进口利税进口环节消费税怎么计算-法师兄

进口利税进口环节消费税怎么计算

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-05 20:30:23 335 人看过

1、实行从价定率方法计算纳税的构成计税价格计算公式构成计税价格＝（关税完税价格）（1－消费税比例税率）应纳税额＝构成计税价格消费税比例税率2、实行从量定额计算应纳税额＝应纳税消费品数量消费税定额税率3、实行从价定率和从量定额复合计税方法计算应纳税额的构成计税价格＝（关税完税价格口数量消费税定额税率）（1－消费税比例税率）应纳税额＝构成计税价格消费税率应纳税消费品进口数量消费税定额税额。

什么是进口报关

进口报关是履行海关入境手续的必要环节之一。进口报关严格按照国家法律要求进行相关操作，需要明确相关资料等。进口报关是指收货人或其代理向海关申报进口手续和缴纳进口税的法律行为。海关根据报关人的申报，依法进行验关。海关经查验无误后，才能放行。

《中华人民共和国消费税暂行条例》第九条

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状态:有效发布日期:2006-04-03生效日期:2006-04-01发布部门:海关总署发布文号:经国务院批准，自2006年4月1日起，对进口环节消费税税目、税率及相关政策进行调整。现将有关消费税政策调整和执行问题公告如下：一、新增对高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油等产品征收消费税；停止对护肤护发品征收消费税；调整汽车、摩托车、汽车轮胎、白酒的消费税税率；石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳消费税税额的30%征收；航空煤油暂缓征收消费税；子午线轮胎免征消费税。其中，对进口白酒类征收复合消费税时，应按20%的税率计征从价消费税，同时按1元/公斤的税率计征从量消费税。对进口卷烟(包括烟草制的卷烟和烟草代用品制的卷烟，10位商品编码分别为：2402200000、2402900010)仍按海关总署2004年第4号公告规定的计税方法

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一、进口消费税的计算公式如何推导1．进口消费税的计算公式是基于关税完税价和关税的总和，再乘以消费税率，并除以（1减去消费税率）的差值。这一公式的推导，主要基于消费税的基本计税原理，即消费税是对应税消费品按照一定税率征收的税费。2．在进口环节，由于涉及到关税的征收，因此需要将关税完税价和关税相加，作为计算消费税的基数。3．再按照规定的消费税率进行计算，并考虑到消费税是价内税，即税金包含在商品的价格之中，因此需要通过除以（1减去消费税率）的方式，将税金从商品价格中分离出来。二、哪些单位需缴纳进口消费税1．根据规定，需要缴纳进口消费税的单位主要包括国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。2．在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。这些单位在进行进口业务时，如果涉

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一、进口环节增值税可以作为进项税抵扣吗对于进口环节增值税是否可以作为进项税抵扣的问题，关键在于是否遵循了相关的法规规定和抵扣时限。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》的规定，增值税一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，在规定的期限内，是可以申请稽核比对并抵扣进项税额的。二、企业遇抵扣问题分析在您所在企业的情况中，虽然进口缴纳的增值税已经录入了“四小票”系统，但未进行申报，且有的已超过6个月。这意味着部分进口材料的增值税进项税额可能已超过了规定的抵扣时限。根据国税函〔2009〕617号的规定，如果超过了开具海关缴款书之日起180日的抵扣时限，那么相应的进项税额将不允许抵扣。三、法规规定的抵扣时限1．根据国税函〔2009〕617号的规定，对于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开

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一、进口化妆品消费税税率消费税税目税率附表规定：“化妆品30%”取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。二、为什么要征收消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

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(1)从价定率:组成计税价格二(关税完税价格+关税)/(1一消费税税率)应纳消费税税额=组成计税价格x消费税税率(2)从量定额时:应纳消费税税额二应税消费品数量x消费品单位税额(3)混合征收时:应纳消费税税额二组成计税价格x消费税税率+应税消费品数量x消费品单位税额进日卷烟有特殊的计税方法，进口卷烟消费税适用比例税率按以下办法确定:(1)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格二(关税完税价格十关税+消费税定额税率)/(1一消费税税率)。其中，关税完税价格和关税为每标准条的关税完税价格及关税税额;消费税定额税率为每标准条(200支)0.6元(依据现行消费税定额税率折算而成);消费税税率固定为30%o(2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格〕50元人民币的，适用比例税率为45%;每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格

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2007年9月3日，海关总署发布了《中华人民共和国海关保税港区管理暂行办法》(海关总署第164号令，以下简称《办法》)，对保税港区的定义、设立、管理、业务范围等进行了界定，并详细规定了区内与境外、区内与区外、区内货物的监管方式及优越的税收政策。目前，保税港区作为新型的海关特殊监管区域，其税收优越性还并不为广大出口企业所了解和熟知。本文试通过解读《办法》中的税收政策，引导出口企业正确运用政策，实现自我管理、快速发展，尽快适应我国对外贸易由固定式贸易区向自由型贸易区的转变。进出保税港区的贷物直接涉及的税种主要包括：关税、进口环节税(海关代征进口增值税)及出口退(免)税，除此之外还包括一些其他方面的税收政策。一、关税与进口环节税1、除法律、行政法规另有规定外，从境外，区外进入区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资;区内企业生产所需的机器、设备、模具及其

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财政部11月26日消息，经国务院批准，自2009年1月1日起，对按有关规定其增值税进项税额无法抵扣的外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备，继续按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》中的相关规定执行，即除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征进口环节增值税。外国政府贷款和国际金融组织贷款项目单位利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的设备，其中用于环保、公安、消防、教科文卫等单位的，可以按相关规定到海关直接办理免征进口环节增值税的手续。

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根据提供的信息，我们可以得出结论：在国内销售时，因为进口时已经缴纳过进口消费税，所以不再需要再次缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。单一环节是指进口交纳了消费税，以后直接销售不再缴纳消费税。如果进口的产品没有直接销售，而是加工为成套产品销售了，所以要交纳消费税，是允许扣除生产领用的进口产品已纳消费税的，并没有重复征税。根据所提供的信息，我们可以得出结论：在国内销售时，因为进口时已经缴纳过进口消费税，所以不再需要再次缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。单一环节是指进口交纳了消费税，以后直接销售不再缴纳消费税。如果进口的产品没有直接销售，而是加工为成套产品销售了，所以要交纳消费税，是允许扣除生产领用的进口产品已纳消费税的，并没有重复征税。（1）纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（2）委托加工的应

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一、进口汽车关税进口汽车的关税税率为25%，二、消费税税率(1)汽缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下3%(2)汽缸容量在1.5升至2.0升(含)5%(3)汽缸容量在2.0升至2.5升(含)9%(4)汽缸容量在2.5升至3.0升(含)12%(5)汽缸容量在3.0升至4.0升(含)15%(6)汽缸容量在4.0升以上20%增值税的税率为17%从2008年9月1日起调整后乘用车消费税税目税率排气量在1.0升以下(含1.0升)的1%排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的3%排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的5%排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的9%排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的12%排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的25%排气量在4.0升以上的40%三、进口汽车综合税计算1、报关价(到岸价);2、关税：排量在4升以下(含4升)税率为

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