很多酒店餐饮企业需要的材料都会进行加工,我们称之为委托加工材料。所有权仍归企业所有,委托单位负责在加工过程中暂时保管。加工完成后运回企业验收入库。因此,完善委托加工材料的交接程序,是确保委托加工材料安全完整的重要一步。
业务部外协加工材料时,应与加工单位签订合同,填写外协发料单。一份送仓库发料登记,另一份送客户签字。签字后退回两份:一份由业务部保管,管理委托加工材料;另一份送会计部核算。格式如下表所示。
[例1]正宝饭店餐厅委托千山豆制品厂加工100公斤腐竹,发放500公斤大豆,每公斤5元。委托加工发料单如下:
委托加工发料单
4月11日,2009年发料仓库:仓库a加工单位:千山豆制品厂发料编号:304材料名称及规格清单数字数量单价(元)金额(元)加工产品名称单位数量5005.002500.00公斤大豆100>总计2500.00
①根据委托加工发料情况,分录如下:
借方:委托加工发料-加工玉竹2500
贷方:原料-粮食2500
②以50元现金支付运费时,分录如下:
借:委托加工材料加工玉竹50
贷:库存现金50
③以转账支票支付玉竹800元加工费及税金,分录如下:
借方:委托加工材料加工玉竹800
贷方:银行存款800
委托加工材料回收后,由业务部填写《委托加工材料入库单》一式两份,仓库留存一份验收合格后,另一份交会计部录入,格式见下表。收货部门:二仓库于2009年4月16日收回原材料名称、单位数量、原材料加工成本(元)、往返运费(元)、总成本(元)
名称、单位数量、金额(元)
玉竹公斤、100大豆公斤、5002500.00800.0050.003350.00
共计3350.00
已加工验收,玉柱收到委托加工材料入库单后加工总成本3350元(见上表)。分录如下:
借方:原材料-干货类3350
贷方:委托加工材料-加工玉竹3350
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