一、合同违约金收入怎么处理
违约金的税务处理主要涉及增值税、营业税和企业所得税问题。销售方收取违约金,是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金,应当认定为价外费用。
首先,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其次,依据《增值税暂行条例实施细则》规定,增值税暂行条例所称“价外费用”,包括销售方价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此,
二、购买方收取违约金的税务处理
购买方收取违约金,是购买方或接受劳务方向销售方或提供劳务方收取的违约金,依据《增值税暂行条例实施细则》对于“价外费用”的界定:销售方支付给购买方的违约金,不属于价外费用,不征收增值税,应当被认定为营业外支出。
根据企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税法实施条例规定“企业所得税法第八条所称其他支出,指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。”因此,由于货物质量不合格产生的违约金是由销售方支付给购货方的违约赔偿,属于公司的合理支出,公司支付违约金可以在企业所得税税前扣除。
三、合同未实际履行情况下违约金的税务处理
增值税暂行条例规定“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”由于公司未销售货物或者提供应税劳务,所以不是增值税纳税义务人。同时,公司也没有提供营业税应税劳务,所以也不需要缴纳营业税。但按照企业所得税法的规定公司收取违约金,应当作为企业营业外收入计入所得额缴纳企业所得税。
公司支付违约金虽然未取得发票,但凭法院判决书可税前扣除。企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”公司“支付违约金属于“合理的支出”,可以在企业所得税税前扣除。在实务操作中对于能够取得发票的支出,发票作为扣除的依据;对于不能取得发票的支出,只要纳税人能够提供支出的合法性其他凭据,例如法院判决书或调解书,仲裁机构的裁定书、合同、付款证明等,也可作为扣除的依据。
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违约金是由当事人约定的,为约定违约金。约定违约金是一种合同关系,称违约金合同。这种合同属从合同。主合同无效,违约金合同无效。违约金合同是诺成合同,与定金合同不同,不以预先给付为成立要件。约定违约金又是一种附条件合同,通常,违约行为发生,违约... 更多>
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违约金收入怎么处理香港在线咨询 2022-07-18还有呢,违约金收入如何处理呢,还有这么一点企业收到供应商因未履行合同支付的违约金,属于企业所得税应税所得,应计入当年应税收入总额计算缴纳企业所得税,会计处理时作为营业外收入进行核算。
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合同违约金收入收税吗黑龙江在线咨询 2022-08-20如果由于对方的违约造成公司发生损失,应当将收取的合同违约金先扣减损失金额,有余额的,计入营业外收入。如果对方的违约未造成公司发生损失,则收取的违约金全额计入营业外收入。 另外计入销售收入是要按销售行为缴纳相应的营业税或增值税的,计入营业外收入就只交所得税即可
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合同违约金收入交什么税江苏在线咨询 2022-08-15要看是什么性质的违约金。如果是合同未执行支付的违约金,收款方就不用缴纳营业税或增值税。如果是延期付款违约金,则需要作为价外费用缴纳营业税或增值税。 依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、《营业税暂行条例》及其实施细则
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入股合同违约?该怎么处理?云南在线咨询 2022-07-01入股合同违约的,违约方应当承担相应的违约责任,比如继续履行合同、采取补救措施或者赔偿损失。如果入股合同中约定了违约金条款的,违约方应当支付违约金。若没有约定的,违约方也应当承担相应的损失赔偿。根据《民法典》第五百七十七条规定,当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。第五百八十五条规定,当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方
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合同违约金的税收处理广东在线咨询 2022-09-01一、销售方收取违约金的税务处理销售方收取违约金,是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金,应当认定为价外费用。首先,根据《中华人民共和国暂行条例》的规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其次,依据《增值税暂行条例实施细则》规定,增值税暂行条例所称“价外费用”,包括销售方价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、