应收票据贴现的会计处理-法师兄

应收票据贴现的会计处理

来源：互联网时间： 2023-05-31 19:36:30 171 人看过

应收票据贴现的计算过程可以概括为以下四个步骤：

第一步：计算应收票据的到期价值

第二步：计算贴现利息

贴现利息=到期价值×贴现率△360×贴现天数

其中：贴现天数=票据期间-所持票据期限第3步：计算贴现收入第4步：准备会计分录借方：银行存款[贴现收入]

财务费用价值]

信用：应收票据[票据面值]

财务费用

[贴现收入与票据面值的差额]

例如：60天到期，票据面值于2001年4月30日和4月15日发行，利率为10%，面值为60万元按16%的折现率打给银行。计算过程如下：

（1）票据到期价值=600000+600000×10%△360×60=10000（元）

（2）贴现利息计算

首先计算到期日：4月15日发行，到期60天，到期日为6月14日。计算过程如下：

4月：30-15+1=16天

5月：31天

6月：13天

总计：60天

重新计算折扣天数：45天，从折扣日4月30日到到期日6月14日。计算过程如下：

4月：30-30+1=1天

5月：31天

6月：13天

总计：45天

贴现利息=610000×16%△360×45=12200（（3）贴现收入=610000-12200=597800（元）

（4）会计分录：

借方：银行存款597800

财务费用2200

贷方：应收票据600000

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