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月末年末会计的结转分录有哪些科目

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-01 09:40:43 375 人看过

一月末一般要结转的科目

1、收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

二、年末结转分录

1、利润亏损结转

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

2、利润盈利的结转

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

月末会计的结转分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--职工福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

二、提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

三、摊销费用

借：管理费用(或营业费用等)

贷：待摊费用(或长期待摊费用)

四、计提税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

--城建税

其他应交款--教育费附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

八、季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款或现金

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增值税月末结转过程如下：1．结转进项税额：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－应交增值税（进项税额）2．结转销项税额：借：应交税费－应交增值税（销项税额）贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）3．结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－未交增值税4．实际交纳时借：应交税费－未交增值税贷：银行存款《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

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年度终了结账时，有余额的账户的余额，直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额的账户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了；否则，就混淆了有余额的账户和无余额的账户的区别。?对于新的会计年度建账问题，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用。

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首先，工程施工的过程中如果没有收入，按照配比原则就不结转成本。但间接费不属于工程施工，月末不能有余额，没收入也要结转间接费。工程施工借方余额我们通常叫它未完施工，即没有收入的成本。有了收入时再结转成本。按人工、材料、机械、其他直接费等一一结转。施工项目成本的动态控制包括：施工项目计划成本责任制的落实；施工项目成本计划执行情况的检查与协调；施工项目成本的核算等。一、工程施工结转的不同情况执行建造合同准则的建筑企业，每期根据发生的工程施工确认主营业务成本，根据完工百分比确认收入，根据主营业务收入与主营业务成本之差确认合同毛利（借记主营业务成本、工程施工合同毛利，贷记主营业业务收入）。根据工程量计价单确认工程结算（借记应收账款、贷工程结算、销项税）。日常归集成本时在工程施工合同成本的借方，确认毛利时在合同毛利的借方，竣工决算后，将工程施工合同成本＋合同毛利与工程结算对冲（借工程结算，贷工程施工合

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第一步：月末结账是以日记账凭证的日清算为基础，要求日记账凭证数据和分录准确无误。会计人员应首先审核本月的所有凭证，并仔细核对，以减少错误。第2步：检查以下项目。现金：在交割日结束时进行清算，并准备存货清单。现金余额可以证明所有有现金的分录是正确的。不要检查现金日记帐和所有与现金有关的文件，找出处理的原因。2。银行存款：准备银行存款调节表和银行账户余额。存货：包括原材料、在制品、产成品等，月末盘点，盘点结果与明细账核对。如果有任何差异，找出原因并加以处理。第三步：检查税务报表与应付税款明细账等科目的关系。根据银行存款余额调整表的原理，我们可以查看进项税纳税证明清单、四小票软件清单（含运费、完税证明、废旧物资、农产品收购）和企业应纳税额增值税（进项税）明细账。我们可以参考银行存款余额调整表来编制进项税调整表。调整项目主要包括：同一税票的投入产出额（固定资产及其他税法规定不能抵扣的项目）、购回或

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年末第一项：检查本年度纳税情况。对企业本年度各项税费进行综合分析，计算本年度税负，并与当地税务机关规定的税负进行比较，根据税务机关规定的税负进行适当调整。这是因为税务机关经常从年税率异常的企业中选取案例，所以企业应该在年底计算自己的纳税情况。内销企业税负率计算公式：内销企业一定期间增值税“税负率”＝当期各月“应纳税额”累计额△当期“应纳税额”累计额。1。月度“应纳税额”是指增值税月度纳税申报表中的应纳税额总额。2。月“应税销售额”=销售按增值税月纳税申报表适用税率征税的货物和劳务+销售按简易征收法征税的货物。附件：某期间增值税“税负率”=当期各月应纳税总额的累计额△当期“应纳税销售额”的累计额；={当期各月累计销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留存税额}+当期简易征收方式累计应纳税额-当期累计扣税额}累计本期“应税销售额”金额；={本期[累计销项税额-（累计进项税额-累计转出进项税

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【例2－13】①2005年8月10日，盛安公司委托当地开户银行将,60000元存款汇往采购地银行开设临时采购专户。借：其他货币资金——外埠存款60000贷：银行存款60000②8月15日，公司收到采购员交来供货单位开来的增值税专用发票，注明采购材料的不含税价款40000元，增值税5100元。借：材料采购40000应交税费－－应交增值税(进项税额)5100贷：其他货币资金－－外埠存款45100③8月20日，原材料验收入库。借：原材料40000贷：材料采购40000④8月20日，采购员完成采购任务将外埠存款余额14900元划回公司银行存款账户。借：银行存款14900贷：其他货币资金－－外埠存款14900

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一、本年利润年末结转后有余额吗本年利润期末是没有余额的。本年利润的余额是指还没有结转前的余额，这个余额指的就是自年初起至本月末累计实现的利润。但是，月末的时候是要把本年利润结转到利润分配—未分配利润这个科目里面来的。所以本年利润年末结转后有余额吗。二、本年利润是怎样的账户本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标．本年利润是一个汇总类账户．其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、＂补贴收入＂、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。三、本年利润如何会计处理1、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的

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年末终了结账时有余额的账户，其余额直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方。因为，既然年末是有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就无法体现有余额的账户和无余额的账户的区别。对于新的会计年度建账问题，一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账、重抄一遍的工作量较大，因此可以跨年度使用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用。实际工作中，结转账户余额的做法如下：(1)将本账户年末余额以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。例如，某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则做相反记录)，在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列“0”符号，表示账目

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低值易耗品月末不需要结转。低值易耗品月末需要进行摊销，不存在结转问题。如果采用一次摊销法，月末摊销后，低值易耗品科目没有余额。如果采用五五摊销法，月末摊销50％后，低值易耗品科目有余额，余额继续挂账，低值易耗品报废后，将剩余金额进行摊销即可。《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

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