货币资金的定义-法师兄

货币资金的定义

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 09:42:07 78 人看过

货币资金是企业存量资产中停留于货币形态的那部分资金。《企业会计制度》中货币资金包括三个类别：现金、银行存款、其他货币资金。

1．现金是存放于企业财务会计部门并由出纳保管，在日常经营活动中作为零星支付的手段；

2．银行存款帐户核算企业存放在本地的银行或其他金融机构存款帐户上的货币资金；

3．其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种状态的货币资金。外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项；银行汇票存款和银行本票存款，是指企业为取得银行汇票或本票而按规定存入银行的款项；信用卡存款，是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；信用证保证金存款，是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金；存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。

在所有的资产类别中，货币资金具有最高的流动性，但同时，其收益性也最低，通常情况下只能获得银行存款的利息收益。而这，显然无法满足有进取心的管理者，因此，企业总存在一个现金存量的最优上界。存储过量现金的企业会被认为过于保守，同时，企业又必须保留一定规模的货币资金，因为现金是经营活动的血液，它使得日常的支付交易得以正常进行，更重要的是，现金储备使企业具备了财务灵活性，可以满足预防性和投机性的需要，在遇到未预期的投资机会有能力去把握，对意外事故也能避免被动恶化的困境。

货币资金安全性的风险天然高，这是由货币资金作为最具支付能力的金融工具的特性决定的，所以，国家对货币资金的管理和支付范围作了严格的规定，企业内部良好的货币资金内控制度对于保护资产安全完整、防止违法犯罪具有重要意义。此外，由于银行存款是企业对于吸收存款机构的债权，同样的，会有信用风险存在。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多货币相关文章

货币
短期投资是货币资金吗

短期投资不仅指货币资金。短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，如短期债券和一年内到期的长期债券等。货币资金是指企业再生产过程中处于货币形态的资金．包括库存现金，银行存款和其他货币资金。以存货换入短期投资时怎么记账以产成品、库存商品换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的：借：短期投资——股票、债券、基金（按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费）短期投资跌价准备（按换出资产已计提的跌价准备）贷：库存商品等（按换出资产的账面余额）银行存款、应交税金——应交增值税（销项税额）等（按应支付的相关税费）（存货按计划成本或售价核算的企业，还应结转材料成本差异或商品进销差价，下同）（2）涉及补价的，收到补价的企业：借：短期投资——股票、债券、基金（按换出资产的账面价值减去补价加应确认的收益和应支付的相关税费）短期投资跌价准备（按换出资产已计提的跌价准备）银行存款（按收到的补

2023-08-17

190人看过
货币
有关伪造货币罪的法律定义

伪造货币罪是指违反国家货币管理法律法规，模仿货币形状、颜色、图案等特点，使用各种方法非法制造假货币，破坏公共信用和金融管理秩序。犯本罪的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款或者没收财产。伪造货币罪构成要件1、客体要件本罪侵犯的客体是国家货币管理制度。国家的货币管理制度是国家财政金融制度的重要组成部分，它具体包括两方面的内容，一是本国货币管理制度，二是外币管理制度。本罪的对象是货币。所谓货币，也称通货，是指在一国或地区具有强制流通力的、代表一定价值的、用作支付手段的特定物。货币包括本国货币和外币。2、客观要件本罪在客观方面上表现为违反国家货币管理法规，伪造货币的行为。所谓伪造货币，是指没有货币制造权的人，仿照人民币或者外币的面额、图案、色彩、质地、式样、规格等，使用多种方法，非法制造假货币

