罚款企业所得税是不能扣除的，在企业所得税法当中也作出了专门的法律规定说明罚金、罚款和被没收财产的损失支付都不得税前扣除。罚款企业所得税需要调增，这是因为罚款并不属于税前扣除的项目。

一、罚款企业所得税能不能扣除

企业所得税的罚金罚款不可以在税前扣除。实务中应注意区分行政罚款、罚金和经济性罚款：

1.行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法规，不得在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理；

2.经济性罚款，比如赔偿金、补偿性罚款、合同违约金(包括银行罚息)、诉讼费等，只是没有符合交易双方经济合同的约定，但与生产经营是相关的，所以可以企业所得税前扣除，不用做纳税调整处理。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得税前扣除。

二、罚款企业所得税要调增吗

企业所得税年报时罚金需要调增。

《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

三、企业所得税征税范围

企业所得税征税范围为居民企业与非居民企业。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第二章　应纳税所得额 　　　　　第三节　扣　　除　　第五十一条　企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。