屋买卖税费相关指南

税费计算是一个很烦琐的过程，为了更直观地表达清楚，记者选取了以下房源为例子。(以下所称的普通住宅与非普通住宅，都是在假设小区建筑容积率以及实际成交价格都满足规定要求的条件下，按照单套建筑面积来区分。)

A房源(普通住宅且不满5年)：购买于2003年，面积100平方米，总价50万元。

B房源(杭城普通住宅的标准之一是140平方米以下，桐庐、建德和淳安是144平方米以下)：购买于2000年。房东惟一的一套住房，面积142平方米，买入价40万元，出售价70万元。

C房源(满5年的排屋)：房东为投资于2001年买入，面积200平方米，买入价50万元，出售价100万元。

D房源(满5年的普通住宅)：购买于1998年、面积80平方米。出售价款为40万元，房东另有住房。

契税

契税是指在土地、房屋权属转移时，国家向承受权属者一次性征收的一种行为税。

根据条例规定，契税税率为3-5%。不过，在杭州，契税的税率是3%，普通住宅的契税则是减半征收的，即1.5%。

契税在杭州各个郊县的征收标准是：

杭州主城区、萧山、余杭、富阳、临安1.5%（＜140m2)3%（≥140m2)

桐庐、建德、淳安1.5%（＜144m2)3%（≥140m2)

A房源：无论位于杭州什么地方，都只需缴纳总房款的1.5%契税，一共是7500元。

B房源：如果在杭州主城区、萧山、余杭或富阳、临安，就属于“非普通住宅”，需要缴纳3%的契税，即2.1万元；如果是在桐庐、建德或淳安，则是“普通住宅”，只需要缴纳1.5%的契税，大约1.05万元。

C房源：无论这套房子在杭州哪里，都是属于非普通住宅，需要缴纳3%的契税，也即3万元。

D房源：属于普通住宅，无论这套房屋是位于杭州什么地方，买家都只需缴纳总房款的1.5%的契税，一共是6000元。

印花税

与契税一样，印花税也是每笔房产交易都需要缴纳的一个税种，税率是万分之五。

以上面的4个例子来说，房屋面积各不相同，但无论这4套房屋地处杭州哪个郊县，也不管是普通住宅还是非普通住宅，买卖双方都只需各缴纳总房款的万分之五的印花税。

A房源：需要缴纳印花税50万元×0.05%=250元。

B房源：需要缴纳印花税70万元×0.05%=350元。

C房源：需要缴纳印花税100万元×0.05%=500元。

D房源：需要缴纳印花税40万元×0.05%=200元。

营业税

今年6月1日，国家有关部门再次明确了房产交易中营业税的征收条件：

个人购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时免征营业税；对个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。营业税是各个郊县区别最大一个税种。一般来说，营业税与教育费附加、城市维护建设费是统一打包成综合税一起征收的。

具体来说，综合税在杭州各个郊县的征收标准是：

A房源：

如果在杭州主城区、萧山、余杭、富阳、临安或建德，那么需缴纳的综合税是50×5.6%=2.8万元；如果这套房屋在桐庐或淳安，那么他需要缴纳50×5.5%=2.75万元。

B房源：

如果位于杭州主城区、萧山、余杭、富阳或临安，那么它就是“购买满5年的非普通住宅”，需要缴纳(70-40)×5.6%=1.68万元；如果这套房屋位于桐庐、淳安或建德，则可免征。

C房源：

无论是在杭州哪个郊县，都属于“购买满5年的非普通住宅”。尽管如此，各地需要缴纳的综合税也不太一样。如果这套房子是位于杭州主城区、萧山、余杭、富阳、临安或建德，需要缴纳的综合税是(100-50)×5.6%=2.8万元；如果这套房屋在桐庐或淳安，房东需要缴纳的综合税是(100-50)×5.5%=2.75万元，可以少交500元。

D房源：

无论在杭州哪个郊县，都不需要缴纳综合税。

所得税

1994年起实施的个人所得税法规定，“财产转让所得”应缴纳个人所得税。不过杭州各郊县对房产转让中征收个人所得税的规定不尽相同。

杭州主城区：自行申报。

余杭：普通公寓转让时需要缴纳总房款2%的个人所得税；别墅排屋转让，需要缴纳出售总价减去购入价款后差额的20%(如果1年内换购住房可按比例抵扣)。现在很多热销房源都属于该区的，如亲亲家园、大华西溪风情等。

富阳：商品房转让都需要交纳房屋总价的2%(1年内换购住房可抵扣)。

桐庐：购买不足5年转让，需缴纳总房价1.5%的所得税；购买满5年(含)转让的普通住宅(144平方米以下)可免征；非普通住宅即便购买满5年(含)，转让时也需缴纳总房价1.5%的所得税(1年内换购住房可抵扣)。

淳安：购买不足5年的房屋，转让时需缴纳总房价0.5%的所得税；购买满5年(含)的惟一住房，转让时免征所得税；购买满5年(含)的非惟一住房，则依然要缴纳总房价0.5%的所得税。

萧山、临安、建德：无。

A房源：如果位于杭州主城区、萧山、临安或建德，那就不要缴纳所得税；如果是在余杭或富阳，需要缴纳的所得税是50×2%=1万元；如果这套房屋在桐庐，那么他需要缴纳的所得税是50×1.5%=0.75万元；如果是在淳安，虽然它是属于“购买不足5年的房屋”，需要缴纳50×0.5%=0.25万元。

B房源：是满5年的普通住房，如果位于杭州主城区、萧山、临安、桐庐或建德，则它不需要缴纳所得税；如果是在余杭或富阳，需要缴纳70×2%=1.4万元；如果是在淳安，因为是惟一住房，也不需要缴纳所得税。

C房源：如果是在杭州主城区、萧山、临安或建德，不要缴纳所得税；如果是在余杭，需要缴纳差额的20%，即(100-50)×20%=10万元；如果是在富阳，需要缴纳100×2%=2万元；如果是在桐庐，需要缴纳100×1.5%=1.5万元；如果是在淳安，因为是非惟一住房，需要缴纳100×0.5%=0.5万元。

D房源：如果是在杭州主城区、萧山、临安、桐庐或建德，不需缴纳所得税；如果是在余杭或富阳，需要缴纳40万元×2%=4000元；如果是在淳安，因为房东另外有住房，就需要缴纳40万元×0.5%=2000元。