总现金流量分析表包括什么-法师兄

总现金流量分析表包括什么

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:51:46 434 人看过

净利润

非经常性经营性应计项目和非经营性项目的调整：

加：计提坏账准备和核销坏账

固定资产折旧

无形资产摊销

固定资产处置损失，无形资产和其他长期资产（减：收入）

固定资产报废损失损失

投资损失（减：收入）

递延所得税抵免（减：借记）

增值税净增加额（减：减少）

II。营运资金投资及付息前的营运现金流量营运资金投资对现金流量的影响：

加：应收账款减少（减：增加）

存货减少（减：增加）

不含现金及现金的其他流动资产应付账款增加等价物其他流动负债的减少不包括借款的增加其他流动负债的减少流动资金投资后付息前的经营现金流量加上利息收入（税后净额）利息费用的减少（税后净额）四、流动资金投资及投资后的经营现金流量长期资产投资付息对现金流量的影响减：购建固定资产支付的现金，无形资产和其他长期资产减：支付股权投资的现金减：支付债务投资的现金减：支付与投资活动有关的其他现金减：支付股利和对外筹资活动前的现金流量减：支付股利或利润的现金6。支付股利后的现金流量外部筹资活动对现金流量的影响：

加：发行债券收到的现金

吸收股权投资收到的现金

借款收到的现金

其他筹资活动收到的现金

减：偿还债务收到的现金偿还

支付融资费用的现金

支付融资租赁费用的现金

支付减少注册资本的现金

支付其他与融资活动有关的现金

VII。对外筹资活动后的净现金流量汇率变动对现金的影响：加：现金及现金等价物汇率变动收益（减：损失）。现金及现金等价物净增加额

通过上表分析，研究人员可以做出如下判断：

1。营运资金投入和付息前的营运现金流检验企业是否能够创造足够的营运现金盈余；

2。营运资金投入后的营运现金流，评价企业自身的营运现金盈余是否能够满足企业的资金需求和企业营运资金的管理；如果付息后的现金流为正，企业将有机会追求长期增长；如果付息后的经营性现金流不能用于长期投资，则追求长期投资的灵活性低于依靠内部资金促进增长的企业；

4。长期投资后的剩余现金流量为可用于分配股利的现金流量。将长期投资后的现金流量与股利支付金额进行比较，可以检验企业的股利政策是否正确可行；

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多借款相关文章

上市公司
上市公司的现金流量表,该如何分析

上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：1、来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等;2、来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;3、来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;4、非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等;5、不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补

2023-06-12

396人看过
债权人
对现金流量表分析若干问题的研究

一、现金流量表分析的目的现金流量表分析的目的取决于两个方面：一是现金流量表的目的；另一是会计报表使用者需要。就其最终目的来说，现金流量表分析应“满足”使用者的需要，也即现金流量表分析的目的是为了将现金流量表的数据转换成有助于信息使用者进行经济决策的信息。但是，上述“满足”会受到现金流量表所提供的信息性质的限制。具体地说，现金流量表分析目的主要有：1、解释企业一定时期的收益与现金流量的差异及其原因。就评价企业业绩来说，收益指标应是最好的指标。但由于通过损益表所提供的收益信息是财务会计收益，它是以权责发生制为基础、遵循历史成本原则和配比原则而计算出来的，仅仅是现金流量的估计数。财务会计收益能否最终转化为现金，还取决于应收账款能否及时足额地收回等其他有关因素。事实上，有许多企业虽有较好的盈利业绩，但还是免不了面临财务危机，甚至面临破产或被兼并的危险。因此，“盈利必须辅以良好的现金流入”才是最有利

2023-06-07

195人看过
债权人
企业现金流量表分析的五个财务指标如何分析

(一)偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸

2023-04-30

237人看过
预付账款
匡算分析现金流量表正表的几个重要项目

1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的匡算分析匡算公式是：(主营业务收入+其他业务收入)-[(期末应收账款余额-期初应收账款余额)+(期末应收票据余额-期初应收票据余额)-(期末预付账款余额-期初预付账款余额)].将该使得数与企业现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目对比，二者大体一致，说明基本是客观真实的。2.“经营活动产生的现金流量净额”项目的分析关注本项目是银行信贷审查、信用担保审查、提供商业信用等进行风险防范和控制的重点。所谓“现金流”、“第一还款来源”，都能够通过这个项目反映出来。为此，要考察分析企业三年的“经营活动产生的现金流量净额”。如果是连续负值，或者三年平均值是负值(筹建期除外)，说明企业已丧失了自我造血功能。银行就不能授信，担保机构不能提供信用担保，企业间不能授予其商业信用额度。那么怎样来匡算“经营活动产生的资金流量净额”呢?换句话，怎样推断分析该企业经营

