2023纳税人未按照规定的期限办理纳税申报该如何处罚-法师兄

2023纳税人未按照规定的期限办理纳税申报该如何处罚

来源：互联网时间： 2023-01-21 15:44:04 245 人看过

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报该如何处罚

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

相关知识点

一、审计机关对本级人民政府财政部门有哪些审计职责

审计机关对本级人民政府财政部门具体组织本级预算执行的情况，本级预算收入征收部门征收预算收入的情况，与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的部门、单位的预算执行情况和决算，下级人民政府的预算执行情况和决算，以及其他财政收支情况，依法进行审计监督。经本级人民政府批准，审计机关对其他取得财政资金的单位和项目接受、运用财政资金的真实、合法和效益情况，依法进行审计监督。

二、有什么特殊情况可以停止审计决定执行

裁决期间，审计决定不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：

(一)审计机关认为需要停止执行的;

(二)受理裁决的人民政府认为需要停止执行的;

(三)被审计单位申请停止执行，受理裁决的人民政府认为其要求合理，决定停止执行的。

裁决由本级人民政府法制机构办理。裁决决定应当自接到提请之日起60日内作出;有特殊情况需要延长的，经法制机构负责人批准，可以适当延长，并告知审计机关和提请裁决的被审计单位，但延长的期限不得超过31日。

《中华人民共和国税收征收管理法》（2015修正）：第五章　法律责任　　第六十二条　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

纳税人
如何惩罚未申报税务的纳税人？

纳税人不申报税务的处罚：纳税人不申报税务，所逃应缴税额达到较大标准且占比10％的，应处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；所逃应缴税额巨大且占比30％的，应处以三年以上七年以下有期徒刑，并判处罚金。一般纳税人可以按季申报吗一般纳税人不可以按季申报。一般纳税人增值税按月申报，所得税按季度申报。小规模纳税人，虽然按季进行纳税申报，但也需要每月月初进行抄报税及清卡。开票系统已经实现在联网状态下的自动报税、自动清卡功能，每月只要检查一下状态查询就可以了。新版开票系统升级以后，报税和清卡依然必须在每月报税期内完成，否则无法开票，逾期将会受到处罚。《刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款

2023-07-06

408人看过
人民币
未按期办理退税还要申报纳税吗？

问：最近，按当地国税局要求，我外贸公司对增值税纳税情况进行自查自纠。我们发现有一批柳编工艺品早在2005年4月10日就出口到东南亚，但至今尚未向主管税务机关申报出口退税。当地国税部门进入企业开展纳税稽查时，要求我公司按内销货物进行申报纳税，而公司财务人员认为不应计提增值税销项税额。请问我们该如何处理？答：根据《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）有关规定，自2005年5月1日起，外贸公司自货物报关出口之日起90天内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，除另有规定和确有特殊原因，经市以上税务机关批准外，企业均须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。其计算方法为：（一）一般纳税人销项税额的计算公式为销项税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率。（二）小规模纳税人应纳税

2023-06-07

386人看过
纳税申报
对于未在规定的申报期限内进行纳税申报如何处

对于不在规定的申报期内进行申报的税款，不属于追征的问题，不适用追征的处理办法。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第五款规定：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，征收机关有权核定其应纳税款;第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上l万元以下的罚款。

2023-06-07

162人看过
纳税申报
什么是纳税申报?应如何办理纳税申报

纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定，在法定期限内就纳税事项向税务机关提出书面报告的法定行为。《税收征管法》第25条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。纳税人、扣缴义务人可直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以经税务机关批准，采取邮寄申报、数据电文申报(税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式)。纳税人、扣缴义务人应如实填写纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表，其主要内容包括：税种、

2023-06-07

171人看过

增值税
如何理解增值税按次纳税和按期纳税？

按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。把握三个关键点：一是有税务登记的都是按期纳税的。二是依法没有办理税务登记的，一般按次纳税。三是有特殊规定的没有办理税务登记的，也可以视为按期纳税。法律规定：《税务登记管理办法》第七条规定：“纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）领购发票。

2023-04-11

197人看过
纳税人
纳税人在纳税期内没有应纳税款的是否办理纳税申报

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。一、税务行政复议范围、分则复议机关受理申请人对下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：（一）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。（二）税务机关作出的税收保全措施：1.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；2.扣押、查封商品、货物或者其他财产。（三）税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。（四）税务机关作出的强制执行措施：1.书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；2.变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。（

2023-03-26

103人看过
营业执照
办理营业执照后如何申报纳税？

纳税人完成营业执照办理后，需向税务机关报告相关税款。可选择直接申报、税银网络划税、邮寄申报方式或其他申报方式。根据法律规定，应在领取营业执照之日起三十日内向税务机关申报办理税务登记，税务机关应在收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。在完成营业执照办理后，纳税人需要向税务机关报告相关税款。具体操作可以通过以下几种方式：1.直接申报：若纳税人尚未实行税银网络划税或委托代征，则可自行前往主管国税机关进行纳税申报。2.税银网络划税：部分纳税人可以选择通过税银网络完成缴税。3.邮寄申报方式：适用于那些无法亲自前往税务机关申报的纳税人，可以选择将相关文件通过邮寄方式提交给税务机关。4.其他申报方式：如有其他特殊情况，纳税人还可以选择其他方式向税务机关报告税款。根据相关法律规定应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记

