国家税务总局货物劳务税司近日发布《全面推开营改增试点12366知识库问答》，作为全面推开营改增试点的重要辅导材料。我们将陆续为大家发布，小伙伴们收藏学习吧。
1、营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。
2、营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，销售服务包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
3、营改增试点范围中的“交通运输服务”包括哪些?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。
4、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照陆路运输服务缴纳增值税。
5、纳税人的程租或期租业务，是按照水路运输服务还是按照租赁服务缴纳增值税?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，纳税人提供程租和期租业务，属于提供水路运输服务并应按规定计算缴纳增值税。其中，程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务;期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
6、纳税人的湿租业务，是按照航空运输服务还是按照租赁服务缴纳增值税?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，纳税人的湿租业务，属于提供航空运输服务并应按规定计算缴纳增值税。湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。
7、纳税人提供航天运输服务按何税目缴纳增值税?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，纳税人提供航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。航天运输服务，是指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动。
8、无运输工具承运业务按何税目缴纳缴纳增值税?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
9、营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
10、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
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纳税申报一、金税盘版(一)网上抄报1.登陆系统：将金税盘插入计算机的sb口上，双击“开票软件”图标。2.远程抄报(1)启动“开票软件”输入“用户密码”和“证书口令”--点击“登陆”进入开票软件。(2)开票用计算机连接互联网状态下，征期内进入开票系统，系统自动进行“上报汇总”工作。可在“报税处理---状态查询”中查看抄税起始日期为本月1日0时0分。“报税资料”为“有”3.登陆“北京国税办税服务软件”或“网上申报2.0”进行纳税申报。或4.清零解锁(1)纳税申报系统申报成功后，征期内进入开票软件，系统自动清卡。(2).查看是否报税成功：点击“报税处理”--“状态查询”功能(3)点击对应的发票种类“增值税专用发票及增值税普通发票”选项，分别查看“上次报税日期”、“抄税起始日期”、“报税资料”。“上次报税日期为当月1日00时00分，抄税起始日期为下月1日报税资料为无”，表示“本月已清卡，并成功报税。”注意2023-05-04105人看过 -
营业税一、营业税改增值税是怎么回事国家为了增强服务行业的竞争力，对原来交营业税的一些行业比如软件开发、运输、咨询行业等8大行业也进行交增值税的试点，这样的目的，从总体上来说是降低接受服务方的税负，因为增值税是可以抵扣的，而营业税是不可以抵扣的。简单地说就是将原来征收营业税的生产经营项目，现在将征营业税的生产、经营项目改为征收增值税。对于营改增通俗来讲，就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对服务征收营业税，并且降低增值税税率。这是我国税制改革的进步。我国推进营改增主要是为了完善税收体制，实现对货物和劳务征收统一的间接税，进而打通增值税链条，避免重复征税，并降低企业的税负压力。完善税制，降低企业税负水平，有利于释放企业活力，并引导企业向专业化、精细化的方向发展，避免企业因税负的原因，普遍出现“大而全”、“小而全”的现象。按照国务院规划，我国营改2023-03-22189人看过 -
交通运输“营改增”交通运输业试点行业范围包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。在主要税制安排的税率方面，将在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率;有形动产租赁服务适用17%税率，交通运输业服务适用11%税率，其他部分现代服务业服务适用6%税率;小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%。国税局对“营改增”应税服务的范围作出界定一、交通运输业交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。(一)陆路运输服务。陆路运输服务，是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。(二)水路运输服务。水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客2023-03-01314人看过 -
交通运输“营改增”交通运输业试点行业范围包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。在主要税制安排的税率方面，将在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率;有形动产租赁服务适用17%税率，交通运输业服务适用11%税率，其他部分现代服务业服务适用6%税率;小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%。国税局对“营改增”应税服务的范围作出界定一、交通运输业交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。(一)陆路运输服务。陆路运输服务，是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。(二)水路运输服务。水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客2023-05-04220人看过
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房地产开发营改增问题解答之应纳税额计算类1.增值税进项税额指什么?答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四规定，进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。2.增值税扣税凭证包括哪些?答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。3.什么是混合销售?混合销售行为如何缴纳增值税?答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服2023-05-04454人看过 -
纳税人一、营改增的具体内容是什么征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业；交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。营业税改增值税税率1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而2023-04-30277人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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营改增城市有哪些天津在线咨询 2022-09-03率先在上海试点，其他城市有：、省、省、省、省、市、省、省等等。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。 -
营改增土地转让增值税的内容计算内容是哪些呢天津在线咨询 2022-07-29转让4月30日后取得的土地使用权全部价款和价外费用÷（1+11%）×11%文件依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第二款小规模纳税人转让4月30日前取得的土地使用权（全部价款和价外费用－土地使用权的原价）÷（1+5%）×5%文件依据：财税〔2016〕47号转让4月30日后取得的土地使用权全部价款和价外费用÷（1+3%）×3%文件依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条
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营改增的主要内容浙江在线咨询 2023-03-06根据国家财政部、税务总局发布了经国务院同意的《关于印发的通知》营改增试点主要涉及几方面内容： 1、主要产业方面，本次“营改增”主要选择交通运输与部分现代服务业两大行业作为改革试点。 2、税率方面，在现有一档基本税率17%、一档优惠税率13%的基础上，增加了11%和6%两档税率，交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6% -
营改增的好处有哪些江西在线咨询 2022-07-19⒈营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。营改增可以说是一种减税的政策。在当前经济下行压力较大的情况下，全面实施营改增，可以促进有效投资带动供给，以供给带动需求。 ⒉对企业来讲，如果提高了盈利能力，就有可能进一步推进转型发展。每个个体企业的转型升级，无疑将实现产业乃至整个经济体的结构性改革，这也是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革和积极财政政策的重要内 -
营改增后还有哪些税湖南在线咨询 2022-03-15城建税、教育费附加、印花税、企业所得税这四个税种是一定要交的主税种（流转税）营改增前当然是营业税，营改增后是增值税再有，根据地方不同，还会有地方教育费附加、防洪基金（有些叫堤围费）、残保基金、副食品价格调节基金等各地的基金规费还有，根据业务类型，还会涉及房产税、土地使用税、车船使用税、土地增值税等最后，员工工资如果超过个税起征点，还要代扣代缴个人所得税。营改增只改了流转税，其他的基本不会有变化。