2023-06-12

255人看过

固定资产报废
现金流量表编制（经典总结）（三）

5、预提费用增加（减：减少）假设企业预提行政部门固定资产修理费5000元，此外未发生任何其他经济业务。则企业应做分录如下：借：管理费用5000贷：预提费用5000显然，企业的净利润=-5000元，而企业的经营活动现金流量净额为0元。由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及预提费用之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-5000）＋预提费用增加（5000）假设企业行政部门以存款支付预提的固定资产修理费1000元，此外未发生任何其他经济业务。则企业应做分录如下：借：预提费用1000、贷：银行存款1000显然，企业的净利润=0元，而企业的经营活动现金流量净额为-1000元。由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及预提费用之间的关系为：经营活动现金流量净额（-1000）=净利润（0）－预提费用减少（1000）若上述两种情形同时存在，不难得出经营活动现金流量净额、净利润、预提费用增加及预

2023-06-07

284人看过
法律综合知识
现金流量表分析应注意的问题有哪些

第一，现金流量表虽然按经营活动、投资活动、筹资活动反映了各项活动现金净流量，但并不能据此判断各项活动的效果好坏。因为各项活动的当期现金流进并不与当期的现金流出相配比，尤其是投资活动和筹资活动，其当期现金流进和当期现金流出基本不相关。当期投资活动产生的现金流进是以前投资现金支出的结果，而当期筹资活动的现金流出则是以前筹资现金流进的还本和付息额。第二，对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性。几个不相同的企业，其资产负债和损益状况可能比较相近，但现金流量的差别却可能很大，这与企业不同的财务政策、理财方针有关。即使同一企业在不同时期现金流量的变化也不能说明其财务状况的变化趋势。如在筹建期或投产期，经营活动现金流量较少，筹资活动的现金流量较多，而在成熟期，则相反。第三，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。EAM资产管理在对现金流量进行分析的过程中，总是会

2023-06-12

470人看过
法律综合知识
分析现金流量表时应该注意哪些问题

因为各项活动的当期现金流进并不与当期的现金流出相配比，尤其是投资活动和筹资活动，其当期现金流进和当期现金流出基本不相关。当期投资活动产生的现金流进是以前投资现金支出的结果，而当期筹资活动的现金流出则是以前筹资现金流进的还本和付息额。第二，对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性。几个不相同的企业，其资产负债和损益状况可能比较相近，但现金流量的差别却可能很大，这与企业不同的财务政策、理财方针有关。即使同一企业在不同时期现金流量的变化也不能说明其财务状况的变化趋势。如在筹建期或投产期，经营活动现金流量较少，筹资活动的现金流量较多，而在成熟期，则相反。第三，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。EAM资产管理在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当期期末与期初的现金净变化量

2023-06-12

52人看过
债权人
用现金流量表来分析企业的偿付能力

运用现金流量表分析企业的偿债能力，可以从以下两个方面进行分析：（1）现金比率。是现金余额除以流动负债总额的比率，用来衡量企业的短期偿债能力。对债权人来说，现金比率越高越好。如果现金比率大于1，就意味着企业只能用手头的现金来偿还流动负债，这当然是最好的。但对企业而言，恰恰相反，由于资产的流动性与其盈利能力成反比，保持流动性最强的现金会降低企业的盈利能力，因此企业不希望现金比率过高。（2）现金流指数。公司的偿付能力是通过比较当期取得的收入和支付的债务来确定的。货币基金包括什么？包括现金、支票、银行存款等，这些都是企业的热点。本章重点介绍了现金的内部控制、私人“小金库”的建立、银行存款余额的调整、支票的兑现、背书和转账。现金流量表的财务比率分析主要考察和评价公司的支付和偿还能力。主要比率指标包括现金流量负债率、现金到期负债率、现金总负债率、现金流量现金股利率等。（1）现金流量负债率。现金（包括现

2023-05-08

438人看过

业主
现金流量及其结构分析

一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。(一)经营活动产生的现金流量分析。l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。(二)投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现