2023-07-07

268人看过
货币
如何改善货币资金的审计

货币资金是企业资金运动的起点和终点，其增减变动与企业的供应、生产和销售等经济活动息息相关。货币本身是一种可以充当一般等价物的特殊商品，很容易发生舞弊、盗窃等问题。笔者通过参加库存现金和银行存款审计实务，并进行深入分析总结，对货币资金的审计进行探讨，为货币资金审计提出更为合理的建议，以便达到货币资金审计的目的。一、库存现金审计以中国某科学院下属子公司的货币资金审计为例。通过审查现金盘点表，发现该公司的现金盘点金额和2005年12月31日现金数额相等，不存在盘点调节金额，不存在审计基准日至结账日收入数和审计基准日至结账日支出数。事实上，该公司每天都发生现金的收入和支出。人们不禁要问，公司如何会出现2006年2月1日现金盘点的金额与2005年12月31日现金结账的金额完全相同的情形呢?对现金审计作进一步的了解，审计人员发现该公司的出纳并不是从保险柜中取出现金进行盘点，而是从保险柜中取出预留的部分

2023-06-07

494人看过
货币
货币资金属于负债吗？

一、货币资金属于负债吗？货币资金是指库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。二、中央银行的负债业务内容有哪些？1、货币发行货币发行是中央银行最重要的负债业务。当今各国的货币发行，都由各国的中央银行所垄断。中央银行的纸币是通过贴现、贷款、购买证券、收购金银外汇等方式投入市场，从而形成流通中的纸币，以满足经济发展对货币的需要。2、代理国库和吸收财政性存款中央银行作为

2023-04-24

181人看过

货币
公司货币资金怎么算

货币资金是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金。货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。一、公司法规定货币出资的比例是多少全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。如股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非

2023-02-14

468人看过
货币
货币型基金投资常识

货币型基金只能投资于短期国债、央行票据、银行存款等货币市场工具，与股票型基金、配置型基金、债券型基金相比，具有风险小、流动性好的特点。其投资范围有明确的限制，具体包括：(1)现金;(2)一年以内(包括一年)的银行定期存款、大额存单;(3)剩余期限在397天以内的债券;(4)期限在一年以内(包括一年)的债券回购;(5)期限在一年以内(包括一年)的中央银行票据。货币型基金不能投资于股票、可转换债券等风险较大的品种，也不能投资于剩余期限高于397天的债券，投资组合的平均剩余期限不得超过180天。由于仅投资于一些短期的金融工具，所以货币型基金的风险非常小，是各类型基金中安全性最高的。但与之相对应的是，其潜在收益也非常低，从过去一年的实际运作状况来看，货币性基金的年回报率在3%、4%左右，与一年期银行定期存款利率不相上下，并不太适合进行长期投资。货币型基金的流动性非常好，申购与赎回都非常方便。如**

2023-06-12

71人看过
法律综合知识
货币资金主要包括什么

一、货币资金主要包括什么货币资金主要包括以下：1．现金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。同时企业必须设置“现金日记账”按照现金有业务发生的先后顺序逐笔序时登记。2．银行存款。银行存款的结算方式有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。3．其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金。二、货币资金属于流动资产吗货币资金属于流动资产。流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。货币资金主要是指持有的以货币形

2024-02-12

85人看过
货币
货币资金审计-注意事项

了解被审计单位银行账户开设的全面情况。审计时应取得被审计单位的银行账户开设情况一览表，有助于审计人员了解开设银行账户的部门、开户时间、销户时间、开户银行、用途等信息，既要包括已经销户和近期没有业务发生的银行账户，同时，统计开设账户的范围要涵盖被审计单位下设的有银行账户的分支机构及职能部门，如外派机构，工会等，有些企业常利用这些监督的盲点进行一些舞弊活动，所以，关注的范围应涵盖这些部门机构。分析被审计单位货币资金的构成形式。一般而言，被审计单位的货币资金主要是以活期存款的方式存放，一些资金充裕的企业也常常选择定期存款，将资金投入证券公司进行股票、国债等投资，或者进行委托理财等方式对货币资金进行经营和管理。审计时要关注银行存款科目下的二级科目，除了活期、定期银行存款外，企业有无将存放在证券公司的款项，委托贷款等具有风险性的资金放在银行存款科目中进行核算。(一)对于定期存款，应对银行进行函证或审

2023-06-07

310人看过

货币
货币资金审计-审计程序

1核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符;2会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额;资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表，中注明或作出必要的调整。3获取资产负债表日的银行存款余额调节表，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整;4检查银行存款余额调节表中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整;5向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;6银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;7抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款

