年所得12万元以上了，个人所得税你报不报？又如何报？

按照《个人所得税法》第八条、《实施条例》第三十六条和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。凡年所得达到12万元以上的个人，不论是否已足额缴纳了税款，均应在年度结束后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

离申报截止日还有十几天，又到12万申报的最后关头，现在还在犹豫不决的人，一定会有难言之隐。报与不报，这是个问题。

一、哪些人需要办理自行纳税申报？

以下五种人不申报，税务机关发现后可以按征管法处理。

凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。

二、个人总收入12万以上了，到现在仍没有申报个人所得税，担心什么问题呢？

一是不露富是中华民族传统。财产收入申报了，税务局掌握了，信用联网了，知道的人多了，自己会有危险吗？

二是非工薪收入（如房屋转让、出租）申报了，财产可能公开了，别人把我当成房姐、房叔怎么办？

三是申报了收入，有人追究我的收入来源，我说不清怎么办？

四是做为公职人员，额外收入那么高，引起社会关注，影响仕途发展怎么办？

五是收入申报了，单位同事羡慕嫉妒恨，如何面对？

六是没听说过12万以上不申报而被处理的，我申报是不是没事找事？

七是我报了巨额收入，造成社会贫富差距拉大，我是否有责任？

八是别人没报，为什么我要报？

年所得12万以上自行申报，最纠结的是官员，其次是公职人员，国有背景的企业高管也不容易下决心申报所有收入。当前社会环境下，凡是年所得达到12万以上的人，申报的时候都会纠结一番。

三、年收入12万以上了，不申报个税会有什么后果？

年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，税务机关发现后，一般是征管部门通知个人申报。稽查在检查单位扣缴情况时，也可能对12万申报情况做出处理。

如果查实纳税人年所得12万以上而未进行自行申报的，要负相应的法律责任。

一方面，根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

另一方面，按照税收征管法第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

四、所得没有达到12万以上，税务局为了完成任务，要求我单位必须报几个人，报不报？怎么报？

税务局为什么要你单位报12万以上人数呢？可能有以下原因：

一是你单位核定征收企业所得税，有一些白条入帐，员工收入无法确定，税务机关怀疑你单位有人年所得超12万。

二是你单位工资奖金发放较多，属于效益比较好的单位，如果不报，以后查到，主管税务机关可能有一定责任。

三是年所得12万以上申报人数已经被地方政府当作经济发展的重要指标了。如果申报的人数少，影响当地政府形象。如：2011年度北京12万以上申报约74．5万人，河北申报约7．5万人，北京在籍人口约1300万。河北有约7000万，面对共同富裕的口号，河北情何以堪？去年12万申报数量较少的地区，一定会加大征管稽查的力度，把申报人数提高到应有的水平。

四是年所得12万上自行申报人数，是税收工作计划的一部分，上级安排必须完成12万申报人数的指标，基层局也没有办法，理解他们吧。

五是企业正常经营，至少老板年所得12万以上吧，否则可能与身份不匹配。这是有罪推定。

如被要求完成申报人数指标，建议企业帮助税务局完成申报人数的指标。

企业帐上没有体现有人年所得达到12万以上，但还要申报，需要注意以下问题：

1；单位是否所有收入都进行了全员全额申报，如果已经全员全额明细申报了，没有人达到12万以上，那么，你找几个人出来虚假申报，可能需要补个人所得税。

2，如果有部分缴纳了个人所得税而没有全员全额明细申报，可以利用这部分已经缴纳的个人所得税，分摊给申报的那几个人进行申报，从而不需要补税。

3，如果没有人年所得达到12万以上，也没我多余的个税分摊，但一定要申报，也不想补税，最好找可以申报的那几个人的炒股票所得、购买理财产品所得、银行存款利息收入买彩票中奖等等个人所得税的免税所得，凑够12万即可。

五、年所得12万元以上的纳税人，应该到什么地方申报？

纳税人只要在下列的一个地方申报了全年收入，就不用再到其它地方重复申报了。而且年所得12万以上自行申报，只能在一个地方税务机关申报，不能重复在多个地方申报。但要注意纳税地点的顺序，以免被申报地争抢税源。

基本原则是：签订劳动合同的单位所在地，发工资的单位所在地，单位代缴纳社会保险的，在缴纳社会保险的单位所在地。一般情况下你目前的工作地即为12万自行申报所在地。最后兜底的是户籍所在地。

如果你实在没有地方申报个税，户籍所在地是你最后的选择，而且户籍所在地税务机关必须受理。

如果你不止一个户口，选择常用的户口吧。一旦户口被注销，相关税务信息可能将不属于你。你可能会说不清楚你的巨额财产来源。

申报地点的具体要求是：

（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。

（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。

（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报。

（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。

六、个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，为什么年终还需要申报？

按照个人所得税法实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

年所得超过12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。

一是有利于培养纳税人的诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度；

二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度；

三是有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细化管理；

四是有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验。

五是可以证明你是一个光荣的纳税人，增强公民的自豪感，因为国家的建设有你的一份贡献。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第二章　应纳税所得额 　　　　　第三节　扣　　除　　第三十六条　除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。