土地使用税免税项目有哪些？-法师兄

土地使用税免税项目有哪些？

来源：法律编辑整理时间： 2024-01-30 17:42:33 127 人看过

一、土地使用税免税项目有哪些？

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

使用土地是需要缴纳土地使用税的。土地使用税是土地使用者对土地所有者的一种使用补偿。土地归国家所有，因此土地使用税也是由国家制定。为了社会的整体需要，部分土地使用税会被减免。

二、对免税单位自用土地如何解释？

国家机关、人民团体、军队自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地。

事业单位自用的土地，是指这些单位本身的业务用地；

宗教寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地。

公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。

按照土地管理部门制定的土地管理法的规定，土地使用税免税项目是上述这些。如果土地的使用者从事这些用途的话，可以到土地管理部门申请减免土地使用税，通过有关部门的审核后，土地使用税会直接减免。

因此土地使用税免税大部分情况都是针对于国字开头的相关单位或者是机构以及人民团体使用的土地，他都是进行免税的，如果是一些农村里面的土地，他直接就用来进行农作物的开展活动，这种情况它能够进行免税也是非常正常的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
哪些企业可以免征土地使用税？土地使用税征收标准

一、哪些企业可以免征土地使用税？下列企业可以免征土地使用税：1．企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。2．企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。3．纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。4．为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。二、土地使用税征收标准土地使用税的征收采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。土地使用税的征收标准具体如下：1．大城市1．5元至30元；2

2023-05-20

264人看过
土地使用税
土地使用税税费减免的政策有哪些内容

对于土地的使用方法也各有千秋，如各种企业的商业用地，还有我们目前发达的铁路用地，以及房产用地等等，相关法律对这些不同使用类型的土地也有某些规定，但对于土地使用者们最关心的问题是土地使用税税费减免的政策有哪些内容，今天就为您解决心中的疑惑。土地使用税税费减免的政策（一）基本规定1、业务概述：下列土地免缴土地使用税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。2、主要政策依据：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条。（二）免税单位无偿使用纳税单位土地1、业务概

2023-04-19

427人看过
增值税
土地增值税可扣除项目中包含土地使用税吗

问：纳税人转让房地产计征土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金中是否包含城镇土地使用税?答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第七条第五款规定，与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也视同税金予以扣除。根据《海南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策问题的通知》(琼地税函〔2007〕356号)第二条规定，房地产开发企业缴纳的土地使用税，不管在房地产项目完工前或完工后发生的，均在管理费用列支按规定予以扣除。根据上述规定，城镇土地使用税应在管理费用中列支，纳税人转让房地产计征土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金中不包含城镇土地使用税。

2023-06-10

79人看过
土地使用税
乡级土地土地使用税的免征范围有哪些

1、国家机关、人民团体、军队自用土地2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年～10年7、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。一、土地使用税的征收标准(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市；人口在20万至50万之间者为中等城市；人口在20万以下者为小城市。二、减免规定按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：(一)按照《土

2023-03-31

435人看过

法律综合知识
哪些土地可以免缴土地使用税，土地出让金的使用范围有哪些？

一、哪些土地可以免缴土地使用税可以免缴的土地使用税包括：1．国家机关、人民团体、军队自用的土地；2．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；3．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；4．市政街道、广场、绿化地带等公共用地；5．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；6．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；7．由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。二、土地出让金的使用范围有哪些土地出让金的适用范围包括：1．征地和拆迁补偿支出。包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费。2．土地开发支出。包括前期土地开发性支出以及按照财政部门规定与前期土地开发相关的费用等。3．支农支出。包括计提农业土地开发资金、补助被征地农民社会保障支出、保持被征地农民原有生活水平补贴支出以及农村基础设施建设支出。4．城市建设支出。包括完善

2023-06-03

50人看过
土地使用税
土地使用税的征税对象有哪些，怎样不交土地使用税

一、土地使用税征税对象土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定

2023-03-03

259人看过
土地使用税
浙江房产税土地使用税减免都有哪些规定

根据《浙江地税纳税服务规范(2.3版)》的规定，现将房产税和城镇土地使用税优惠办理的要求通知如下：房产税和城镇土地使用税优惠办理，包括限时办结类和即时办结类两类。（1）、限时办结类限时办结类优惠办理是指符合优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关按规定程序办理后方可享受，主要包括：纳税有困难的企业房产税和城镇土地使用税优惠;省政府政策性综合文件中列举的房产税减免规定。(一)房产税、城镇土地使用税困难减免类型：纳税人发生下列情形之一，且缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请困难减免税：1、因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失;2、承担政府任务;3、从事符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的公益性基金会和社会团体，以及承担污水垃圾处理等公益职能的其他单位;4、从事国家鼓励和扶持产业发生严重亏损的纳税人。（2）、办理所需资料：1、《纳税人减

2023-05-22

286人看过
法律综合知识
土地使用税由谁承担，免缴土地使用税情形

一、关于土地使用税由谁承担土地使用税由土地使用人承担。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条件》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。”原国家税务局（88）国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》关于纳税人的确定明确：土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。二、免缴土地使用税情形免缴土地使用税情形：1．国家机关、人民团体、军队自用的土地；2．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；3．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；4．市政街道、广场、绿化地带等公共用地；5．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；6．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使

2023-06-07

379人看过

土地使用税
土地使用税山东省哪些土地可以免缴？

一、什么是土地使用税土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。二、征税对象土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人

2023-03-30

181人看过
土地使用税
土地使用税适用对像，有哪些减免规定？

一、土地使用税适用对像土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等

2023-03-17

430人看过
法律综合知识
房地产税税费有哪些项目

房屋买卖要交税费：买方：房屋登记费：80元／套，手续费：3元／平方米，印花税：0．5‰5元／证，契税：首次购房1％、非首次购房1．5％。卖方：营业税：5．55％或差价×5．55％或免征，个人所得税：1％或免征，土地收益金：1％，手续费：3元／平方米，印花税：0．5％。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2024-04-30

169人看过
土地使用税
起征点免土地使用税的情形有哪些?

1、下列土地免缴土地使用税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(4)市政街道、广场、绿化地等公共用地;(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年;(7)由财政部另行规定免税的能源交通、水利设施用地和其他用地。2、按照《中华人民共和国税法》的规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：(1)按照《土地使用税暂行条例》文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。(2)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地

2023-06-16

265人看过

土地使用税
湖北省减免土地使用税范围有哪些

土地使用税是国家有关法律的规定，那么，湖北省减免土地使用税范围有哪些，对于具体的范围国家已经给出详细的规定，但是在实际运用中因为政策的实施缺乏一致性就会导致自己的权益得不到具体的维护，但是对于这些规定，国家有关部门会对当事人进行合理的处置，以促进问题的解决。土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及

2023-04-12

232人看过
法律综合知识
免缴土地使用税的土地有哪些，减免的政策是什么

一、免缴土地使用税的土地有哪些下列土地免缴土地使用税：1．国家机关、人民团体、军队自用的土地；2．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；3．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；4．市政街道、广场、绿化地带等公共用地；5．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；6．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；7．由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。二、减免土地出让金的相关政策土地出让金减免政策我们国家法律当中做出明确的规定，因为土地的出让金通常情况是合同双方当事人所确定的，土地使用税减免政策包括企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在

2023-04-11

168人看过