2023-06-07

466人看过
货币
企业货币资金管理分析

1、企业货币资金管理的重要性货币资金是企业的血液。企业的创办和发展必须依靠充足的资金。如果一个企业没有资金或资金不足，不管一个计划或项目有多好，都是乌托邦式的，不管一项活动有多好，都可能搁浅。因为充足的资金是企业顺利经营的重要保障之一，起着基础性的作用。企业之所以能够运转，完全是因为资金的不断流动。资金不足会使一些管理者无法积极应对市场的变化，无法采取那些切实有效的地方性办法来应对现实中的各种问题。如何筹集、使用、调整和盘活企业资金，使资金在市场经济中保值增值，畅通流通，加强管理，已成为摆在金融工作者面前的重要课题。总之，货币资金是生产经营等一系列经济活动中最基本的要素。资金管理贯穿于企业的整个生产经营过程，发挥着重要的作用。资金管理是企业的集中表现。只有抓住资金管理的中心，采取有效的管控措施，疏通资金流动的环节，才能提高企业的经济效益。因此，加强对资金的管理和控制具有十分重要的意义。近年

2023-05-08

402人看过
货币
货币基金的投资技巧是怎样的

货币型基金是一种开放式基金，投向货币市场，以投资于债券、央行票据、回购等安全性极高的短期金融品种为主，期限最长不能超过397天。货币基金的收益一般高于银行的定期存款利率，随时可以赎回，T+2确认到账。所以货币基金非常适合追求低风险、高流动性、稳定收益的单位和个人。购买货币基金时应坚持“买旧不买新、买高不买低、就短不就长”的原则。首先，购买货币基金时应优先考虑老基金，因为经过一段时间的运作，老基金的业绩已经明朗化了，可新发行的货币基金能否取得良好的业绩却需要时间来验证。同时，投资者应尽量选择年收益率一直名列前茅的高收益的货币基金类型。但是，也要记得货币基金比较适合打理活期资金、短期资金或一时难以确定用途的临时资金，对于一年以上的中长期不动资金，则应选择国债、人民币理财、债券型基金等收益更高的理财产品。货币基金货币基金的收益分配公布方式只有“每万份收益”和“七日年化收益率”两种。“每万份收益1

2023-04-30

351人看过
货币
净利润等于货币资金吗

一、净利润等于货币资金吗净利润等于货币资金，先用简单的公式表示如下：所有者权益=净利润+实收资本资产=负债+所有者权益货币资金+非货币资产=资产再用代数的方式归纳出如下公式：净利润=货币资金+（非货币资产-负债-实收资本）如果（非货币资产-负债-实收资本）等于零，则净利润=货币资金二、净利润怎么算净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净利润。净利润的多寡取决于两个因素，一是利润总额，其二就是所得税费用。净利润的计算公式为：净利润=利润总额-所得税费用。净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。三、企业的净利润包括注册资本吗净利润是指企业当期利润总额减去所得税后的金额，即企业的税后利润。所得税是指企业将实现的利润总额按照所得税法规定的标准向国家计算缴纳的税金。它是企业

2023-06-16

352人看过

货币
其他货币资金知识汇总

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。二、其他货币资金的核算设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。三、其他货币资金要注意的问题(一)外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。外埠存款要注意的问题包括：1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。(二)银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往

2023-04-21

435人看过
货币
货币资金管理法律制度

根据《会计法》和《会计基础工作规范》，会计工作岗位可以分为会计机构负责人或会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。钱账分管要求出纳管钱，会计管账，出纳与会计不能一人兼任。出纳人员可以从事库存现金管理和填制收付款记账凭证等工作，但不能兼管其他工作。根据《会计法》的规定，出纳在财务管理中扮演着重要的角色。然而，该法规也对出纳的职责设置了一些限制性条款。即第三十七条：会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。《会计基础工作规范》也规定，各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算；财务

2023-10-27

158人看过