2023-11-14

237人看过
税务登记
按期办理税务登记及申报纳税的通告

发布部门:深圳市国家税务局发布文号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则、《税务登记管理办法》、《金银首饰消费税征收管理办法》的有关规定，现就办理税务登记及申报纳税的有关事项通告如下：一、关于按期办理税务登记的事项(一)凡属深圳市国家税务局(以下简称国税局)征收管理的纳税人(以下简称纳税人)，应当自领取工商营业执照之日起30日内到国税局税务登记机关办理税务登记。(二)纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或有关部门批准之日起30日内，持有关证件到国税局税务登记机关变更登记。(三)纳税人依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关办理注销税务登记前，持有关证件到国税局税务登记机关办理注销税务登记;未在工商行政管理机关注册登记的，应自有关部门批准之日起15日内，持有关证件到国税局税务登记机关注销税务登记。(四)纳税人停业时间在半年以内(含半年)的，到

2023-04-24

113人看过

保险费
不按规定期限报税的处罚

几个月不报税，属于未按照规定的期限办理纳税申报，按《税收征管法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。一般情况下，无税款欠缴不属于情节严重，如果有欠税未缴的，则属于情节严重，处二千元以上一万元以下，同时，根据《税收征管法实施细则》第六十四条第二款规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳-金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。制度特点具有法定性、强制性和惩罚性的特点。所谓法定性，是指滞纳-金是由国家法律、法规明文规定的款项，个人和其他团体都无权私自设立;强制性，是指滞纳-金的征收是由国家强制力保障实施的;惩罚性，指的

2023-02-20

498人看过
纳税申报
纳税申报逾期未申报

未在规定期限内递交纳税申报表,纳税人的信用等级将逐项扣除,这将直接影响企业信用等级.上述资料讲解了税务逾期未申报怎么办以及逾期未申报对企业的影响,申报纳税是每个企业每个公民应该的义务,我们应该按时纳税,避免产生税收滞纳金一、我国调整增值税纳税申报的有关事项1、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16％税率的货物及加工修理修配劳务”“16％税率的服务、不动产和无形资产”“10％税率的货物及加工修理修配劳务”“10％税率的服务、不动产和无形资产”。同时，第3栏“13％税率”相关列次不再填写。调整后的表式见附件1。本公告施行后，纳税人申报适用17％、11％的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相

2023-03-13

439人看过
纳税申报
纳税申报的对象、纳税申报方式与纳税申报的期限分别是什么

本文主要介绍了纳税申报的对象、纳税申报方式、纳税申报的期限、纳税申报的要求、违反纳税申报的法律责任。一、纳税申报的对象下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告;(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括：1、各项收入均应当纳税的纳税人;2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;4、实行定期定额纳税的纳税人;5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。二、纳税申报的期限(一)各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一

2023-05-05

141人看过
纳税人
纳税人能否延期纳税申报

年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。据《征管法》实施细则第三十七条的规定，纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千

2023-08-17

325人看过

纳税人
小规模纳税人逾期未申报怎么办

小规模纳税人报税时间超过了，纳税人携带相关证件及纳税申报表，去所属税务局大厅进行补充申报，并缴纳罚款。每个月要缴纳的个人所得税是需要由公司财务帮助申报。有些人发现自己的个人所得税并没有按时申报，而是公司逾期了。一、逾期申报可以在电子税务局进行申报吗逾期申报不可以在电子税务局申报。电子税务局无法逾期申报，如果说企业有困难无法按时申报，可以申请延迟申报，在电子税务局上就可以申请。电子税务局、电子办税服务厅下列模块不支持逾期申报。个人所得税（代扣代缴）、通用申报、非核定税种申报、附加税（费）纳税申报表、代扣代缴明细申报、房产税申报（优化版）、城镇土地使用税申报（优化版）、代收代缴车船税申报、印花税、耕地占用税纳税申报表、资源税申报、契税申报、定期定额自行申报。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。逾期申报后果有：1、产生罚款、滞纳金如果您的公司没有按时申请，税务机关就

2023-03-28

369人看过
纳税申报
个税申报未按时缴纳怎么办？

未按时申报个税的处理方法：1、需要去税局前台补申报和缴纳滞纳金；2、携带的资料有税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表；纳税人按照规定的期限申报纳税或者提交预扣、纳税申报表的，确实很困难需要延期，应当向主管税务机关提交书面延期申请在规定的期限内，经税务机关批准，在批准的期限内申报纳税，提交预扣、纳税申报表。个税申报流程纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。1、申报时所需资料：根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免（扣）税额、应补（退）税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件，包括纳税人的身份

2023-08-04

413人看过