(1)递延所得税负债的审计目标一般包括:确定资产负债表中记录的递延所得税负债是否存在;确定应记录的递延所得税负债是否已全部记录;确定资产负债表中记录的递延所得税负债是否为被审计单位的还款义务;确定资产负债表中记录的递延所得税负债是否为被审计单位的还款义务;确定递延所得税负债是否计入财务报表确定递延所得税负债是否按照企业会计准则的规定在财务报表中适当列报。(2)递延所得税负债的实质性程序递延所得税负债的实质性程序通常包括:
1。与报表号、总账号、明细账总数一致。
2。检查被审计单位采用的会计政策是否恰当,期间前后是否一致。
3。检查被审计单位确认递延所得税负债所采用的税率是否正确。4检查递延所得税负债的增减变动记录,以及应纳税暂时性差异的形成原因,确定其是否符合规定,计算是否正确,预计核销期限是否适当,并特别注意以下事项:
(1)非同一控制下企业合并取得的资产和负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成的应纳税暂时性差异,检查其计算和处理是否正确。
(2)检查下列交易产生的递延所得税负债是否不应确认,而应由被审计单位确认。一是商誉的初始确认。
②具有下列特征的交易产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,交易发生时不影响会计利润或应纳税所得额(或可抵扣亏损)。(三)检查被审计单位对子公司、合营企业和合营企业的投资是否存在应纳税暂时性差异。同时满足下列条件的,不确认相应的递延所得税负债,但被审计单位应当予以确认:
①被审计单位能够控制暂时性差异转回的时间。
②暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。当适用税率发生变化时,检查被审计单位是否重新计量递延所得税负债及其影响数的会计处理是否正确。
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递延所得税负债是什么意思浙江在线咨询 2022-03-11递延所得税负债(DeferredTaxLiability)是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债主要指:一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;三、递延所得税负债的主要账务处理。
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递延所得税负债是流动负债吗个人所得税重庆在线咨询 2023-04-25一、递延所得税负债是否为流动负债 递延所得税是非流动资产,一般需要跨年度抵扣。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产,主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。 二、不确认递延所得税负债的情况 (一)商誉的初始确认中不确认递延所得税负债
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递延所得税负债怎么算湖南在线咨询 2022-03-20递延所得税的计算方法如下: 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应该注意的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应该记入所得税费用,但某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)的除外
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核算递延所得税资产或递延所得税负债是否可以折现?应注意哪些事项江西在线咨询 2022-02-10按照新准则规定,确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债,可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。核算递延所得税时要注意:预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时,要相应调整递延所得税资产和递延所得税负债;不论暂时性差异何时转回,均不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。每期应对递延所得税资产的账面价
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递延所得税是什么意思湖南在线咨询 2022-03-30递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。用公式表示即为:递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)需要说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应