2023-05-02

390人看过
借款
怎样利用现金流量表分析企业财务状况

一、分析企业投资回报率有关指标是：（一）现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量－偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核，可根据实际收到的现金进行考核。如：现金回收额＝收到的现金股利或分得的利润＋收到的管理费用＋收到的折旧＋收到的资产使用费和场地使用费。（二）现金回收率。计算公式为：现金回收额／投入资金或全部资金。现金回收额除以投入资金，相当于投资报酬率，如除以全部资金，则相当于资金报酬率。二、分析企业短期偿债能力。分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率。即：期末现金和现金等价物余额／流动负债。由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0．5至1之间。三、分析经营活动现金净流量存在的问题。（一）分析经营活动现金净流量是否

2023-02-19

491人看过
法律综合知识
企业经营中的现金流量表应该怎样分析

一、现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。（一）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因（二）现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力（三）现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力（四）现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响（五）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息二、现金流量表的编制详解1、销售商品、提供劳务收到的现金＝本期销售商品（含销售商品产品、材料，下同）、提供劳务收到的现金＋应收帐款的减少额＋应收票据的减少额＋预收帐款的增加额＋本期收回前期核销的坏帐损失－本期实际核销的坏帐损失－本期销售退回所支付的现金－以非现金资产清偿债务所减少的应收帐款及应收票据提示：上述公式中的各项目，除坏帐损失外，均不包括与商品销售和提供劳务收入同时应收的增值税销项税额，它应在“收到增值税

2023-11-28

425人看过
固定资产报废
浅析间接法下现金流量表的编制

一、间接法下现金流量表的编制原理净利润反映的是企业一定期间的经营成果，但是在现行的会计系统中，净利润并不仅仅包括经营活动的收入和支出，还包括因筹资活动而产生的“财务费用”、因投资活动而产生的“投资收益（损失）”以及一次性项目“营业外收入”和“营业外支出”。另外，在经营活动产生的现金流量表中还包含了一些净利润没有涉及的项目，如本期支付的待摊费用中尚未摊销完的部分等。因此，要将净利润换算为经营活动的现金流量，就必须对这些项目进行调整。二、调整项目的分类分析对于《企业会计制度》列示的15个调整项目，我们可以将其分为以下四类进行分析。1.纳入了净利润的计算中，但是没有发生实际的现金流动。这类项目包括：计提的资减值准备、无形资产摊销、长期待摊费用的摊销和固定资产折旧。这类业务的本期发生数作为费用纳入了净利润的计算，但是并没有发生实际的现金流出，所以应当加回到净利润中。对于固定资产折旧，存在“固定资产

2023-06-07

316人看过

法律综合知识
编制现金流量表现金收支表法

现金收支表法是企业根据日常发生的现金收入、支出的具体情况按期（日、旬或月度）编制现金收入与支出报表（一般开设4页）。按现金收支业务发生的时间顺序逐笔逐项登记，于年末按累计的各个项目发生额直接编制现金流量表。其编制步骤是：（l）将现金及现金等价物的月初余额填入第一页第一行的“本年累计数”栏内。（2）根据原始凭证或原始凭证汇总表、有关记账凭证和部分账簿的记录，按期（每日、每5日或10日）登记现金收入与支出中的“本月数”栏。（3）按月汇总各个事项的本月数额，将各项目每月汇总的金额填入“本月数”栏下的“合计”小栏内。（4）将本月各项目的本月合计数与上月的现金收入与支出报表中“本年累计数”栏内相应栏目的金额相加，填入本月现金收入与支出报表的“本年累计数”栏目。（5）分别汇总各个类项的现金流入量和现金流出量，并以各个类项的现金流入量减去现金流出量，求出其现金净流量，填入各类的现金净流量一行所对应的“本

2023-04-24

99人看过
法律综合知识
怎么快捷地编制现金流量表，现金流量表的编制方法是什么

一、现金流量大致可分为1．经营活动产生的现金流量。2．投资活动产生的现金流量。3．筹资活动产生的现金流量。注明：现金流量表平常报税务局不用，银行贷款用，所以编制现金流量必须根据本月的资产负债表和损益表编制。二、现金流量表的编制方法根据当月资产负债表和损益表编制。下面所要介绍的现金流量表是财政部统一设置的现金流量表。第一步：先确定45栏的数字，用本月的资产负债表（货币资金）年末数－资产负债表（货币资金）年初数。第二步：确定36栏数字，用资产负债表（短期借款）年末数－年初数（短期借款）如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。第三步：确定39栏的数字，根据当月损益表财务费用累计数。第四步：确定43栏数字，用36栏＋39栏。第五：确定44栏数字，因为本月未收到借款，只是收到现金，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。第六步：24栏，用资产负债表的固定资产年末数－年初数，是否发生变化，如果

2023-12-06

333人看过