企业股权转让涉税技巧。新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)一文,主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确:
一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质所得。
二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得,在计算投资方的股权转让所得时,得以从转让收入中减除。
三、企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质所得。
当局出台此文主要是为了避免对企业从被投资企业取得的利润双重征税。
举例言之:根据现行税收政策,如A投资于B,且A、B税率同为33%,股息性所得不交税。
如A为33%,B为15%,则只需按18%(33%—15%)交税。
而若界定为股权转让所得,则应全额并入企业应纳税所得额。如,取得股权时以100万购入,转让时以120万卖出,则20万应全额交税。从本文件来看,先分配股利再转让股权对企业非常有利。
根据第二点,如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,就没有必要进行这种筹划。
同时也说明,企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95%,要探讨是否有可能先收购足够股份至95%以上再行清算、转让,因为此举可能为企业节省巨额税款。
第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。这部分准备在会计上企业不作为税后利润,不可能分配给股东,但从税务角度,可以作为税后利润分配给股东。文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得,对企业来说是有利的。
-
股权转让债务应对技巧
199人看过
-
处理股权转让纠纷的技巧
58人看过
-
企业报税技巧分享
420人看过
-
非居民企业股权转让所得税如何计算?企业股份转让协议
205人看过
-
什么情况涉及到股权转让企业所得税问题
387人看过
-
股份转让税费企业所得税
224人看过
股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式,我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。... 更多>
-
什么是股权转让以及股权转让确认的技巧广东在线咨询 2021-11-25确认股权转让的条件如下:1。当事人订立书面股权转让协议,按照协议全面履行义务;2、公司修改章程和股东名册;3、办理股东变更登记,出具出资证明。
-
公司转让股权要交税吗?企业转让股权要交什么税?涉及哪些税费??黑龙江在线咨询 2022-04-09股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费。一、当转让方是个人:要交纳个人所得税,按照20%缴纳。二、当转让方是公司:则需要缴纳的税费依照《公司股权转让的税费处理》规定。根据《企业所得税暂行条例》第五条规定,纳税人的收入总额包括:生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入等;该条例实施细则第七条第五款规定,特许权使用费收入是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以
-
股权转让原企业欠税股东有权强制转让吗湖北在线咨询 2023-10-22企业欠税股东可以转让股权,法人享有独立财产权,公司以全部财产对公司债务承担责任,因此欠税原则上与股东无关。也不会影响股东转让股权的权利。股东转让股权应当按照相应的程序。
-
合资企业股权转让后涉外税收如何收取?黑龙江在线咨询 2023-08-23中外合资企业股权转让后涉外税收仍然属于所得税的一种,纳税主体是合资企业中的外方投资者。相应的税收税率是20%,如果存在特定的减免条件,可以减半收取,即按照10%的税率征收。
-
股权债权转让涉税吗?江苏在线咨询 2022-06-18依据《企业所得税法实施条例》第十六条明确规定,转让财产收入是指“企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此,转让债权的公司如有超出债权的转让所得,应一律并入其收入总额计征企业所得税。