溢征关税、进口环节增值税的退税-法师兄

溢征关税、进口环节增值税的退税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 11:21:38 230 人看过

一、业务概述

按照国家对外贸易的管理规定，进出口货物的收发货人或其代理人负有纳税义务，应凭海关填发的《税款缴纳证》向指定银行缴纳其进出口货物的应付税款。

二、办事依据

《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关税条例》

三、办事准备

进出口货物的收发货人或者其代理人如不能按规定的期限缴纳税款，应按日加付欠缴税款1%的滞纳金（滞纳金的起征点是人民币10元）。超过三个月仍未履行纳税义务的，应接受海关下列强制措施：

（一）海关书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款；（三）海关扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款。

四、办事机构义务

征税地海关填发一式六联《税款缴纳证》，其中一至五联加盖中华人民共和国xx海关单证专用章后交缴款单位，第六联海关存查。

《税款缴纳证》主要填写内容为：开单年月日、缴款书编号、缴款单位名称、开户银行及帐号、预算科目帐号、预算级次、货名、税则号列、税率、完税价格、税额、纳税凭证号码、缴款期限、填制人及复核人印章等。

五、办事程序第1步：征税地海关向进出口货物的收发货人或者其代理人填发《税款缴纳证》。

第2步：进出口货物的收发货人或者其代理人应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内（星期六、星期日和法定节假日除外），持《税款缴纳证》向指定银行缴纳税款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多关税相关文章

进口关税
进口关税税率之二：增值税

（一）税率我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17％，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13％。下列各类货物增值税税率为13％：1、粮食、食油植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、金属矿和非金属矿等产品（不包括金粉、锻造金，它们为零税率）；6、国务院规定的其他货物。（二）计税价格及税额计算按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额＋消费税税额增值税税额计算公式：应纳税额＝组成计税价格增值税税率一般服装进口关税税率是多少男式和女式服装的进口关税在14－17．5％

2023-08-12

187人看过
增值税
企业增值税和所得税的征税环节重复吗？

一、企业增值税和所得税的征税环节重复吗？增值税和所得税的征税环节，无论是从哪个角度来讲，都是不重复的。增值税是流转税，是对商品在流转过程中增值部分增收的税，它的税负由最终消费者承担；而所得税是利得税，是企业生产经营中的经营所得，即企业只有赚钱了才需要交纳的税金，是两个不同的征税环节，不重复。增值税是以单位和个人在生产经营和流通环节中获取增值额为课税对象征收的一种税。增值税的征税对象是最终消费者，对销售货物或提供服务过程中实现的增值额征收，即对任何交纳增值税的单位和个人，扣除上一环节生产经营者已经纳过税的那部分转移的价值，只就本环节生产经营者没有纳过税的新增的价值额增税，避免了重复纳税。二、增值税和企业所得税的区别是什么增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说，收入不含税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收

2023-06-05

132人看过
增值税
海关免征增值税的进口商品

(1)用于帮助消除自然灾害、武装冲突或其他灾难性事件后果的进口物资。(2)人道主义援助物资。(3)进口商先前出口商品的复入境。(4)在限定期内以原来形态复出境的临时进口物资(须交付担保押金)。(5)由于投送错误退还出口商的货物。(6)过境运输货物。(7)驻吉外交代表机构、外交人员及其家属个人自用的物品。(8)消费税商品。(9)经吉政府批准的药品。(10)经吉政府批准的教学用具(不涉及笔、练习本、文件夹等一般文具)。(11)作为固定资产投资的技术设备。(12)儿童食品。

2023-05-01

415人看过
进口关税
怎么支付进口关税增值税

一、进口关税进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。二、怎么支付进口关税增值税办理海关缴税网上支付办法：与海关签有支付协议的银行开户,然后在海关开通网上支付业务即可。增值税是每个月都要去国税交，其程序：首先在上月月末之前，确保收到的增值税发票都已完成认证。然后，抄税，在国税纳税申报系统上填写增值税纳税申报表表一，表二，资产负债表，利润表，检查无误后，生成申报文件，网络上传到国税局。

2023-05-30

226人看过

关税
进口税收优惠——增值税、消费税、关税（五）

21.生产高新技术产品进口自用设备免税企业为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备，及其按合同随设备进口的技术及配套件、备件，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征进口增值税、关税。（财税字[1999]273号）22.境外软件费免税企业引进属于《国家高新技术产品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，免征进口增值税、关税。（财税字[1999]273号）23.体育用品免税国家专业运动队进口或国际组织和国外赠送、赞助的体育器材，比赛专用服装，免征进口增值税、关税。24.外销产品料件免税外商投资企业生产外销产品所需进口的零部件、原材料及相关料件，免征进口增值税、关税。25.进口饲料免税外商投资企业专为饲养出口家禽、养殖水产品而进口合理数量的饲料，免征进口增值税、关税。

2023-06-07

52人看过
进口关税
如何计算增值税与进口关税

1、报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。2、海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。海关收的税包括两部分：1、进口关税2、代征增值税例如：进口一台价值一万美元的某种机器，该机器根据海关税则，税号是84131100进口关税税率是12%，增值税税率是17%。那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先，海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率，把申报的外汇换算为人民币。1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000、所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币，这也是计算进口关税的完税价格。进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率=82,785x12%=9,934.20元在征收进口关税的同时，海关还要代征增值税，这台机器的增值税率是17%。请注意，要交的增值税不是82,785x17%，因为代征增值税的完税价

