至

50000元的部分

超过25250元至

39250元的部分

4250

超过50000元的部分

超过39250元的部分

6750

注：1．表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的所得额。

2．含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。

税率表三

（劳务报酬所得适用）

国家税务总局

一九九四年三月三十一日

级数

含税级距

不含税级距

税率（％）

速算扣除数

不超过20000元的

不超过16000元的

超过20000元至

50000元的部分

超过16000元至

37000元的部分

2000

超过50000元的部分

超过37000元的部分

7000

注：1．表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2．含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

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