建筑工程的增值税税负多少-法师兄

建筑工程的增值税税负多少

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:44:21 78 人看过

一、建筑工程的增值税税负多少

根据营业税改征增值税试点方案，营改增后建筑业适用11%税率，与现行营业税3%的税率相比，提高了8个百分点。

理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。

一是人工费无法抵扣，建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右；

二是部分建筑材料供应商为小规模纳税人，难以取得增值税专用发票；

三是作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用11%的税率，进销税率相差达8个百分点。

建议规模较小或具有其他特殊情况的建筑企业，可以自行选择按简易办法纳税，适用3%征收率。建筑企业本身也需要加强财务核算和经营管理，尽量与能提供增值税专用发票的供货方合作，争取抵扣更加充分。

二、建筑工程的增值税专票可以抵扣多少

建筑工程增值税抵扣能抵扣增值税专用发票上面记载的税额。

建筑物属于不动产，从2016年5月1日起，不动产增值税进项税额可以抵扣，国家税务局曾发发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告中有明确的标注，就是增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产。

以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

三、建筑工程的增值税怎么算

1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：

增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：

增值税应纳税额=销售额×征收率；

其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）；

销售额不包括其增值税应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价（即含税价）方法的，应计算出对应销售额，再进行增值税应纳税额的计算。

3、建筑行业小规模纳税人增值税应纳税额计算公式为：

增值税应纳税额=销售额×征收率；

其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
建筑公司增值税怎样算

一、建筑公司增值税怎样算1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=销售额×征收率；其中，销售额=含税销售额÷(1+征收率)；销售额不包括其增值税应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价(即含税价)方法的，应计算出对应销售额，再进行增值税应纳税额的计算。3、建筑行业小规模纳税人增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=销售额×征收率；其中，销售额=含税销售额÷(1+征收率)；对于建筑行业来说，一般纳税人提供建筑服务适用的税率为9%。小规模纳税人提供建筑服务的，其征收率为3%。其中，一般纳税人提供建筑服务选择按简易计税方法缴纳增值税的，其征收率为3%，一般纳税人适用简易计税方法的情形如下：1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以

2023-06-07

259人看过
增值税
建筑服务业增值税税率有哪些

一、建筑服务业增值税税率有哪些一般纳税人提供建筑服务适用一般计税办法的，税率为9％，可以选择适用简易计税办法的，征收率为3％。小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3％。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。服务业是当今世界经济的第一支柱产业，工业服务业则是服务业最重要的高端产业，建筑服务业又是国际工业服务最重要的两大支柱之一。因此建筑服务业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，从其产业链纵向延伸方向来看，它涵盖了建筑规划、前期咨询、建筑设计、工程项目管理（代建、监理）、施工建设、运营、物业管理、工程后评价等建筑产业链所有环节。二、增值税一般纳税人认定标准根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条规定：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局

2023-06-07

143人看过
法律综合知识
增值税起征点是多少，增值税的税收类型

一、增值税起征点是多少增值税起征点的幅度规定如下：1．销售货物的，为月销售额5000－20000元；2．销售应税劳务的，为月销售额5000－20000元；3．按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元。各省、自治区、直辖市可以根据实际情况，在上述规定的范围内确定本地区适用的起征点。二、增值税的税收类型根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税的税收类型可分为：1．生产型增值税，指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2．收入型增值税，指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3．消费型增值税，指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含

2023-06-03

212人看过
法律综合知识
化妆品增值税税率是多少，增值税的作用

一、化妆品增值税税率是多少化妆品增值税税率要分情况：1．增值税一般纳税人企业，销售化妆品适用的增值税税率是17％。按照含税价为每件2万的话，不含税价就是17094．02，增值税额是2905．98。2．增值税小规模纳税人企业，销售化妆品适用的增值税税率是3％。按照含税价为每件2万的话，不含税价就是19417．78，增值税额是582．52。二、增值税的作用增值税的作用有：1．有利于保证财政收入及时、稳定地增长。增值税在货物销售或应税劳务提供的环节课征，其税款随同销售额一并向购买方收取。2．有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。现代工业生产随着科学技术的广泛应用，分工愈来愈细，工艺愈来愈复杂，技术要求愈来愈高，产品通常具有高、精、尖与大批量的特点，这就要求切实改进“大而全”、“小而全”的低效能生产模式，大力发展生产专业化、协作化。3．有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。保证国

2023-07-06

325人看过

法律综合知识
什么是增值税税负

增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

2024-04-28

66人看过
法律综合知识
附加税税率是增值税的多少

一、附加税税率是增值税的多少附加税税率是增值税的3％。1．一般情况下小规模企业增值税的附加税率是3％，一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17％交税；2．附加税的计税标准还包括：增值税附加税的又分外资企业和内资企业，外资企业是不用交纳附加税的，内资企业得交；3．内资企业的增值税附加税按照增值税的百分之七计算城建税；按百分之三计算教育附加费；按百分之二计算地方教育费附加。增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。增值税的附加费具体税种：附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在

2023-09-22

274人看过
增值税
土地增值税建筑物指什么

一、土地增值税建筑物指什么1、土地增值税中的地上建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。2、法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第四条。二、土地增值税征收范围有哪些1、一般情况下，土地增值税会对“转让”国有土地使用权的行为进行征税，而“出让”国有土地使用权的情况不需要征收土地增值税;2、土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。3、土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。