2023-04-25

333人看过
增值税
关于进口磷酸氢二铵免征进口环节增值税执行中有关问题的公告

发文单位：海关总署文号：海关总署公告2007年第75号发布日期：2007-12-27执行日期：2007-12-27经国务院批准，自2008年1月1日起，进口磷酸氢二铵（税则号列：31053000）免征进口环节增值税。现就执行中有关问题公告如下：一、进口单位在进口磷酸氢二铵前，需持凭有关单证材料向进口地海关申请办理免税审批手续。二、进口磷酸氢二铵的免税审批手续纳入《海关减免税管理系统》管理，征免性质为“国批减免”（代码：898）。进口地海关按规定审核无误后，应出具《进出口货物征免税证明》。特此公告。二○○七年十二月二十七日海关总署

2023-06-07

177人看过
关税
江西中小企业进口设备免征关税增值税

记者获悉，省国税局根据日前国家发改委、教育部、科技部、财政部、央行等12个部门联合下发《关于支持中小企业技术创新的若干政策》，决定对我省中小企业的部分上缴税收进行减免或优惠，对企业自主能力技术创新给予支持。省国税局规定，今后省内中小企业技术开发费税实行税前扣除制度；中小企业投资建设属于我省鼓励发展的内外资项目，其投资总额内进口的自用设备，以及随设备进口的技术和配套件、备件，实行免征关税和进口环节增值税；经省有关部门认定为高新技术企业的中小企业，可以享受高新技术企业税收优惠政策；鼓励中小企业职工岗位技能培训和技术人才的培养，企业当年提取并实际使用的职工教育经费，可按国家和省内有关税收政策规定给予优惠。为鼓励和引导担保机构对中小企业技术创新提供支持，省国税局将通过税收优惠、风险补偿和奖励等措施，积极引导各类金融担保机构为中小企业技术创新项目或自主知识产权产业化项目贷款提供担保服务，对一些技术含

2023-06-07

369人看过

法律综合知识
如何计算进口关税及增值税等

可以按下列公式来计算进口关税及增值税等：进口关税等于关税完税价格乘以关税率，即进口增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税率。且一般情况下，进口增值税税率为17％。如何计算进口关税及增值税等的法律依据《增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。《进出口关税条例》第三十六条进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式

2022-06-18

474人看过
纳税人
进口环节国内税

进口环节国内税是指海关在对进口货物征收关税的同时,代国内相关部门针对该批货物征收的国内税费。代征进口环节国内税也是海关征税工作的一个重要组成部分。目前中国海关对进口货物代征的国内税主要有增值税、消费税和船舶吨税等。(一)消费税消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。纳税人进口的应税消费品,由进口报关者于进口报关时纳税。进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格×消费税税率(二)增值税增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物。海关在进口环节代征的增值税与针对国内产品所征收的增值税类似。增值税实行价外税,应税货物全部按照从价税率计征。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,纳税人进口货物,按照

2023-06-05

488人看过
增值税
进口货物改为征收增值税、消费税

发布部门:国家税务总局、海关总署发布文号:国税发〔1993〕155号广东分署，各直属海关：根据国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定，从1994年1月1日起，对进口货物由征收产品税、增值税、工商统一税和特别消费税改为征收增值税、消费税。为使海关和税务部门正确执行有关规定，现将有关事项通知如下：一、申报进入中华人民共和国关境内的货物均应缴纳增值税、消费税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税、消费税的纳税义务人。二、增值税、消费税的税目、税率(税额)，依照本通知所附的《增值税税目税率表》和《消费税税目税率(税额)表》执行。海关总署编写的《海关进出口关税与进口环节代征税对照使用手册》所列各项对照税目、税率，具有法律效力。各地海关、税务机关在执行中发现与国内税收执行不一致的，先按该手册征税，并报国家税务总局与海关总署商议后

2023-06-07

392人看过
出口退税
增值税出口退税政策

一、增值税出口退税政策增值税出口退税是国际贸易中经常采用并为世界各国普遍接受，目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。由于这项制度比较公平合理，因此已经成为国际社会通行的惯例。按照财政部、国家税务总局财税［2002］7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法和制度。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。二、出口货物退税的一般条件是什么凡有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，均可准予退还

2023-06-07

343人看过

增值税
财政部、国家税务总局关于执行进口环节增值税，消费税过渡性优惠

发布部门:财政部、国家税务总局发布文号:财税字［1996］9号海关总署：根据《国务院关于改革和调整进口税收政策的通知》和国务院批准的财政部、国家税务总局《关于清理增值税过渡性优惠政策问题的请示》精神，现就1994年税制改革后，国家制定的涉及进口环节增值税、消费税过渡性优惠政策的处理办法明确如下：一、以下文件所称优惠政策继续保留1．财政部、国家税务总局《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》（［94］财税字第024号）。2．财政部、国家税务总局《关于对甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知》（［94］财税字第038号）。3．财政部、国家税务总局《关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知》（财税字［94］第039号）。4．财政部、国家税务总局《关于白银生产环节免征增值税问题的通知》（［1995］财税字第013号）。5．财政部、国家税务总局《对民航总局及地方航空公司“九五”期间进口飞机征收增值税的通

2023-06-07

402人看过
人民币
印发关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定

发布部门:大连市财政局发布文号:大财法[2004]141号各区市县(先导区)财政局、国税局，市国税局各直属分局，大连海关隶属各关：现将《财政部、海关总署、国家税务总局关于印发的通知》(财关税[2O04]7号)转发给你们，请遵照执行。附件：财政部、海关总署、国家税务总局关于印发《关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定》的通知二○○四年六月九日财政部、海关总署国家税务总局关于印发《关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定》的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，海关广东分署，海关总署驻天津、上海特派办，各直属海关：《关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定》已经国务院批准。现印发给你们，请遵照执行。附件：关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定一、经海关批准暂时进境的下列货物，在进境时纳税

2023-06-07

495人看过