本文介绍了新征耕地环节、土地出让环节、土地转让环节和土地使用环节的税收政策。新征耕地环节包括耕地占用税、契税、印花税和城镇土地使用税；土地出让环节包括契税和印花税；土地转让环节包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税和所得税；土地使用环节包括城镇土地使用税、营业税、城建税和教育费附加以及企业所得税和印花税。

一、新征耕地环节：

1.耕地占用税：按照土地成交价格的3%征收。

2.契税：在土地成交价格的3%基础上征收。

3、印花税：土地使用证，每本贴花5元。

4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

二、土地出让环节：

1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3％缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。

2、印花税。土地使用证，每本贴花5元地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

三、土地转让环节：

1、营业税。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。

3、土地增值税。

税率为：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

4、所得税。

5、印花税。土地使用证，每本贴花5元；土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0．5缴纳。

6、契税。

四、土地使用环节：

（一）自用：城镇土地使用税。

（二）出租：

1、城镇土地使用税。

2、营业税。按租金收入的5％缴纳。

3、城建税、教育费附加、地方教育附加。

（三）投资：

1、营业税。

2、土地增值税。对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

对于以土地作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定。

3、企业所得税。企业以土地使用权进行对外投资，企业所得税视为按公允价值转让无形资产并投资两项业务，转让无形资产应确认转让损益，计入应税所得。

4、契税。以土地权属作价投资、入股的，视同土地使用权转让，由产权承受方缴纳。

5、印花税。实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，增加的部分需要交纳万分之五的印花税。

土地使用权的不同用途所涉及的税费

土地使用权的不同用途所涉及的税费可以分为以下几种:

1. 建设用地使用权税费:包括土地使用权出让金、土地使用权划拨金、土地使用权转让税费等。建设用地使用权税费的征收,旨在筹集城市建设资金,促进国家经济发展。

2. 农民集体土地使用权的税费:包括耕地占用税、林权证费、草原使用税等。农民集体土地使用权的税费的征收,是为了保护农民合法权益,促进农村经济发展。

3. 城市土地使用权的税费:包括土地使用税、城市建设税、房产税等。城市土地使用权的税费的征收,是为了保障城市经济和公共设施的发展,提高城市居民的生活水平。

4. 土地抵押登记税费:包括土地抵押登记费、房产抵押登记费等。土地抵押登记税费的征收,是为了保障土地抵押交易的安全性和规范性,促进经济发展。

不同用途的土地使用权的税费不同,反映了国家对不同领域经济活动的支持和限制。在土地使用权的管理和运作中,应该遵守相关法律法规,确保土地使用权的合法性和规范性。

土地使用权的税费管理涉及多个环节,包括耕地占用税、契税、印花税、城镇土地使用税、城建税、教育费附加、地方教育附加、营业税、土地增值税、企业所得税和印花税等。不同用途的土地使用权的税费不同,反映了国家对不同领域经济活动的支持和限制。在土地使用权的管理和运作中,应该遵守相关法律法规,确保土地使用权的合法性和规范性。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。