2023-04-21

134人看过
增值税
建筑企业如何缴纳增值税

1、先填写预缴情况表——《附列资料（四）（税额抵减情况表）》填写《附列资料（四）（税额抵减情况表）》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行建筑服务预征缴纳税款、第4行销售不动产预征缴纳税款、第5行出租不动产预征缴纳税款中；2、在异地预缴税款属于本期已缴税额，申报时可以抵应纳税额填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：上述已预缴税款体现在第28行分次预缴税款中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。然后跟一般企业一样的填写增值税申报表。一、怎样才能享受税收优惠呢？主要有以下两种避税筹划方案，希望对老板有帮助：合理避税是在法律允许的前提下，通过适当调整商业模式或其他方法合理降低税金。1、寻找一个企业所得税税率极低的税收优惠区，将所有业务转移到新的税收优惠区；2、通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税收优惠区设立的新公司中。企业合理避税主

2023-02-28

77人看过

法律综合知识
建筑分包增值税怎么计算

在建筑行业实施营业税改革为增值税的政策后，新税率定为了11％。这项被称为“营改增”的重大变革，不仅影响了建筑业本身，还波及到了其上下游的产业链条。因此，对于施工企业来说，他们的实际税收负担有可能会有所上升。具体而言，一般纳税人将采取基本税率与低税率相结合的方式进行计税；而小规模纳税人则将采用征收率的方法来计算应缴税额。应缴纳的税额等于当期的销项税额减去当期的进项税额，也就是用主营业务收入（不包含税费）乘以税率，再减去（材料费用加上劳务支出）所对应的税率。关于销项税额的计算，这是一个非常直接明了的过程，只需要将建筑业务的主营业务收入乘以税率（即11％）即可得出结果；然而，进项税额的计算就显得较为复杂，它主要是指企业在支付分包商、材料供应商、设备提供商、办公用品供应商以及劳务提供商等方面的款项时，从对方开具的增值税专用发票中所获取的税款部分。《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率：

2024-04-27

450人看过
法律综合知识
100万增值税交多少税

如果是小规模纳税人开具增值税普通发票，直接乘以税率（3%）即3万元就是应交的增值税税款，地税忽略。如果是一般纳税人，税率17%，但是要减去进项税额就是应交增值税款。《中华人民共和国增值税暂行管理条例细则》第十一条小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

2023-07-06

365人看过
增值税
未经营改增的建筑业可不缴增值税

建筑业“营改增”尚未开始，建筑业取得收入缴纳营业税而不需要计算缴纳增值税吗?近日，有建筑企业会计对于自己所取得的收入该缴纳营业税还是增值税产生疑问。该公司本年度取得了如下收入：1.为A房地产公司提供建筑工程施工取得收入10000万元，该工程使用其内部独立核算的搅拌站自产混凝土5000万元。2.销售工地上下脚料、废品取得收入90万元。3.为B建筑公司提供工程机械租赁服务取得收入10万元。4.为C公司提供工程设计取得收入50万元。营业税根据营业税暂行条例第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。该公司为A房地产公司提供的建筑工程施工劳务应计算缴纳营业税：10000×3%=300(万元)。增值税根据增值税暂行条例第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

2023-05-05

263人看过
法律综合知识
营业税改增值税是多少，营业税改征增值税的原因

一、营业税改增值税是多少营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6％（现代服务业）和11％（交通运输业）。营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。二、营业税改征增值税的原因营业税改征增值税的原因有：1．增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条。增值税具有“中性”的优点，即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”，客观上有利于引导企业在公平竞争中做大做强。但要充分发挥增值税的中性效应，前提之一就是税基尽可能宽广，最好包含所有的商品和服务。而现行税制中，增

2023-07-08

400人看过

法律综合知识
增值税抵扣的条件是什么，增值税税率是多少

有关增值税抵扣的相关法律规定中国的增值税只对工业部门征收，对服务业征收营业税。由于工业增值税具有不同环节抵扣的机制，而营业税不存在抵扣，服务业承担的税负比工业要高，不利于促进服务业的发展。《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》提出，扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，合理调整消费税范围和税率结构，完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策。国家发改委财政金融司司长徐－林此前也强调，我国计划实施一系列税收体制改革，包括优化增值税和营业税税收制度，扩大增值税征收范围。财政部部长谢＊人在《求是》杂志上撰文，也提出在实施和完善消费型增值税的基础上，结合增值税立法，稳步扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，逐步消除重复征税，促进服务业发展。“营业税改革也是个老问题，服务业企业多缴纳营业税，近几年来，很多服务业企业反映税负水平较缴纳增值税的工业企业税负水平高，开始呼吁

2017-10-10

395人看过
纳税人
建筑企业正常税负是多少

一、建筑企业正常税负是多少所得税税负率=应纳所得税额/利润总额。如果所得税税负低于标准值时，预警分析主要存在两个方面，要么少算收入了，要么多列成本费用了。所得税贡献率=应纳所得税额/主营业务收入。土建行业：利润率大概在6.6%，所得税贡献率在1.65%。市政路桥：利润率大概在8%，所得税贡献率在2%。设备安装：利润率大概在10%，所得税贡献率在2.5%。园林绿化：行业利润率12%，所得税贡献率3%。装饰装潢：行业利润率10%，所得税贡献率2.5%。二、税负率一般控制在多少一般在正常情况下，税负率控制在1%-4%为宜，商贸一般在0.8%-2%，生产企业一般在2%-4%。一般纳税人的增值税税负率是税务机关非常关切的一个财务指标，企业税负率异常则会很容易被你的主管税务机关抽取为约谈的对象，合理的增值税税负率能保证企业财务平稳运行。三、什么是税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税

2023-06-07

54人看过