一、学校企业资产核销程序

资产核销就是企业对其拥有或控制的、可能为企业带来利益流入的资产的核销。

1、提出申请：学校向教育局写出书面申请；

2、列出待核销物品明细：（以固定资产账目金额为准，提供附件）；

3、召开学校资产处置领泞小组会议（附会议纪要）；

4、在学校公示栏内公示需处置的固定资产信息，公示时间3个工作日，公示需加财务科电话ＸＸＸＸ（附照片）。将以上材料交财务科，办理相关手续（以前上报过前两项的，只需要上报3－4项）。

二、资产核销审计流程

1）了解被审单位情况，明确委托进行资产核销审计的具体要求，签订审计委托书；

2）事务所提供资产核销审计所需资料清单（在实际签约后根据被审计单位情况列出）；

3）被审计单位准备审计资料；

4）事务所进场实施审计；

5）事务所与被审计单位就审计意见初稿沟通；

6）事务所出具正式审计报告；

7）事务所开具发票；

8）被审计单位支付审计费用；

9）事务所向被审计单位征询服务意见；

10）事务所建立、完善客户档案。

三、往来核销的方法

总账中的核销只以核算项目和业务编号为准。

对于业务编号，系统提供两种方法：业务编号相同核销和业务编号不相同核销。业务编号在录入凭证时录入，如果没有选择业务编号不相同核销选项，核销时按业务编号进行核销，列出业务编号相同但业务记录相反的凭证的信息，类似应收款中的核销管理，但总账的核销比较简单，不按收款日期而是按业务发生日期，这样在账龄分析表中则不存在到期或是未到期的情况，账龄的计算以业务的发生日期起、所有未核销的业务至截止日的时间。如选择业务编号不相同核销选项，则没有业务编号相同的限制，按顺序进行核销。所以用户应慎用该功能，建议先进行业务编号相同的核销，再进行业务编号不相同核销，而且建议用手工核销，这样能保证核销结果精确。

对于核算项目，如果要进行核销的会计科目只带有一个核算项目，那么需要保证核算项目完全相同的情况下才能进行往来核销；如果会计科目带的是多个核算项目，那么用户可以自行选择是在核算项目组合完全相同的情况下核销，还是选取核算项目组合中的某一个核算项目相同进行核销，关键在于核销的过滤条件中是选择了一个核算项目进行过滤还是选择核算项目组合进行过滤。

在核销时，系统提供同一个方向的发生额，但一正一负的情况，如应收账款先录入一笔正的发生额100，而后又录入了一笔负数-50，这两笔发生额都在借方，可以进行核销，同理如果是同在贷方的一正一负的两笔业务也同样可以进行核销。

在核销中可以选择不同的币别，如果是外币，对于原币已经核销为0但本位币没有为0的情况，应分开计算原币和本位币进行相应的计算。

在进行核销处理时，此时显示的是分录的信息，通过查看凭证的按钮则可以查看相应的会计凭证。