可通过如下方式将债务重组三种方式相结合:将部分债务以资产清偿,部分债务转为资本;部分债务以资产清偿,部分修改其他的债务条件;或者部分转为资本,部分修改其他的债务条件等方式。
一、公司并购都有哪些方式
公司并购有公司合并、资产收购和股权收购三种方式。公司并购的标准如下:
1、企业并购是指企业之间的并购行为,是企业法人在平等自愿、平等有偿的基础上,以一定的经济方式取得其他法人产权的行为,是企业资本经营的主要形式;
2、公司合并是指两个公司法规定的条件和程序,司法规定的条件和程序,通过合并协议共同形成公司的法律行为,公司合并可分为吸收合并和新合并;
3、资产收购是指企业可以支付现金、实物、证券、劳务或免除债务,选择性地收购对方公司的全部或部分资产。
二、债务重组中的损失如何计算?
计算方式如下:以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的,债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额,确认为当期损失;以非现金资产清偿债务的,重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额,确认当期损失。
三、企业破产重组对债权人有什么影响
一、公司债务重组对债权人的有利方面如下:
(一)保证最大限度收回债权,避免破产清算中不必要的风险
如果债权人不愿进行公司债务重组,即使债务人进入破产清算程序,其相关处理过程也将持续很长时间,债权人收回债权可能会更加费时费力,结果也可能难以保证如数收回。公司债务重组能够保证债权人最大限度地收回债权,避免破产清算中不必要的风险。
(二)进行公司债务重组可以减少资金占用量,加速资金周转
对债权人来讲,债务人如果不能如期偿还债务,这笔资金便形成了呆账。呆账过多将间接导致债权人流动资金不足,资金周转速度变慢。公司债务重组中,债权人可以收回一定数量的货币资金或有效的非货币性资产,可以一定程度上解决因债权人拖欠货款而带来的流动资金不足问题。另一方面,激活呆账也提高了债权人资金的周转速度,增强了企业的经营能力。
公司债务重组对债权人的弊处
(一)进行公司债务重组会增加现金流量负担
公司债务重组会给债务人带来可观的债务重组收益,显著增长企业税前利润,但是这些收益并不能实际增加债务人经营现金流量。另一方面,增长的所得税支出却会实际减少债务人现金流量。所以公司债务重组虽然使债务人账面负担得以缓和,但实际上却增加了债务人的税收负担,甚至很可能导致债务人现金流状况更加恶劣。
(二)进行公司债务重组不能从根本上扭转财务困境
公司债务重组收益,只是债务人的一种偶然利得,只能作为“营业外收入”影响企业当期损益。债务人未来的发展并不能从公司债务重组中得到保证。公司债务重组只是让债务人在财务困境中有短暂的喘息机会,并不能从根本上拯救企业。
(三)进行公司债务重组会降低信用水平,增加信用危机
清偿债务是债务人的现实义务,如期偿还债务是企业信用的重要衡量标准。公司债务重组却使得债务人可以因财务困难等原因免偿部分债务。无论是恶意的还是善意的公司债务重组,都会对债务人的信用产生负面效应。债务人信用水平的降低对以后融资产生极不利影响。
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